Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (на примере ООО "СМУ Капстрой") (стр. 4 из 8)
Предприятие имеет собственную производственную базу площадью 1,4 Га. На территории базы находится офисное здание, складские помещения, автостоянка, ремонтные мастерские, производственные цеха.
Численность работников на данный момент составляет более 150 человек.
Структуру предприятия можно проследить, используя рис. 2.1.
 |
Рис. 2.1. Структура предприятияГлавный бухгалтер подчиняется директору.
Главный инженер подчиняется директору и руководствуется в своей работе должностной инструкцией и нормативной документацией в строительстве.
Главному инженеру подчиняются: инженеры ПТО, прорабы и начальники участков, строители и обслуживающий персонал предприятия. Численность производственно-технического отдела 15 человек.
Предприятие обладает собственными цехами на территории производственной базы: столярный, сварочных работ, слесарный.
Транспортный отдел курирует главный механик.
Предприятие имеет в собственности 25 единиц спецтехники для выполнения различных строительно-монтажных работ: экскаваторы, бульдозеры, камазы-самосвалы, бортовые самосвалы, грейдеры, автокраны, катки погрузчики и прочую технику.
Главному механику подчиняются: водители, слесари и технический персонал, обслуживающий технику.
Предприятие имеет собственные складские помещения, оборудованные для хранения строительных материалов и запчастей для техники, площадью около 800 метров квадратных.
С 2001 года по 2006 год предприятие находилось на учете в МИ ФНС №3 г. Краснодара, в связи с приобретением земельного участка (производственной базы) предприятие перешло в Тахтамукайскую налоговую инспекцию.
Общество является одним из крупных налогоплательщиков Республики Адыгея, ООО «СМУ Капстрой » сотрудничает с такими организациями, как ОАО «Кубаньенерго», ООО «ИКЕА МОС», ООО «Зеленый дом», ООО «Девелопмент Юг».
ООО «СМУ Капстрой» оказывает благотворительную помощь детским садам и школам Республики Адыгея и благотворительным организациям.
В 2007 году предприятие разработало инвестиционный план развития предприятия по жилищному строительству.
На сегодняшний день ООО «СМУ Капстрой» построило в поселке Яблоновском один 50-ти квартирный и два 16-ти квартирных жилых дома. В стадии строительства находятся еще два 75-ти квартирных жилых дома.
2.2 Анализ основных финансовых показателей деятельности
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать собственную деятельность. Оно подразумевает достаточное количество финансовых ресурсов, необходимых для того, что бы обеспечить функционирование организации, чтобы наиболее эффективно их использовать. Также это включает в себя различное сотрудничество с другими физическими и юридическими лицами, для которых важна финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия [19, c. 543].
Основными источниками о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМУ Капстрой» были: годовая отчетность (форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»), Устав, Копия приказа об Учетной политике.
Одним из первых, что необходимо сделать для определения финансовой устойчивости предприятия – это провести сравнительный аналитический баланс предприятия, который представлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Сравнительный аналитический баланс
| Наименование | Абсолютные величины тыс. р. | Относительные величины, % | ||||||
| 2006г. | 2007г. | изменение (+;-) | 2006г. | 2007г. | изменение (+,-) | в % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1. Внеоборотные активы1.2 Основные средства | 5433,0 | 8267,0 | +2834,0 | 25,5 | 19,3 | -6,2 | +52,2 | +13,2 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 140,0 | 23731,0 | +23591,0 | 0,6 | 55,4 | +54,8 | +16850,7 | +109,7 |
| ИТОГО по разделу 1 | 5573,0 | 31998,0 | +26425,0 | 26,1 | 74,7 | +48,6 | +474,2 | +122,9 |
| 2. Оборотные активы2.1. Запасы в т.ч. | 2472,0 | 3165,0 | +693,0 | 11,6 | 7,4 | -4,2 | +28,0 | +3,2 |
| Сырье, материалы и др. аналогические ценности | 2208,0 | 1634,0 | -574,0 | 10,4 | 3,8 | -6,6 | -26,0 | -2,7 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 263,0 | 1495,0 | +1232,0 | 1,2 | 3,5 | +2,3 | +468,4 | +5,7 |
| Расходы будущих периодов | 1,0 | 36,0 | +35,0 | 0,0 | 0,1 | +0,1 | +3500 | +0,2 |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 1084,0 | 3402,0 | +2318,0 | 5,1 | 7,9 | +2,8 | +213,8 | +10,8 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 10605,0 | 4114,0 | -6491,0 | 49,7 | 9,6 | -40,1 | -61,2 | -30,2 |
| 2.4 Денежные средства | 1596,0 | 157,0 | -1439,0 | 7,5 | 0,4 | -7,1 | -90,2 | -6,7 |
| ИТОГО по разделу 2 | 15757,0 | 10838,0 | -4919,0 | 73,9 | 25,3 | -48,6 | -31,3 | -22,9 |
| 3. Капитал и резервы3.1. Уставный капитал | 10,0 | 10,0 | - | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| 3.2 Нераспределенная прибыль | 3327,0 | 9895,0 | +6568,0 | 15,6 | 23,1 | +7,5 | +197,4 | +30,5 |
| ИТОГО по разделу 3 | 3337,0 | 9905,0 | +6568,0 | 15,6 | 23,1 | +7,5 | +196,8 | +30,5 |
| 5. Краткосрочные обязательства5.1 Займы кредиты | 1875,0 | 8401,0 | +6526,0 | 8,8 | 19,6 | +10,8 | +348,1 | +30,3 |
| 5.2. Кредиторская задолженность в т.ч. | 16118,0 | 24530,0 | +8412,0 | 75,6 | 57,3 | -18,3 | +52,2 | +39,1 |
| Поставщики и подрядчики | 14071,0 | 20795,0 | +6724,0 | 66,0 | 48,5 | -17,5 | +47,8 | +31,3 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 45,0 | 222,0 | +177,0 | 0,2 | 0,5 | +0,3 | +393,3 | +0,8 |
| Задолженность по налогам и сборам | 1564,0 | 2167,0 | +603,0 | 7,3 | 5,1 | -2,2 | +38,6 | +2,8 |
| Прочие кредиторы | 438,0 | 1346,0 | +908,0 | 2,1 | 3,1 | +1,0 | +207,3 | +4,2 |
| ИТОГО по разделу 5 | 17993,0 | 32931,0 | +14938,0 | 84,4 | 76,9 | -7,5 | +83,0 | +69,5 |
| Баланс | 21330,0 | 42836,0 | 21506,0 | 100 | 100 | 0 | 101 | 100 |
Как видно из данных, представленных в таблице 1, в общей своей совокупности активы организации возросли на 21506 тыс. р., но при этом произошло значительное увеличение объема внеоборотных активов – на 26425 тыс. р., или на 122,9%, и сокращение оборотных активов на 4919 тыс. р., или на 22,9%. Можно сделать вывод, что за отчетный период во внеоборотные средства было вложено средств в шесть раз больше, чем за предыдущий. Это стало возможным за счет перераспределения средств из оборотных во внеоборотные. Также из-за увеличения незавершенного строительства на 23591 тыс. р., и основных средств на 2834 тыс. р., а денежные средства наоборот уменьшились на 1439 тыс. р.
В целом необходимо сказать, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением доли внеоборных активов в их составе, составляющих почти 75%, к тому же их доля в течение года увеличилась на 48,6%.
Что касается пассивной части баланса, то в ней преобладают краткосрочные обязательства, причем их доля в общем объеме составляет 77%, но она в течение года приобрела тенденцию к снижению, которое составило 7,5%, что также положительно характеризует деятельность организации.
Нужно обратить внимание, что увеличение задолженности произошло по всем направлениям кредиторских расчетов. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам составляет 48,5%, что можно объяснить увеличением готовой продукции и незавершенного строительства в составе активов организации. Поскольку статья незавершенное производство не участвует в производственном обороте, значит, в определенных условиях увеличение ее доли может негативно влиять на результативность финансово-хозяйственной деятельности.
Увеличение нераспределенной прибыли на 6568 тыс. р. может свидетельствовать о перспективе пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности в будущем. Что в дальнейшем может способствовать увеличению финансовой устойчивости организации.
Поскольку в состав активов организации не входят материальные средства, то можно сделать вывод, что организация не пытается развивать инновационную деятельность.
Зато, судя по тому, что происходит увеличение удельного веса производственных запасов можно сделать вывод о наращивании производственного потенциала организации, но в тоже время о нерациональности существующей в организации хозяйственной стратегии, поскольку большая часть активов сосредоточена в запасах, чья ликвидность может оказаться не высокой.
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Данные о ликвидности баланса ООО «СМУ Капстрой» отражены в таблице 2.2.
Таблица 2.2Анализ ликвидности баланса
| Актив | 2006г. | 2007г. | Пассив | 2006г. | 2007г. | Платежный излишек или недостаток (+;-) | |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 1596 | 157 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 16118 | 24530 | -14522 | -24373 |
| Быстрореализуемые активы (А2) | 10605 | 4114 | Краткосрочные обязательства (П2) | 1875 | 8401 | +8730 | -4287 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 3556 | 6567 | Долгосрочные обязательства (П3) | 0 | 0 | +3556 | +6567 |
| Труднореализуемые активы (А4) | 5573 | 31998 | Постоянные пассивы (П4) | 3337 | 9905 | +2236 | +22093 |
| Баланс | 21330 | 42836 | Баланс | 21330 | 42836 | - | - |
Если судить по таблице, то можно сделать вывод о том, что баланс организации обладает недостаточной ликвидностью и отличается от абсолютной ликвидности.