Содержание
ВВЕДЕНИЕ. PAGEREF _Toc84907425 \h 3
Глава 1.Оборотные средства предприятия.. PAGEREF _Toc84907426 \h 5
1.1. Понятие, состав и структура оборотных средств. PAGEREF _Toc84907427 \h 5
1.2. Кругооборот и оборачиваемость оборотных средств. PAGEREF _Toc84907428 \h 8
1.3. Методы оценки отдельных элементов оборотных средств. PAGEREF _Toc84907429 \h 9
1.4. Источники формирования оборотных средств. PAGEREF _Toc84907430 \h 12
Глава 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ПТЦ «ЭКСПРО». PAGEREF _Toc84907431 \h 13
2.1.История создания, цели, задачи предприятия. PAGEREF _Toc84907432 \h 13
2.2. Основные виды деятельности. PAGEREF _Toc84907433 \h 15
2.3. Характеристика персонала предприятия. PAGEREF _Toc84907434 \h 17
2.4. Организация оплаты труда. PAGEREF _Toc84907435 \h 19
2.5. Общее описание функционирования ресторана «Вавилон». PAGEREF _Toc84907436 \h 21
2.5.1. Функции структурных подразделений ресторана «Вавилон». PAGEREF _Toc84907437 \h 22
2.6. Основные технико-экономические показатели ООО ПТЦ «Экспро» - ресторана «Вавилон». PAGEREF _Toc84907438 \h 25
2.7. Анализ финансового положения. PAGEREF _Toc84907439 \h 26
2.7.1. Анализ баланса и его ликвидности. PAGEREF _Toc84907440 \h 26
2.7.2. Финансовая устойчивость. PAGEREF _Toc84907441 \h 30
2.7.3. Анализ ликвидности. PAGEREF _Toc84907442 \h 35
2.7.4. Анализ деловой активности. PAGEREF _Toc84907443 \h 36
2.7.5. Анализ прибыли. PAGEREF _Toc84907444 \h 39
Глава 3. Совершенствование управления оборотными активами на примере ООО ПТЦ «ЭКСПРО» - ресторана «Вавилон». PAGEREF _Toc84907445 \h 44
3. 1.Политика ООО ПТЦ «Экспро» в области оборотного капитала. PAGEREF _Toc84907446 \h 44
3.2. Управление денежными средствами и другими финансовыми инструментами. PAGEREF _Toc84907447 \h 46
3.2.1. Определение оптимального уровня денежных средств. PAGEREF _Toc84907448 \h 51
3.2.2. Расчет финансового цикла. PAGEREF _Toc84907449 \h 58
3.3.Управление производственными запасами. PAGEREF _Toc84907450 \h 61
3.4. Управление дебиторской задолженностью.. PAGEREF _Toc84907451 \h 73
3.5. Эффективное управление оборотными средствами. PAGEREF _Toc84907452 \h 75
4. Автоматизированные системы обработки информации. PAGEREF _Toc84907453 \h 79
4.1. Описание АСОИ на ООО ПТЦ «Экспо» - ресторан «Вавилон». PAGEREF _Toc84907454 \h 79
4.2. Организационно-экономическая сущность задачи. PAGEREF _Toc84907455 \h 81
4.3. Информационная база задачи. PAGEREF _Toc84907456 \h 82
4.4. Выходная (результативная) информация. PAGEREF _Toc84907457 \h 84
4.5. Оценка эффективности внедрения задачи. PAGEREF _Toc84907458 \h 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. PAGEREF _Toc84907459 \h 87
Литература. PAGEREF _Toc84907460 \h 89
Приложение
Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Одна из главных задач в условиях перехода к рыночной экономике - интенсификация производства при неуклонном соблюдении принципа ресурсосбережения. В общей системе мероприятий по обеспечению режима экономии основное место занимает экономия предметов труда, по которой принято понимать уменьшение затрат сырья, материалов, топлива на единицу продукции, разумеется, без какого бы то ни было ущерба для качества, надежности и долговечности изделия.
Задачами курсовой работы на тему : «Управление оборотными активами предприятия и его совершенствование в современных условиях» (на примере ООО ПТЦ “ЭКСПРО”-ресторана «Вавилон являются:
1. Рассмотреть сущность оборотных средств и источниках формирования оборотных средств.
2. Проанализировать использование оборотных средств
3. Нормировать оборотные средства предприятия.
4. Разработать стратегию совершенствования управления оборотными средствами.
В первой части курсовой работы на тему: «Управление оборотными активами предприятия и его совершенствование в современных условиях» рассмотрены понятия, структура и состав оборотных средств, кругооборот и методы оценки оборотных средств.
Во второй части работы дана общая характеристика ООО ПТЦ «Экспро», организационно-правовые вопросы, характеристика персонала, вопросы оплаты труда, описание основных структурных подразделений и технико-экономические показатели.
Третья часть работы рассматривает непосредственно оборотные активы ресторана «Вавилон»: денежные средства, производственные запасы и дебиторскую задолженность. В работе сделаны предложения по усовершенствованию управления денежными средствами.
Четвертая часть рассматривает задачи автоматизации составления финансовой отчетности.
Оборотными средствами называется постоянно находящаяся в непрерывном движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения. Следовательно, оборотные средства можно классифицировать на оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть по сферам оборота. Производственные оборотные фонды — это предметы труда, которые потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию.
Фонды обращения — это средства предприятия, которые связаны с обслуживанием процесса обращения товаров (например, готовая продукция). По своей экономической природе оборотные средства — это денежные средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Основное назначение оборотных средств — обеспечение непрерывности и ритмичности производства. Состав и структура оборотных средств приведены на рис. 1.
Рис. 1. Состав и классификация оборотных средств
По назначению в производственном процессе (по элементам) оборотные средства можно подразделить на следующие группы:
А) Производственные запасы
1. Транспортный запас — со дня оплаты счета поставщика до прибытия груза на склад.
2. Складской запас разделяется на подготовительный и текущий.
2.1. Подготовительный запас создается в тех случаях, когда данный вид сырья или материалов нуждается в выдержке (время естественных процессов, например, сушка пиломатериалов, старение крупного литья, ферментация табака и т.п.).
2.2. Текущий запас создается для обеспечения потребности в материалах и сырье между двумя поставками.
Размер максимального текущего запаса определяется по формуле
,
где — максимальный текущий запас соответствующего материала;
— объем среднесуточного календарного потребления;
— величина интервала поставок данного вида материалов.
4. Страховой запас создается в тех случаях, когда происходят частые изменения интервала поставок, и зависит от конкретных условий работы предприятия.
В) Средства в затратах на производство
4.Незавершенное производство — продукция (работы), не прошедшая всех стадий, предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные или не прошедшие испытания и технической приемки;
5. Полуфабрикаты собственного производства (отливки, поковки, штамповки и т.д.);
6. Расходы будущих периодов — это расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
С) Готовая продукция — это законченная и изготовленная продукция, прошедшая испытание и приемку, полностью укомплектованная согласно договорам с заказчиками и соответствующая техническим условиям и требованиям.
7. Готовая продукция на складе предприятия;
8. Отгруженная, но не оплаченная продукция;
Д) Денежные средства и расчеты (средства расчета)
9. Расчеты с дебиторами (средства в расчетах с дебиторами).
Дебиторы — это юридические и физические лица, которые имеют задолженность данному предприятию (эта задолженность называется дебиторской).
10. Доходные активы — это краткосрочные (на срок не более 1 года) вложения предприятия в ценные бумаги (рыночные высоколиквидные ценные бумаги), а также предоставленные другим хозяйствующим субъектам займы.
11. Денежные средства — это средства на расчетных счетах и в кассе предприятия.
Структура оборотных средств характеризуется удельным весом отдельных элементов в общей совокупности и выражается, как правило, в процентах.
По характеру участия в производственно-торговом обороте оборотные производственные фонды и фонды обращения тесно взаимосвязаны и постоянно переходят из сферы обращения в сферу производства и наоборот. Поэтому мы рассмотрим их как единое оборотное средство. Кругооборот оборотных средств происходит по следующей схеме:
Д - ПЗ ...ПР... ГП - Д1,
где Д — денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;
ПЗ — производственные запасы;
ГП — готовая продукция;
Д1 — денежные средства, полученные от продажи продукции (стоимость потребленных средств производства, прибавочный продукт, добавленная стоимость);
...ПР... — процесс обращения прерван, но процесс кругооборота продолжается в сфере производства.
Принято выделять три стадии кругооборота:
1. Оборотные средства выступают в денежной форме и используются для создания производственных запасов (ПЗ) — денежная стадия.
2. Производственные запасы потребляются в процессе производства (ПР), образуя незавершенное производство и превращаясь в готовую продукцию (ГП).
3. Процесс реализации готовой продукции, в результате которого получаются необходимые денежные средства для восполнения производственных запасов.
Затем кругооборот повторяется и таким образом непрерывно создаются условия для возобновления процесса производства.
Экономическая оценка состояния и оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями:
1. Коэффициент оборачиваемости (Коб) — характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:
, (1)
где Q — объем реализованной продукции;
ОСо — средние остатки оборотных средств.
Расчет среднего остатка оборотных средств осуществляется по формуле расчета среднехронологической величины.