Анализ финансового состояния ООО Разрез Южный (стр. 7 из 13)

На предприятии между работниками и администрацией заключается коллективный договор, в котором определена кадровая политика, оплата труда, социальная защита и т.д.

Весь состав работников ООО разрез Южный содержится в штатном расписании. Общая численность работающих в ООО разрез Южный - 270 человек. Штатное расписание ООО разрез Южный - это правовой акт, определяющий структуру, численность и должностной состав работников с указанием должностных окладов, которое утверждено директором Общества.

Во второй части данной курсовой проведен анализ финансового состояния ООО разрез Южный на основании форм бухгалтерской и статистической отчетности предприятия за период 2006 год.

2.2 Оценка имущественного положения

ООО разрез Южный

Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования. Это объясняется тем, что финансовое состояние субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и, в первую очередь, от соотношения основного и оборотного капитала. Для анализа используются приемы структурно- динамического анализа.

Основными источниками информации для данного анализа служат бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) .

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Для детального раскрытия имущественного положения предприятия проведем анализ в следующих направлениях:

- анализ состава, динамики и структуры источников формирования актива баланса;

- анализ состава, динамики и структуры источников формирования пассива баланса.

Представим данное соотношение источников формирования актива и пассива баланса ООО разрез Южный и их динамику в таблице 1.

Таблица 1 (тыс.руб.)

Анализ динамики и структуры источников формирования актива и пассива баланса ООО разрез Южный

(2004-2006 г.г.)

Актив	Абсолютная величина, тыс. руб.			Относительная величина, %			Изменения
Актив	2004	2005	2006	2004	2005	2006	2005, тыс.руб.	2005, %	2006, тыс. руб.	2006, %
I. Внеоборотные активы	39977	51226	49843	55,07	36,58	35,00	11249	-18,49	-1383	-1,58
Основные средства	20846	38226	36961	28,72	27,30	26,00	17380	-1,42	-1265	-1,30
Незавершенное строительство	-	-	12	-	-	0,007	-	-	12	0,007
Доходные вложения в материальные ценности	6131	-	-	8,45	-	-	-6131	-8,45	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	13000	13000	12870	17,90	9,28	9,03	-	-8,62	-130	-0,25
II. Оборотные активы	32615	88781	92615	44,93	63,42	65,00	56165	18,49	3835	1,58
Запасы, в т.ч.:- сырье и материалы- готовая продукция- расходы будущих периодов	23289	56693	82585	32,08	40,49	57,97	33404	8,41	25892	17,48
	374	10688	4112	0,51	7,63	2,88	10314	7,12	-6576	-4,75
	19397	26180	59411	26,72	18,70	41,80	6783	-8,02	33231	23,1
	3518	19825	19062	4,85	14,16	13,38	16307	9,31	-763	-0,78
Налог на добавленную стоимость	3210	3906	2	4,42	2,79	0,001	696	-1,63	-3904	-2,79
Дебиторская задолженность (ожидаемая в течении 12 мес.), в т.ч.:- покупатели и заказчики	6074	28136	9165	8,37	20,09	6,43	22062	11,72	-18971	-13,66
	3001	17875	1001	4,13	12,77	0,7	14874	8,64	-16874	-12,07
Краткосрочные финансовые вложения	-	17	-	-	0,01	-	17	0,01	-17	-0,01
Денежные средства	42	28	863	0,05	0,02	0,6	-14	-0,03	835	0,58
Баланс	72592	140007	142458	100	100	100	67414	0	2452	0
Пассив	Абсолютная величина, тыс. руб.			Относительная величина, %			Изменения
Пассив	2004	2005	2006	2004	2005	2006	2005, тыс.руб.	2005, %	2006, тыс. руб.	2006, %
III. Капиталы и резервы	27255	38027	38037	37,55	27,16	26,70	10772	-10,39	10	-0,46
Уставный капитал	26000	38000	38000	35,82	27,14	26,67	12000	-8,68	-	-0,47
Нераспределенная прибыль	1255	27	37	1,73	0,02	0,03	-1228	-1,71	10	0,01
IV. Долгосрочные обязательства	19741	98	18	27,19	0,07	0,01	-19643	-27,12	-80	-0,06
Займы и кредиты	19701	-	-	27,14	-	-	-19701	-27,14	-	-
Отл. налоговые обязательства	40	98	18	0,05	0,07	0,01	58	0,02	-80	-0,06
V. Краткосрочные обязательства	25596	101882	104403	35,26	72,77	73,29	76286	37,51	2522	0,52
Займы и кредиты	-	61705	52000	-	44,07	36,51	61705	44,07	-9705	-7,56
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	25596	40177	52403	35,26	28,70	36,78	14581	-6,56	12226	8,08
- поставщики и подрядчики	21462	25659	35161	29,56	18,33	24,68	4197	-11,23	6502	6,35
- задолженность перед персоналом	2147	4078	6272	2,96	2,92	4,40	1931	-0,04	2194	1,48
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	505	1714	2177	0,70	1,22	1,53	1029	0,52	463	0,31
- задолженность по налогам и сборам	1026	7034	8464	1,41	5,02	5,94	6008	3,61	1430	0,92
- прочие кредиторы	457	1692	329	0,63	1,21	0,23	1235	0,58	-1363	-0,98
Баланс	72592	140007	142458	100	100	100	67414	0	2452	0

Анализ активов ООО разрез Южный за 2004-2006 года показал увеличение суммы и доли текущих активов в общей структуре на 18,49% или на 11249 т.р. в 2005г. Соотношение изменилось в основном по причине роста дебиторской задолженности и снижения суммы и доли долгосрочных финансовых вложений. В 2006 году по сравнению с 2005 годом также наблюдается увеличение текущих активов, но уже не значительное 1,58% или 3835 т.р.

Рассмотрим изменения, произошедшие в структуре «Внеоборотных средств» ООО разрез Южный: в 2006 году произошел прирост доли статьи «Незавершенное строительство» на 0,007% или на 12 т.р. относительно 2005 года. По статье «Основные средства» снижение соответственно составило 1,42%, но в 2006 году уже наблюдается незначительное изменение в сторону увеличения 1,3%. Доля долгосрочных финансовых вложений снизилась на 8,62%. Данное изменение произошло в результате того, что часть финансовых вложений перешла в незавершенное строительство. По рисунку 1 можно увидеть процентное соотношение статей актива баланса к самому балансу за 2006 год.

Рисунок 1

В разделе «Оборотные активы» у ООО разрез Южный в динамике – незначительные изменения в 2005 году по сравнению с 2004 годом, в частности рост дебиторской задолженности на 11,72% и вместе с этим рост запасов и затрат на 8,41%. Но к 2006 году ситуация резко меняется и дебиторская задолженность снижается до 13,66%, а количество запасов и затрат начинает увеличиваться и составляет 17,48%, их рост происходит за счет резкого увеличения готовой продукции на складе предприятия на 23,1%.

По статье «Краткосрочные финансовые вложения» в 2005 году наблюдается рост 0,01%, но к 2006 году ситуация меняется и происходит резкий спад – те же 0,01%, за счет покрытия дебиторской задолженности.

Анализ пассивов ООО разрез Южный за 2004-2006 года показал увеличение суммы доли краткосрочных обязательств в общей структуре на 37,51% в 2005 году, увеличение произошло в основном по причине того, что предприятие в 2005 году брало кредиты и займы 44,07%, но тут же, по возможности, их гасило. В 2006 году наблюдается увеличение краткосрочных обязательств, но уже не значительное 0,52%, это происходит из – за того, что все долгосрочные обязательства по кредитам и займам, накопившееся за 2005 год, были погашены.

Рассмотрим изменения, произошедшие в структуре «Краткосрочных обязательств» ООО разрез Южный: в 2006 году по сравнению с 2005 годом происходит резкое снижение доли займов и кредитов на 7,56%.

Кредиторская задолженность в 2005 году снизилась на 6,56%, это произошло по причине снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками 11,23%, но к 2006 году наблюдается рост кредиторской задолженности 8,08%, так же по причине роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками.