Совершенствование управления платежеспособностью на РУП ГЛЗ Центролит (стр. 5 из 8)

1. Существует тенденция к увеличению заемных средств, так в 2008 году данный показатель увеличился на 5065 млн.руб., а в 2009 году – на 8622 млн.руб.

2. Значительное влияние в 2008 г. на данный показатель оказали краткосрочные кредиты, за счет их заемный капитал возрос на 4016 млн.руб. Меньшее, но тоже положительное влияние оказали долгосрочные кредиты и кредиторская задолженность. За этих двух факторов его значение увеличилось на 708 и 341 млн.руб. соответственно.

3. В 2009 г. показатель увеличился на 86 м22лн.руб., Положительное влияние в 2009 г. на данный коэффициент оказали следующие факторы: краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность. За счет этих факторов его значение выросло на 2121 и на 6683 млн.руб. соответственно.

4. Отрицательное влияние оказали долгосрочные кредиты, за счет их уменьшения на 182 млн.руб. показатель уменьшился на 182 млн.руб..

2.3. Анализ сбытовой политики предприятия.

Основными рынками сбыта производимой продукции являются: Республика Беларусь, Российская Федерация, Литва, Латвия, Франция, Финляндия.

Основные рынки сбыта и доля отгрузки по ним предоставлены в таблицах и диаграммах.

В 2008г. отгружено на рынок Беларуси 8289 тонн, в 2009г 9797тонн, в 2010г. прогнозируется увеличить отгрузку на 22,1%, что составит 11960 тонн.

В Россию в 2009г. отгружено 11988 тонн, что на 10% больше чем в 2008г. (10892 тонн). В 2010г. прогнозируется отгрузить 12618 тонн, что составит 105,3% к предыдущему году.

В страны дальнего зарубежья в 2009г. отгружено 4922 тонн, в 2010г. прогнозируется увеличение на 14,2% , что составит 5622 тонн.

Таблица 2.3.1

Реализация продукции в 2008-2009 гг.

Наименование рынков	Объем продаж (отчет) 2008 г.	Объем продаж 2009г. (отчёт)		Объем продаж (прогноз) 2010г.
		Доля рынка в общей отгрузке в 2007г.
	тонн	тонн	%	тонн
Беларусь	8289	9797	36,7	11960
Россия	10892	11988	44,2	12618
Дальнее зарубежье	5369	4922	18,2	5622
ИТОГО:	24550	26707	100	30200

2008г. 2009г.

Рис.2.3.1. Диаграмма по отгрузке продукции на основные ранки сбыта.

Предприятие по-прежнему остается экспортно-ориентированным, поскольку в 2009г. на рынках России и дальнего зарубежья было востребовано 62% продукции. В 2007 году уменьшилась доля отгрузки в страны дальнего зарубежья и на российский рынок на 2%, вместе с тем, увеличилась доля внутреннего рынка в общей отгрузке на 4%.Уменьшение роста отгрузки в страны дальнего зарубежье явилось следствием уменьшения количества предприятий, закупающих нашу продукцию. Так, отсутствие сбыта в Англию объясняется проблемами, связанными с закупочной политикой заказчика (закрытие представительства в России); уменьшение поставок в Прибалтику в целом объясняется неудовлетворением литовских заказчиков по объемам поставок и ценовым факторам.

На заводе «Центролит» существуют каналы сбыта на длительных договорных отношениях и разовых договорах.

Сформирована собственная сбытовая сеть, посредством которой обеспечивается реализация продукции напрямую конечному потребителю.

Собственная сбытовая сеть сформирована на основе подразделений предприятия (отдел продаж, отдел маркетинга), которая через систему широких личных контактов с потенциальными покупателями и постоянными партнерами по бизнесу осуществляет прямое взаимодействие с конечными потребителями продукции.

Организована реализация производимой продукции через дилеров в Российской Федерации (ООО ППТК «Энергострой», г.Ростов-на-Дону; ООО «Вимперг», г.Калининград; ООО ПКФ «Винте-Н», г.Краснодар; ООО «Аки», г.Воронеж; ООО ТД «Центролит», г.Москва; ЧП Зима Н.В., г.Краснодар), Украине (ЦП «Селест», г.Киев), Литве (ЗАО «Гинмика», г.Вильнюс).

Отгрузка продукции через дилерскую сеть в 2009г. (2976 тонн) возросла по сравнению с 2008г. (1869тонн) на 59,2%. В 2010г. прогнозируется увеличить на 15%, что составит 3421 тонн.

Сравнивая каналы реализации продукции за 2008 и 2009 годы, видно, что роль дилеров на фоне общего роста отгрузки возрастает. Так, за год доля реализация через дилеров увеличилась с 7,6% до 11%.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что из-за экспортоориентированности завода снизилась эффективность сбытовой политики предприятия на внутреннем рынке страны, поэтому в 2009 году 8188 млн.руб. готовой продукции осталось нереализованной. Следовательно, необходимо разработать эффективную сбытовую сеть.

Выводы по второй главе:

1) По проведенному анализу управления платежеспособностью РУП «ГЛЗ «Центролит» можно сказать, что организация управления не совсем рациональна и эффективна из-за дублирования некоторых функций и отсутствия функции разработки платежного календаря. Кроме того, необходимо повышать квалификацию сотрудников планово-экономического отдела.

2) Доля заемного капитала в собственном в 2007 году была очень низка, однако в 2008 году уровень показателя увеличился на 0,094, а в 2009 году - на 0,195. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов в 2007-2009 году повысилась. Нормативов соотношения заемных и собственных средств практически не существует. Они зависят от отрасли, в которой действует предприятие. Исходя из этого можно сделать вывод о наращивании заемного капитала

3) Из-за экспортоориентированности завода снизилась эффективность сбытовой политики предприятия на внутреннем рынке страны, поэтому в 2009 году 8188 млн.руб. готовой продукции осталось нереализованной. Следовательно, необходимо разработать эффективную сбытовую сеть.

ГЛАВА 3

Совершенствование системы управления платёжеспособностью рУп «глз «центролит»

3.1.Совершенствование системы управления платежеспособностью РУП «ГЛЗ «Центролит»

Как отмечалось ранее, систему управления платежеспособностью нельзя назвать эффективной, так как предприятие за анализируемый период было неплатежеспособным. Основными причинами сложившейся ситуации является нереализация следующих функций:

· управление дебиторской и кредиторской задолженности;

· управление денежными потоками.

Данные функции могут реализоваться в планово-экономическом отделе, нужно лишь повысить квалификацию работников данного отдела (начальник ПЭО, экономист 1 категории, экономист 2 категории).

Функции по управлению платежеспособностью между работниками планово-экономического отдела необходимо распределить следующим образом, как представлено на рис. 3.1.1.

Рис. 3.1.1. Должностные обязанности работников ПЭО в области управления платежеспособностью

a) Целеполагание, контроль и координация деятельности ПЭО в области управления платежеспособностью необходимо возложить на начальника ПЭО.

b) Отслеживание остатков денежных средств на расчетном счете обслуживающего банка, которым является АСБ «Беларусбанк» и их оптимизация. Осуществляется путем ежемесячного требования у банка выписки из расчетного счета и их сверки со своими расчетами, а также заполнение на их основе журнала-ордера №2. Ранее этим занимались главный бухгалтер и начальник планово-экономического отдела, что привело к дублированию функций. Мы разработали следующие пути оптимизации:

· расчет оптимального остатка денежных средств и отклонений фактических остатков денежных средств от оптимального;

· исключение излишков денежных средств.

c) Анализ притока и оттока денежных средств, а также их сличение с оптимальными размерами. Рассчитываются следующие коэффициенты:

· динамики денежного потока;

· качества денежного потока;

· сбалансированности денежного потока;

· показатели рентабельности, рассчитанные на основе чистого денежного потока;

· показатель эффективности использования денежных средств.

d) Планирование поступления и расходования денежных средств, а также их остатков на расчетном счете. Главная задача плана денежных поступлений и выплат — спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия. Но для эффективного управления денежными потоками на предприятии нужно ввести разработку автоматизированного платежного календаря. Ценность платежного календаря как инструмента управления денежными потоками компании заключается в установлении связи между денежными потоками, конкретными моментами или периодами времени и назначением или происхождением денежным сумм.[20, c.230]

Чтобы сформировать платежный календарь, экономисту 1 категории понадобится следующая информация:

· отчет о кредиторской и дебиторской задолженности организации. В нем должны быть указаны суммы доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных лиц;

· графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей;

· графики периодических выплат – налогов, заработной платы и т. п.;

· данные о текущих остатках на счетах. [3]

Рассмотрим пример составления платежного календаря, приведенный в табл.3.1.1.