Страховые резервы понятие и экономическое содержание (стр. 3 из 7)
Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:
«pro rata temporis»;
«одной двадцать четвертой» («1/24»);
«одной восьмой» («1/8»).
По методу «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Можно использовать следующую формулу:
, (2)где НПд- незаработанная премия по конкретному договору;
БСПд- базовая страховая премия;
Нд - срок действия конкретного договора в днях;
Мд- число дней с момента вступления конкретного договора в силу до отчетной даты.
Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору. Данный метод считается более точным.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методами «1/24» и «1/8», договоры, относящиеся к одной учетной группе, объединяют по признаку срока страхования. В подгруппы включаются договоры с одинаковыми сроками действия: по месяцам-«1/24» и по кварталам -«1/8» с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы (кварталы). Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается более трудоемким.
Резерв заявленных; но неурегулированных убытков (РЗУ)является оценкой неисполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика но осуществлению страховых выплат, включая суммы денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
В качестве базы расчета РЗУ принимается размер урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:
· со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
· с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика (У) увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3%:
РЗУ=У* 1,03 (3)
В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ)служит оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.
Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина резерва произошедших, но незаявленных убыл определяется путем суммирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:
· суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
· суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
· части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);
· других показателей.
Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной таблицы. Определяются данные о развитии убытков, возникших и заявленных в каждом из рассматриваемых периодов (кварталов), и составляется соответствующая матрица размерностью N * N. При этом по каждому убытку необходимо знать данные о его урегулировании в течение каждого рассматриваемого периода. В матрице информация о развитии (урегулировании) убытка представляется нарастающим итогом. По столбцам содержится информация о развитии убытка, возникшего в данном квартале наступления убытков, по строкам - информация об урегулировании убытка в данном квартале оплаты убытков. Для матрицы путем актуарных расчетов определяются следующие параметры:
· коэффициент развития убытков - рассчитывается в отношении каждого квартала развития (оплаты) убытков как отношение совокупной величины произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала развития убытка за следующий квартал к совокупной величине убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме последнего, оплаченных на конец квартала оплаты убытков в текущем (рассматриваемом) квартале;
· факторы развития убытков - определяются умножением коэффициентов развития убытков. При этом в первом квартале в расчете участвуют все коэффициенты развития убытков, и по каждому следующему не включается коэффициент за предыдущий квартал;
· факторы запаздывания - величина, обратная факторам развития убытков;
· заработанная страховая премия - определяется как начисленная в отчетном периоде страховая брутто-премия (СПб),увеличенная на величину резерва незаработанной премии (РНП)на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода:
ЗСП = СПб + РНПн- РНПк; (4)
· коэффициенты оплаченных убытков (Ко.у) определяются по каждой строке- кварталу наступления убытков по следующей формуле:
Ко.у = У*Фр.у/ЗСП, (5)
где У- оплаченные убытки на конец рассматриваемого периода;
Фр.у - факторы развития убытков; ЗСП-заработанная страховая премия;
· ожидаемый коэффициент произошедших убытков определяется исходя из среднего арифметического коэффициентов оплаченных убытков. В отдельных случаях, когда нет необходимой статистики за все периоды (по разным учетным группам 12 кварталов или 20 кварталов), эта величина определяется как mах {Ко.у.с.р.;1};
· ожидаемая величина произошедших убытков определяется по каждой строке - кварталу наступления убытков путем умножения соответствующего значения ЗСП на ожидаемый коэффициент произошедших убытков;
· суммарная величина произошедших, но не оплаченных убытков - определяется по формуле по каждой строке -кварталу наступления убытков:
Уп.н = (1 - Фз)ПУ, (6)
где Фз - фактор запаздывания. При этом фактор запаздывания берется в обратном порядке: для расчета
Уп.н по первой строке
Фз включается по последнему столбцу и т.п.;
ПУ-соответствующее значение ожидаемой величины произошедших, но не заявленных убытков;
· величина заявленных, но не урегулированных убытков (ЗНУ) -определяется по данным расчета заявленных, но не урегулированных убытков либо как разница между заявленными убытками за рассматриваемый период и оплаченными убытками за рассматриваемый период. Оплаченные убытки за рассматриваемый период - это последнее значение матрицы;
· суммарная величина произошедших, но не заявленных убытков - определяется по каждой строке по формуле:
ПНУ= mах {(Уп.н -ЗНУ);0}. (7)
Расчет величины произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату ПНУоп определяется суммированием величины произошедших, но незаявленных убытков ПНУ по каждому кварталу.
В целом резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ на отчетную дату рассчитывается следующим образом: если в расчете присутствует вся необходимая статистика, то
РПНУ = ПНУоп*1,03, (8)
в противном случае, как РПНУ = mах {(ПНУо.п* 1,03); 10% от суммарного значения ЗСП по четырем (!) кварталам}.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков Ксу рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат (СВ)по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ)и резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии (ЗСП) за этот же период:
Кс.у = (СВ + РЗУ +РПНУ) / ЗСП. (9)
Расчет стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков). При этом: