Анализ финансовой устойчивости предприятия также сведем в таблицу 1.3.:
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Таблица 1.3
| № | Коэффициенты устойчивости | Алгоритм расчета по данным баланса | Фактическое значение | Отклонение от норматива | ||||
| На начало периода | На конец периода | Изменение | Норматив | На начало | На конец | |||
| 1 | Коэффициент концентрации собственного капитала | 410+470 490 | 1 | 1 | - | ≥0,5 | +0,5 | +0,5 |
| 2 | Коэффициент финансовой зависимости | 590+690 410+470 | 0,59 | 0,14 | -0,45 | >1 | -0,41 | -0,86 |
| 3 | Коэффициент маневренности собственного капитала | 490-190 410+470 | 0,88 | 0,88 | - | 0,5 | +0,38 | +0,38 |
| 4 | Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств | 490-190 210 | 1,32 | 0,86 | -0,46 | 0,6-0,8 | +0,52 | +0,06 |
| 5 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 490-190 290 | 0,6 | 0,74 | +0,14 | <0,1 | +0,5 | +0,64 |
По результатам таблицы видно, что финансовое состояние данного предприятия не зависит от внешних заемных источников средств, маневренность собственного капитала предприятия высокая, это говорит о том, что предприятие не всегда способно пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств выше нормы как в начале отчетного периода, так и в конце. Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов практически соответствует нормативу. По всем показателям можно оценить финансовое состояние организации как устойчивое.
Для оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации могут быть использованы различные показатели рентабельности, которые условно можно объединить в следующие группы:
1.Показатели рентабельности капитала;
2.Показатели рентабельности производства;
3.Показатели рентабельности продаж;
4.Показатели рентабельности, рассчитанные на основе потоков денежных средств.
Основные виды рентабельности организации приведены в Приложении 2.
По результатам анализа рентабельности предприятия видно, что динамика рентабельности положительная, все коэффициенты соответствуют норме и растут. При этом динамика рентабельности продаж по прибыли до налогообложения и чистой прибыли выше, чем динамика рентабельности продаж, что говорит о повышении товарооборота при одновременном процентном снижении издержек, то есть об эффективной сбытовой и маркетинговой политике предприятия.
Анализ эффективности использования персонала начнем с определения количественного и качественного персонала организации (обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их качественный состав).
Характеристика движения рабочей силы
Таблица 1.4
| Показатель | Отчетный период | Прошлый период | Отклонение-2 |
| Численность ППП на начало года | 57 | 59 | +3 |
| Приняты на работу | 19 | 16 | +3 |
| Выбыли | 21 | 18 | +3 |
| В том числе: По собственному желанию | 21 | 18 | -2 |
| Уволены за нарушение трудовой дисциплины | |||
| Численность персонала на конец года | 55 | 57 | -2 |
| Среднесписочная численность персонала | 56 | 58 | -2 |
| Коэффициент оборота по приему работников | 0,34 | 0,28 | +0,06 |
| Коэффициент оборота по выбытию работников | 0,38 | 0,32 | +0,06 |
| Коэффициент текучести кадров | 0,38 | 0,32 | +0,06 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,64 | 0,7 | -0,06 |
| Средний возраст работников основной специальности | 28,6 | 29,8 | -1,2 |
| Средний возраст работников управленческого аппарата | 32,1 | 36,1 | -4 |
| Процент работников, имеющих необходимое образование (квалификацию) | 44% | 51% | -7% |
Эффективность использования персонала
Таблица 1.5
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| Отчетный период | Прошлый период | ||
| Прибыль от реализации продукции | 102526 | 87490 | +15036 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | (80208) | (70643) | +9565 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб | 7205 | 5475 | +1730 |
| Среднесписочная численность работников, чел | 56 | 58 | -2 |
| Рентабельность продаж, % | 7 | 6,2 | +0,8 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс.руб | 1432 | 1218 | +214 |
| Рентабельность персонала | 128,7 | 94,4 | +34,3 |
В отношении движения рабочей силы в ООО «Айгуль» вырисовывается первая проблема: высокая текучесть кадров. Из таблицы также можно заметить то, что управление предприятия в отношении персонала ведет политику снижения среднего возраста как в отношении работников основной профессии, так и управленческого аппарата, однако в этом случае снижается процент профессиональной подготовки сотрудников. Вряд ли можно назвать такую политику управления персоналом эффективной для долгосрочной перспективы. В этом случае управлению по работе с персоналом предприятия необходимо обеспечивать мотивацию сотрудников (материальную и моральную), обеспечить благоприятный психологический климат и адаптацию в коллективе. Что касается эффективности использования персонала, то динамика ее положительная, выработка работников выросла по сравнению с прошлым периодом, рентабельность персонала выросла.
1.3 Стратегический анализ внешней среды организации
Анализ внешней среды представляет собой процесс, посредством которого разработчики стратегического плана контролируют внешние по отношению к предприятию факторы, чтобы определить возможности и угрозы для фирмы. Анализ внешней среды помогает получить важные результаты. Он дает организации время для прогнозирования возможностей, время для составления плана на случай непредвиденных обстоятельств, время для разработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз и время на разработку стратегий, которые могут превратить прежние угрозы в любые выгодные возможности.
Для анализа факторов внешней среды можно использовать PEST – Анализ. PEST – Анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических (Policy), экономических (Economy), социальных (Society) и технологических (Technology) аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании.
Анализ факторов внешней среды приведен в приложении 3.
Политические факторы в силу специфики отрасли почти никакого влияния на развитие компании не оказывают. Можно отметить только выраженное влияние факторов изменения денежно-кредитной и налоговой политики республики и Нерюнгринского района, а также отношения с иностранными государствами и странами ближнего зарубежья, предприятия которых являются косвенными поставщиками алкогольной продукции ООО «Айгуль».
Данные анализа влияния социальной и демографической среды свидетельствуют о существенном влиянии традиций, культурного уровня и уровня образования населения.
В настоящее время в Республике Саха (Якутия) складывается выгодная для развития малого предпринимательства обстановка. Республиканское правительство и муниципальное управление создают благоприятную среду для развития малого бизнеса в республике (законодательная и информационная поддержка, низкие кредитные ставки, выгодная аренда муниципальной собственности и т.д.).
Как видно из приведенной таблицы, факторы экономической среды оказывают отрицательно и положительное влияние на деятельность компании.
При этом наибольшее положительное влияние имеют следующие факторы:
- размеры и темпы изменения размеров рынка;
- размеры и темпы роста сегментов рынка в соответствии с интересами компании;
- общий уровень экономического развития;
- масштабы правительственной поддержки отрасли.
Наибольшее отрицательное влияние оказывают факторы: