| Vкр. = | 16157 * 14472,6 | =7870,297шт. |
| 69564,4 - 39853 |
Vср = 14472,6 / 4 = 3618,15
nкр. = 7870,297/3618,15= 2,18 квартала
Таким образом по проекту 3 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 7871 шт. или через 2,18 квартала.
Расчет по проекту 4:
| Vкр. = | 15559 * 32111,4 | = 15726,71 шт. |
| 73488,96 – 41720 |
Vуд = 32111,4 / 4 = 8027,85
nкр. = 15726,71 / 8027,85 = 1,96 квартала
По проекту 4 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 15727 шт. или через 1,96 квартала.
Бюджет (план) производства продукции Таблица 2.3.2
| Наименование показателя | Проект 3 | Проект 4 | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Планируемый объем изготовления продукции, штуки (табл.2, п.1) | 1447,26 | 2894,52 | 4341,78 | 5789,04 | 14472,6 | 3211,14 | 6422,28 | 9633,42 | 12844,56 | 32111,4 |
| 2. Желательный запас готовой продукции на конец периода, штуки | 289,452 | 434,178 | 578,904 | 723,63 | 723,63 | 642,228 | 963,342 | 1284,456 | 1605,57 | 1605,57 |
| 3. Желательный запас готовой продукции на начало периода, штуки | 578,904 | 289,452 | 434,178 | 578,904 | 578,904 | 1284,456 | 642,228 | 963,342 | 1284,456 | 1284,456 |
| 4. Количество продукции, подлежащее изготовлению (стр.1+ (стр.2-стр.3)) | 1157,808 | 3039,246 | 4486,506 | 5933,766 | 14617,3 | 2568,912 | 6743,394 | 9954,534 | 13165,67 | 32432,514 |
| Наименование показателя | Проект 3 | Проект 4 | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4) | 1157,808 | 3039,246 | 4486,506 | 5933,766 | 14617,3 | 2568,912 | 6743,394 | 9954,534 | 13165,67 | 32432,514 |
| 2. Норма расхода сырья и материалов на единицу продукции, руб. (табл.1 п.1) | 10738 | 10738 | 10738 | 10738 | 10738 | 10727 | 10727 | 10727 | 10727 | 10727 |
| 3. Потребность в сырье и материалах на объем изготовления, млн. руб. (3=1×2) | 12,433 | 32,635 | 48,177 | 63,717 | 156,96 | 27,558 | 72,336 | 106,782 | 141,228 | 347,904 |
| 4. Норма расхода покупных изделий на единицу продукции, руб. (табл.1 п. З) | 24411 | 24411 | 24411 | 24411 | 24411 | 26210 | 26210 | 26210 | 26210 | 26210 |
| 5. Потребность в покупных изделиях на объем изготовления, млн.руб. (5=1×4) | 28,26 | 74,19 | 109,521 | 144,849 | 356,823 | 67,332 | 176,745 | 260,907 | 345,072 | 850,056 |
| 6. Норма возвратных отходов на единицу продукции, руб. (табл.1 п.2) | -260 | -260 | -260 | -260 | -260 | -262 | -262 | -262 | -262 | -262 |
| 7. Возвратные отходы на объем изготовления, млн. руб. (7=1×6) | -0,301 | -0,789 | -1,167 | -1,542 | -3,798 | -0,672 | -1,767 | -2,607 | -3,45 | -8,496 |
| 8. Норма расхода топлива и энергии, руб. (табл.1 п. 5) | 953 | 953 | 953 | 953 | 953 | 952 | 952 | 952 | 952 | 952 |
| 9. Потребность в топливе и энергии на объем изготовления, млн. руб. (9=1×8) | 1,104 | 2,895 | 4,275 | 5,655 | 13,929 | 2,445 | 6,42 | 9,477 | 12,534 | 30,876 |
| 10. Норма расхода инструмента на единицу продукции, руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Потребность в инструменте на объем изготовления, млн. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 12. Потери от брака на единицу продукции, руб. (табл.1 п.11) | 317 | 317 | 317 | 317 | 317 | 322 | 322 | 322 | 322 | 322 |
| 13. Потери от брака на объем изготовления, млн. руб. (13=1×12) | 0,366 | 0,963 | 1,422 | 1,881 | 4,632 | 0,828 | 2,172 | 3,204 | 4,239 | 10,443 |
| 14. Норма расхода транспортно-заготовительного расхода на единицу продукции, руб. (табл.1 п.4) | 804 | 804 | 804 | 804 | 804 | 845 | 845 | 845 | 845 | 845 |
| 15. Потребность транспортно-заготовительных расходов на объем изготовления, млн. руб.(15=1×14) | 0,93 | 2,445 | 3,582 | 4,77 | 11,727 | 2,172 | 5,697 | 8,412 | 11,124 | 27,405 |
| 16. Потребность на все материалы с учетом объема изготовления, млн. руб. (16=3+5-7+9+11+13+15) | 43,394 | 113,917 | 168,144 | 222,414 | 547,869 | 101,007 | 265,137 | 391,389 | 517,647 | 1275,18 |
| 17. Желательный запас всех материалов на конец периода | 4,3394 | 11,3917 | 16,8144 | 27,8 | 27,8 | 10,1007 | 26,5137 | 39,1389 | 64,71 | 64,71 |
| 18. Желательный запас всех материалов на начало периода | 22,2414 | 11,3917 | 16,8144 | 22,2414 | 22,2414 | 51,7647 | 26,5137 | 39,1389 | 51,7647 | 51,7647 |
| 19. Величина материалов, подлежащих закупке 1-го квартала, млн. руб. (19=16+17-18) | 25,492 | 113,917 | 168,144 | 227,97 | 535,523 | 59,343 | 265,137 | 391,389 | 530,5923 | 1246,4613 |
| 20. График ожидаемых выплат денежных средств на все материалы: | ||||||||||
| 20.1. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 3,569 | 15,95 | 23,54 | 31,916 | 79,973 | 8,308 | 37,119 | 54,794 | 74,28 | 174,504 |
| 20.2. Закупки первого квартала | 12,746 | 12,746 | 25,492 | 29,6715 | 29,6715 | 59,343 | ||||
| 20.3. Закупки второго квартала | 56,9585 | 56,9585 | 113,917 | 132,5685 | 132,5685 | 265,137 | ||||
| 20.4. Закупки третьего квартала | 84,072 | 84,072 | 168,144 | 195,6945 | 195,6945 | 391,389 | ||||
| 20.5. Закупки четвертого квартала | 113,985 | 113,985 | 265,296 | 265,296 | ||||||
| 21. Итого выплаты денежных средств на все материалы (20.1+20.2+20.3+20.4) | 16,315 | 85,6545 | 164,57 | 229,973 | 501,511 | 37,9795 | 199,359 | 383,057 | 535,27 | 1155,669 |
| Наименование показателя | Проект 3 | Проект 4 | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1.Планируемое количество, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4) | 1157,808 | 3039,246 | 4486,506 | 5933,766 | 14617,3 | 2568,912 | 6743,394 | 9954,534 | 13165,67 | 32432,514 |
| 2.Основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.(табл.1 п.6) | 2123 | 2123 | 2123 | 2123 | 2123 | 2150 | 2150 | 2150 | 2150 | 2150 |
| 3.Планируемый фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб. (3=1*2) | 2,457 | 6,453 | 9,525 | 12,597 | 31,032 | 5,523 | 14,499 | 21,4 | 28,3 | 69,729 |
| 4.Отчисления на социальные нужды на единицу продукции, руб. (табл.1 п.7) | 767 | 767 | 767 | 767 | 767 | 776 | 776 | 776 | 776 | 776 |
| 5.Планируемые отчисления на социальные нужды, млн. руб. (5=1*4) | 0,888 | 2,33 | 3,44 | 4,55 | 11,21 | 1,99 | 5,23 | 7,725 | 10,218 | 25,167 |
| 6.Планируемая общая стоимость прямых затрат на оплату труда производственных рабочих, млн. руб. (6=3+5) | 3,345 | 8,78 | 12,966 | 17,148 | 42,24 | 7,515 | 19,731 | 29,127 | 38,523 | 94,896 |
| 7.График выплаты заработной платы производственных рабочих: | ||||||||||
| 7.1.Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода (24% от строки 6) | 0,804 | 2,109 | 3,11 | 4,116 | 10,14 | 1,803 | 4,734 | 6,99 | 9,246 | 22,77 |
| 7.2. Выплаты заработной платы за первый квартал, млн. руб. | 2,676 | 0,669 | 3,345 | 6,012 | 1,503 | 7,515 | ||||
| 7.3.Выплаты заработной платы за второй квартал, млн. руб. | 7,026 | 1,758 | 8,784 | 15,786 | 3,945 | 19,731 | ||||
| 7.4.Выплаты заработной платы за третий квартал, млн. руб. | 10,374 | 2,592 | 12,966 | 23,301 | 5,826 | 29,127 | ||||
| 7.5.Выплаты заработной платы за четвертый квартал, млн. руб. | 13,719 | 13,719 | 30,819 | 30,819 | ||||||
| 8.Всего выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих | 3,48 | 9,804 | 15,243 | 20,427 | 48,954 | 7,815 | 22,023 | 34,236 | 45,891 | 109,965 |
| Наименование показателя | Проект 3 | Проект 4 | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4) | 1157,808 | 3039,246 | 4486,506 | 5933,766 | 14617,3 | 2568,912 | 6743,394 | 9954,534 | 13165,67 | 32432,514 |
| 2. Норма расхода на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу продукции, руб. (табл.1 п.8) | 2408,7 | 2408,7 | 2408,7 | 2408,7 | 2408,7 | 2358 | 2358 | 2358 | 2358 | 2358 |
| 3. Планируемые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на объем изготовления, млн. руб. (3=1*2) | 2,79 | 7,32 | 10,806 | 14,292 | 35,208 | 6,057 | 15,9 | 23,472 | 31,044 | 76,473 |
| 4.Цеховые расходы на единицу продукции, руб. (табл.1 п.9) | 2839 | 2839 | 2839 | 2839 | 2839 | 2866 | 2866 | 2866 | 2866 | 2866 |
| 5. Планируемые цеховые расходы с учетом объема изготовления (5=1*4) | 3,288 | 8,628 | 12,738 | 16,845 | 41,499 | 7,362 | 19,326 | 28,53 | 37,734 | 92,952 |
| 6. Общезаводские расходы на единицу продукции, руб. (табл.1п. 10) | 3609 | 3609 | 3609 | 3609 | 3609 | 3650 | 3650 | 3650 | 3650 | 3650 |
| 7. Планируемые общезаводские расходы с учетом объема изготовления, млн. руб. (7=1*6) | 4,179 | 10,668 | 16,191 | 21,414 | 52,752 | 9,378 | 24,612 | 36,333 | 48,054 | 118,377 |
| 8. Затраты на гарантийный ремонт на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 12) | 542 | 542 | 542 | 542 | 542 | 570 | 570 | 570 | 570 | 570 |
| 9. Планируемые затраты на гарантийный ремонт на объем изготовления, млн. руб. (9=1*8) | 0,627 | 1,647 | 2,433 | 3,216 | 7,923 | 1,464 | 3,843 | 5,673 | 7,503 | 18,483 |
| 10. Удельная амортизация, руб. (табл.1 п.16) | 4200,3 | 4200,3 | 4200,3 | 4200,3 | 4200,3 | 4296 | 4296 | 4296 | 4296 | 4296 |
| 11. Планируемые амортизацион. отчисления на объем изготовления, млн. руб. (11=1*10) | 4,863 | 12,765 | 18,846 | 24,924 | 61,398 | 11,037 | 28,971 | 42,765 | 56,559 | 139,332 |
| 12. Всего планируемые накладные расходы на объем изготовления с амортизационными отчислениями, млн. руб. (12=3+5+7+9+11) | 15,747 | 41,328 | 61,014 | 80,691 | 198,78 | 35,298 | 92,652 | 136,773 | 180,894 | 445,617 |
| 12.1. Планируемые накладные переменные расходы, млн. руб. (40% от п. 12) | 6,297 | 16,53 | 24,405 | 32,277 | 79,509 | 14,118 | 37,062 | 54,708 | 72,357 | 178,245 |
| 12.2. Планируемые накладные постоянные расходы, млн. руб. (60% от п. 12) | 9,447 | 24,798 | 36,609 | 48,414 | 119,268 | 21,18 | 55,59 | 82,065 | 108,537 | 267,372 |
| 13. Всего планируемые накладные расходы без амортизационных отчислений, млн. руб. (13=12-11) | 10,884 | 28,563 | 42,138 | 55,767 | 137,352 | 24,261 | 63,681 | 94,008 | 124,335 | 306,285 |
| 14. График поступлений денежных средств: | ||||||||||
| 14.1. Кредиторская задолженность на начало периода (15% от п.12.1) | 0,945 | 2,481 | 3,66 | 4,842 | 11,928 | 2,118 | 5,559 | 8,205 | 10,854 | 26,736 |
| 14.2. Накладные расходы 1-го квартала: 70% от п. 12 планируется в 1-ом квартале 30% от п. 12 планируется во 2-ом квартале | 11,022 | 4,725 | 15,747 | 24,708 | 10,59 | 35,298 | ||||
| 14.3. Накладные расходы 2-го квартала 70% от п. 12 планируется во 2-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 3-ем квартале | 28,929 | 12,399 | 61,014 | 64,857 | 27,795 | 92,652 | ||||
| 14.4. Накладные расходы 3-го квартала 70% от п.12 планируется в 3-ем квартале 30% от п. 12 планируется в 4-ом квартале | 42,711 | 18,303 | 61,014 | 95,742 | 41,031 | 136,773 | ||||
| 14.5. Накладные расходы 4-го квартала 70% от п.12 планируется в 4-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 1-ом квартале следующего года | 56,484 | 56,484 | 126,627 | 126,627 | ||||||
| 15. Всего денежных средств накладных расходов (14.1+14.2+14.3+14.4+14.5) | 11,967 | 36,135 | 58,77 | 79,629 | 186,501 | 26,826 | 81,006 | 131,742 | 178,512 | 418,086 |
| Наименование показателя | Проект 3 | Проект 4 | ||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Стоимость закупок основ, материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19) | 25,492 | 113,917 | 168,144 | 227,97 | 535,523 | 59,343 | 265,137 | 391,389 | 530,5923 | 1246,4613 |
| 2. Общая стоимость прямых затрат на оплату труда, млн. руб. (табл. 5 п.6) | 3,345 | 8,78 | 12,966 | 17,148 | 42,24 | 7,515 | 19,731 | 29,127 | 38,523 | 94,896 |
| 2.1. Общая стоимость планируемых накладных переменных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.1) | 6,297 | 16,53 | 24,405 | 32,277 | 79,509 | 14,118 | 37,062 | 54,708 | 72,357 | 178,245 |
| 3. Итого переменные затраты, млн. руб. (3=1+2+2.1) | 35,134 | 139,227 | 205,515 | 277,395 | 657,272 | 80,976 | 321,93 | 475,224 | 641,47 | 1519,601 |
| 4. Общая стоимость планируемых накладных постоянных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.2) | 9,447 | 24,798 | 36,609 | 48,414 | 119,268 | 21,18 | 55,59 | 82,065 | 108,537 | 267,372 |
| 5. Полная себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления, млн. руб. (5=3+4) | 44,581 | 164,025 | 242,124 | 325,809 | 776,54 | 102,156 | 377,52 | 557,289 | 750,007 | 1786,973 |
| 6. Количество продукции, подлежащей изготовлению (табл.3 п.4) | 1157,808 | 3039,246 | 4486,506 | 5933,766 | 14617,3 | 2568,912 | 6743,394 | 9954,534 | 13165,67 | 32432,514 |
| 7. Себестоимость единицы реализованной продукции, то есть себестоимость полная, млн. руб. (7=5/6) | 0,0385 | 0,054 | 0,054 | 0,0549 | 0,053 | 0,04 | 0,056 | 0,056 | 0,057 | 0,055 |
| Наименование показателя | Итого за год | Итого за год |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Желательный запас всех материалов на конец года, млн. руб. (табл.4 п. 17) | 27,8 | 64,71 |
| 2. Желательный запас готовой продукции на конец года (табл.3 п.2) | 723,63 | 1605,57 |
| 3. Удельная себестоимость продукции на конец года (табл.7 п.7) млн. руб. | 0,053 | 0,055 |
| 4. Себестоимость готовой продукции с учетом желательного запаса на конец года (4=2*3) млн. руб. | 38,35 | 88,306 |
| Наименование показателя | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого за год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Объем продаж, штуки (табл.2 п.1) | 1447,2 | 2894,52 | 4341,78 | 5789,04 | 14472,6 | 3211,14 | 6422,28 | 9633,42 | 12844,56 | 32111,4 |
| 2. Удельные коммерческие расходы, руб. (табл.1 п. 13), руб. | 2558 | 2558 | 2558 | 2558 | 2558 | 1819 | 1819 | 1819 | 1819 | 1819 |
| 3. Планируемая стоимость коммерческих расходов (3=1*2) млн. руб. | 3,702 | 7,404 | 11,106 | 14,808 | 37,02 | 5,841 | 11,682 | 17,523 | 23,364 | 58,41 |
Смета движения денежных средств (денежных потоков) Таблица 2.3.9