Основные технико-экономические показатели представляют собой обобщающие параметры, которые в совокупности отражают общее состояние организации, а каждый в отдельности характеризует одно из направлений его деятельности.
При анализе основных технико-экономических показателей производятся сопоставления:
-оцениваемых показателей предприятия с соответствующими показателями других предприятий (для оценки места этого предприятия на потребительском рынке, его роли в удовлетворении потребностей населения, а также для получения вывода о конкурентоспособности продукции предприятия);
-различных показателей предприятия между собой (для определения степени использования наличного производственно-технического аппарата предприятия, соотношений между выпуском продукции и ее реализацией, затратами и реализацией, затратами и результатами и т.д.);
-плановых и фактических показателей предприятия (для выявления его резервов).
Информационную базу для анализа составляют данные плановых документов, бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия.
Технико-экономические показатели, используемые при анализе в качестве исходных данных должны быть:
-достоверны (т.е. отражают реальное положение дел на предприятии);
-представительны, (обязательное условие представительности исходной информации – наличие в ее составе фактических данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия);
-сопоставимы (т.е., временные периоды используемых при анализе данных должны быть одинаковыми по продолжительности; одноименные сопоставляемые показатели должны иметь одинаковые единицы измерения и быть рассчитаны по одной методике; разноименные, но связанные между собой показатели, должны быть сопоставимы);
-взаимосвязаны между собой (взаимосвязь показателей выражается через объективно складывающиеся и достаточно устойчивые отношения между ними, которые поддается вероятность оценке с учетом отраслевой деятельности предприятия).
Динамика основных технико-экономических показателей деятельности МУП “Кристалл” за 2003- 2005 годы приведены в таблице 2.1 из баланса, отчетов ф.2, ф.5 [Приложение А].
Из таблице 2.1 видно, что объем реализации услуг из года в год увеличивается, так в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличение составило 34,6%, а в 2005 г по сравнению с 2004г на 16,6%. Соответственно растут и затраты на производство и реализацию услуг, так в 2004г по сравнению с 2003г. увеличение составило 27%, а в 2005г по сравнению с 2004г на 18,1%. Затраты на рубль реализованных услуг в 2004г по сравнению с 2003г снизилась на 5,6%, а в 2005г по сравнению с 2004г увеличились на 1,3%.
В 2003 году предприятие было убыточным, убыток составил 98,6 тыс.руб, а в 2004-2005гг предприятие стало прибыльным, соответственно прибыль составила 63,7 тыс.руб и 24,7 тыс.руб, увеличение составило в 2004г по сравнению с 2003г 162,3 тыс.руб., а в 2005г по сравнению с 2004г прибыль снизилась на 39 тыс.руб.
Среднесписочная численность персонала в 2003-2005гг с каждым годом снижается, соответственно на 1,4% и 5,7%, а численность рабочих в 2004г по сравнению с 2003г увеличивается на 1,6%, а в 2005г по сравнению с 2004г снижается на 6,5%.
Выработка на 1 работника и рабочего в анализируемых годах увеличивается, соответственно на 36,4%; 16,6% и 32,3%; 24,6%.
Таблица 2.1 – Основные экономические показатели деятельности МУП «Кристалл»
| Показатели | 2003г. | 2004г. | 2005г. | Темп роста, % | |
| 2004г.к2003г. | 2005г.к2004г. | ||||
| Объем реализации услуг, тыс.руб | 2510,5 | 3377,9 | 3939,1 | 134,6 | 116,6 |
| Себестоимость реализации услуг, тыс.руб | 2609,1 | 3314,2 | 3914,4 | 127,0 | 118,1 |
| Затраты на рубль реализованной услуг, коп. | 109,9 | 98,1 | 99,4 | 94,4 | 101,3 |
| Среднесписочная численность персонала, чел.из них рабочих | 7161 | 7062 | 6658 | 98,6101,6 | 94,399,5 |
| Выработка на 1 работника ППП, тыс.руб. | 35,4 | 48,3 | 56,3 | 136,4 | 116,6 |
| Выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | 41,2 | 54,5 | 67,9 | 132,3 | 124,6 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | 6155 | 7676 | 8199 | 124,7 | 106,8 |
| Фондоотдача ОПФ, тыс.руб. | -0,02 | 0,01 | 0,003 | - | 30,0 |
| Фонд заработной платы работников ППП, тыс.руб.в т.ч. рабочих | 986,4819,9 | 14551132,0 | 15891303,5 | 147,5138,1 | 109,2115,2 |
| Среднемесячная заработная плата работников ППП, руб.в т.ч. рабочего | 1157,71120,1 | 1732,11521,5 | 2006,31872,8 | 149,6135,8 | 115,8123,1 |
| Прибыль(убыток) от продаж, тыс.руб. | -98,6 | 63,7 | 24,7 | - | 38,8 |
Растет производительность труда в связи с увеличением автоматизации производственных процессов.
Фонд заработной платы в 2003-2005гг увеличивается с каждым годом, соответственно на 47,5%; 9,2% и 38,1%; 15,2%. Также увеличивается и заработная плата работников, соответственно на 49,6%; 15,8% и 35,8%; 23,1%.
Это увеличение связано с инфляционными процессами в экономике, увеличением МРОТ.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Из таблицы 2.2 видно, что предприятие в 2003 году было убыточным, убыток составлял 98,6 тыс.руб., а в 2004-2005 году предприятие получило прибыль, соответственно 63,7 тыс. руб. и 24,7 тыс.руб.
Таблица 2.2 – Анализ показателей рентабельности МУП «Кристалл»
| Показатели | 2003г. | 2004г. | 2005г. | Изменения,(+,-) |
| 2005г. к 2003г. | ||||
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | -98,6 | 63,7 | 24,7 | +123,3 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | -98,6 | 25,6 | 18,8 | +117,4 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 2510,5 | 3377,9 | 3939,1 | +1428,6 |
| Собственный капитал, тыс. руб | 8780 | 4497 | 5336 | -3394 |
| Долгосрочные заемные средства, тыс. руб | 9 | - | - | 9 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 6155 | 7676 | 8199 | +2044 |
| Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб | 8349 | 7078 | 6374 | -1975 |
| Рентабельность продаж, (убыточность), % | -3,9 | 1,9 | 0,6 | +4,5 |
| Рентабельность собственного капитала, % | - | 0,6 | 0,4 | +0,4 |
| Рентабельность перманентного капитала, % | - | 0,6 | 0,4 | +0,4 |
| Рентабельность производственных фондов, % | - | 0,3 | 0,2 | +0,2 |
| Рентабельность имущества, % | - | 0,4 | 0,3 | +0,3 |
Собственный капитал в 2003г у предприятия составила 8730 тыс.руб, в 2004г по сравнению с 2003г он уменьшился на 4233 тыс.руб, а в 2005 году по сравнению с 2004г увеличился на 839 тыс.руб. Уменьшение собственного капитала в 2004г связано с реорганизацией предприятия в муниципальное и в связи с этим уменьшился уставной капитал на 474 тыс.руб., добавочный капитал на 5039 тыс.руб и резервный капитал на 942 тыс.руб. Это также связано с покрытием убытка прошлых лет. У предприятия в 2003г был долг перед банком по долгосрочному кредиту в сумме 3 тыс.руб., в 2004г он ее погасил.
Средняя стоимость основных производственных фондов в 2003-2005г из года в год увеличивается, соответственно на 1521 тыс.руб и 523 тыс.руб.
Стоимость имущества в 2003-2004гг наоборот, снижается, соответственно на 1271 тыс.руб и 704 тыс.руб.
В 2003г предприятие было убыточным и в связи с этим на каждый рубль реализованных услуг предприятие получило 39р28коп.убытка. А в 2004-2005гг предприятие стало рентабельным и составила, соответственно 1,9% и 0,6%.
Рентабельность собственного капитала показывает, какова эффективность (отдача) использования собственного капитала и составляет в 2004-2005г, соответственно, 0,6% и 0,4%, а в 2003г этот показатель имел отрицательное значение, так как предприятие имело убыток от основной деятельности.
Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств и равен рентабельности собственного капитала.
Рентабельность производственных фондов показывает эффективность использования основных производственных фондов и равен в 2004-2005г., соответственно 0,3% и 0,2%., а в 2003г он имеет отрицательное значение.
Рентабельность имущества показывает эффективность использования имущества предприятия и равен в 2004-2005гг, соответственно 0,4% и 0,3%, а в 2003г он имеет отрицательное значение.
Из анализа видно, что предприятие в начале слияния в 2003г двух предприятий было убыточным, а в 2004 году предприятие получило прибыль в сумме 63,7 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие в 2004 году сумело покрыть убытки и получить прибыль, но в 2005 году прибыль снизилась на 39 тыс.руб.
Таблица 2.3 – Анализ платежеспособности МУП «Кристалл»
| Показатели | 2003г. | 2004г. | 2005г. | Отклонение, (+,-)2005г.к 2003г. |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | 1 | 1 | - | -1 |
| Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 5946 | 149 | - | -5946 |
| Оборотные активы, тыс.руб. | 6824 | 1297 | 1102 | -5722 |
| Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | 1348 | 2064 | 1859 | +511 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности для РФ | 0,001 | 0,0005 | - | -0,001 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 4,4 | 0,07 | - | -4,4 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 5,1 | 0,6 | 0,6 | -4,5 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,8 | 0,9 | -0,7 | -1,5 |
Из таблицы 2.3 видно, что у предприятия в 2003-2004гг денежных средств и краткосрочных финансовых вложений 1 тыс.руб., а в 2005г они отсутствуют.
Дебиторская задолженность у предприятия из года в год снижается, так если он в 2003г составлял 5946 тыс.руб., в 2004г он снизился до 149 тыс.руб., а в 2005г он отсутствуют совсем. Это свидетельствует о том, что предприятие контролирует за исполнением договорных обязательств и в основном работает с заказчиками по предоплате.