К внеоборотным средствам предприятия относятся также и нематериальные активы. Проанализируем их объем, динамику и структуру (табл.10).
Таблица 10
Анализ объема, динамики и структуры нематериальных активов ООО "Эс энд Б Групп" в 2008-2009гг. [12]
| Вид нематериальных активов | Объем, тыс. руб. | Структура,% | ||||
| 2008 | 2009 | +,- | 2008 | 2009 | +,- | |
| 1. Права на владение интеллект. собственностью | - | - | - | - | - | - |
| 2. Права на пользование природными объектами | - | - | - | - | - | - |
| 3. Организационные расходы | 7 | 6 | -1 | 100,0 | 100,0 | 0 |
| 4. Деловая репутация | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 7 | 6 | -1 | 100,0 | 100,0 | 0 |
Как видно из таблицы, нематериальные активы составляют незначительную часть имущества предприятия.
Проведем анализ структуры оборотных средств ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.11).
Таблица 11
Оценка структуры оборотных средств[13]
| Состав оборотных средств (активов) | Объем, тыс. руб. | Структура,% | ||||
| 2008г. | 2009г. | Изменения (+,-) | 2008г. | 2009г. | Изменения (+,-) | |
| Запасы | 2 723 | 15 371 | +12 648 | 3,92 | 16,92 | +13 |
| Дебиторская задолженность | 16 104 | 22 798 | +6 694 | 23,14 | 25,09 | +1,95 |
| Денежные средства | 50 757 | 52 693 | +1 936 | 72,94 | 57,99 | -14,95 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Всего оборотных активов | 69 584 | 90 862 | +21 278 | 100 | 100 | - |
Анализ табл.11 показал, что за анализируемый период времени оборотные активы ООО "Эс энд Б Групп" выросли на 21 278 тыс. руб. или на 30,58%, что связано с ростом абсолютно всех статей оборотных активов.
В структуре оборотных активов также наблюдаются сдвиги. Так, в 2008г. основная доля оборотных средств приходилась на денежные средства - 72,94%, а наименьшая - на запасы - 3,92%. В 2009г. структура оборотных средств не изменилась, но наблюдаются изменения относительных показателей, так сократилась доля денежных средств на 14,95п. п., что нашло свое отражение в росте дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 1,95п. п. и росте запасов на 13п. п.
Проведем анализ обеспеченности ООО "Эс энд Б Групп" персоналом (см. табл.12).
Таблица 12
Анализ обеспеченности ООО "Эс энд Б Групп" персоналом[14]
| Категории персонала (с учетом основных профессий) | 2008г. | 2009г. | |
| По плану | фактически | ||
| Основной персонал | 117 | 111 | 117 |
| Административно-управленческий персонал всего, в том числе специалисты, служащие и др. | 75 | 73 | 70 |
| Вспомогательный персонал всего, в том числе младший обслуживающий персонал, пожарно-сторожевая охрана и др. | 20 | 16 | 19 |
| Всего работающих на предприятии | 212 | 200 | 206 |
Исходя из данных табл.12 видно, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение численности трудовых ресурсов на 6 чел., причем важно заметить, что по плану было предусмотрено снижение на 12 чел. за счет сокращения основного персонала на 6 чел., административно-управленческого - на 2 чел. и вспомогательного - на 4 чел. Фактически же ССЧ сократилась лишь на 6 чел., т.е. на предприятии наблюдается несоблюдение плановых показателей.
Проведем дальнейший анализ трудовых ресурсов, в частности проанализируем показатели движения работников ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.13).
Таблица 13
Анализ движения работников ООО "Эс энд Б Групп"[15]
| Показатели | 2008г. | 2009г. | Абсолютное отклонение |
| Списочная численность персонала на начало года | 220 | 212 | -6 |
| Выбыло персонала,в том числе по внеплановым причинам | 208 | 1510 | -5+2 |
| Принято персонала | 20 | 8 | -12 |
| Списочная численность персонала на конец года | 212 | 206 | -6 |
| Среднесписочная численность персонала | 212 | 206 | -6 |
| Постоянный состав персонала | 200 | 200 | - |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,09 | 0,07 | -0,02 |
| Коэффициент текучести | 1 | 1,875 | +0,875 |
| Коэффициент оборота по приему | 0,09 | 0,04 | -0,05 |
| Коэффициент постоянства состава персонала | 1 | 1 | - |
Таким образом, данные табл.13 показывают, что ООО "Эс энд Б Групп" ведет политику по снижению ССЧ, за анализируемый период времени она сократилась на 6 чел., причем по плану было предусмотрено снижение ССЧ в количестве 12 чел.
Несмотря на это выбытие персонала на предприятии имеет тенденцию к снижению, за анализируемый период времени выбытие сократилось на 5 чел., но в то же время и принято было на 8 чел. меньше, что нашло свое отражение в коэффициентах оборота по выбытию и приему персонала.
Таблица 14
Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации услуг[16]
| Показатели | 2008г. | 2009г. | Абсолютное отклонение |
| Объем реализации услуг | 396 145 | 534 435 | +138 290 |
| Численность основного персонала | 117 | 117 | - |
| Средняя выработка 1 основного работника | 3 385,9 | 4 567,8 | +1 181,9 |
По данным табл.14 можно сделать вывод, что численность основного персонала за анализируемый период времени не изменилась, однако на предприятии наблюдается рост объемов реализации услуг, что нашло свое отражение в увеличении средней выработки одного основного работника, которая увеличилась за период на 1 181,9 тыс. руб., что является благоприятным моментом в деятельности организации.
Проведем анализ фонда оплаты труда как основного стимула для роста выработки основных рабочих (см. табл.15).
Таблица 15
Анализ фонда оплаты труда персонала[17]
| Категории персонала | 2008г. | 2009г. | ||||||
| ФОТ всего | В том числе | ФОТ всего | В том числе | |||||
| Переменная часть | Постоянная часть | Премии и иные выплаты | Переменная часть | Постоянная часть | Премии и иные выплаты | |||
| Основной персонал | 20 375 | 8755 | 10188 | 1432 | 29 752 | 12431 | 13 911 | 3410 |
| Административно-управленческий персонал | 13 060 | 5611 | 6530 | 919 | 17 800 | 7437 | 8 323 | 2040 |
| Вспомогательный персонал | 3483 | 1497 | 1741 | 245 | 4 833 | 2020 | 2 260 | 553 |
| ИТОГО | 36 918 | 15863 | 18459 | 2596 | 52 385 | 21888 | 24494 | 6003 |
Таким образом, по данным табл.15 можно сделать вывод, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост ФОТ несмотря на снижение ССЧ работников, что связано с ростом заработной платы на предприятии в целом и увеличением среднегодовой отдачи персонала.
Проведем анализ объема реализации услуг за 2008-2009гг.
Таблица 16
Анализ объема реализации услуг за несколько лет (в сопоставимых ценах) [18]
| Показатели | Анализируемый период | |
| 2008г. | 2009г. | |
| Объем реализации услуг, тыс. руб. | 396 145 | 534 435 |
| Изменение цен,% | - | 20% |
| Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 445363 | |
| Абсолютное отклонение от предыдущего года в сопоставимых ценах, тыс. руб. | - | +49218 |
| Общее отклонение от базисного года, тыс. руб. | - | +138290 |
| Темпы роста (в%) к предыдущему году | - | 134,91 |
| Темпы прироста (в%) к предыдущему году | - | 34,91 |
Как показывает табл.16, в ООО "Эс энд Б Групп" заметен равномерный рост объема реализации услуг за анализируемый период времени. Так, объем реализации услуг вырос на 138 290 тыс. руб. или на 34,91%. Причем, за счет роста цен, объем реализации услуг вырос на 49218 тыс. руб., что составило 35,59% общего прироста, а за счет роста количества объемов продаж, соответственно, объем реализации услуг возрос на 89072 тыс. руб. или на 64,41%.
Проведем детальный анализ структуры оказываемых услуг ООО "Эс энд Б Групп" за отчетный период (см. табл.17).
Таблица 17
Оценка структуры услуг [19]
| Виды услуг | Объем реализации услуг в сопоставимых ценах | Структура услуг (в%) | ||
| 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | |
| Турция | 178265 | 293939 | 45 | 55 |
| Кипр | 99036 | 53443 | 25 | 10 |
| Египет | 118844 | 187053 | 30 | 35 |
| ИТОГО | 396145 | 534435 | 100 | 100 |
Следовательно, ООО "Эс энд Б Групп" была получена выручка за счет только продажи турпакетов.
Проведем анализ распределения объема реализации услуг по месяцам (см. табл.18).
Таблица 18
Распределение объема реализации услуг по месяцам (с учетом сезонности) [20]
| Виды услуг | 2008г. | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | год | |
| Турпакет | 33000 | 31000 | 34000 | 33500 | 35000 | 35500 | 36000 | 37145 | 36900 | 34000 | 25100 | 25000 | 396145 |
| Виды услуг | 2009г. | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | год | |
| Турпакет | 43500 | 42000 | 44000 | 44500 | 45000 | 46500 | 46900 | 48000 | 48800 | 47435 | 39800 | 38000 | 534435 |
Как показывают данные табл.18 видно, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдаются сезонные продажи туристических пакетов, что связанно со спецификой деятельности предприятия, а именно весной и летом спрос на туристические путевки выше, чем в зимой и осенью.