Оценка кредитоспособности предприятия банком на примере ХК Трансмаш (стр. 5 из 6)

Таблица 8 - Оценка класса кредитоспособности заемщика ОАО ХК «Трансмаш»

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов	Класс
К1	0,00024	3	0,11	0,33
К2	0,22	3	0,05	0,15
К3	0,74	3	0,42	1,26
К4	0,33	3	0,21	0,21
К5	нерентаб.	3	0,21	0,63
Итого на 01.01.09			1	2,58	3
К1	0,00011	3	0,11	0,33
К2	0,34	3	0,05	0,15
К3	0,75	3	0,42	1,26
К4	0,22	3	0,21	0,21
К5	нерентаб.	3	0,21	0,63
Итого на 01.01.10			1	2,58	3

Таким образом, предприятие ОАО ХК «Трансмаш» по методике анализа системы коэффициентов за период 2009 г. относится к 3 классу и признается некредитоспособным.

Выдача кредитов на данном этапе исследуемому предприятию связанна с риском.

Для повышения класса кредитоспособности предприятия необходимо повышение финансовых показателей и коэффициентов, отвечающих за платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Так, для повышения рентабельности основной деятельности предприятия ОАО ХК «Трансмаш» необходимо проанализировать расходы, связанные с производством продукции, а также управленческие расходы.

Из отчета о прибылях и убытках видно, что выручка от продажи составила за отчетный период 1400011 тыс. рублей, но себестоимость продукции за этот же период составила 1278329 тыс. руб., поэтому валовая прибыль была всего 121682 тыс. рублей. Управленческие расходы за отчетный период составляют 190335 тыс. рублей, поэтому в конечном итоге за отчетный период на 01.01.09 г. на предприятии ОАО ХК «Трансмаш» вместо прибыли – убыток на сумму 108069 тыс. рублей. Поэтому исследуемое предприятие оказывается несостоятельным для кредиторов.

Для повышения кредитоспособности исследуемому предприятию необходимо снизить, в первую очередь, управленческие расходы, а также затраты на производство, для уменьшения себестоимости продукции; необходимо повысить долю собственных средств и снизить кредиторскую задолженность.

Выводы:

1. ОАО ХК «Барнаултрансмаш» - специализированное предприятие по производству дизелей, газопоршневых электроагрегатов и мини-ТЭЦ, имеющее полный производственно-технологический цикл.

2. Основными показателями оценки кредитоспособности предприятия являются следующие коэффициенты: абсолютной и текущей ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, коэффициент соотношения собственных и заемных средств и рентабельность основной деятельности.

3. Предприятие ОАО ХК «Трансмаш» по методике анализа системы коэффициентов за период 2009 г. признается некредитоспособным.

Глава 3. Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятия

3.1 Зарубежный опыт оценки кредитоспособности заёмщика

В зарубежной банковской практике при рассмотрении понятия «кредитоспособность" смешиваются такие категории, как экономические интересы банка, гарантии возврата ссуды и финансовое положение предприятия.

Во Франции кредитоспособность оценивают по системе скоринга. В основе кредитного процесса американских коммерческих банков лежит изучение кредитоспособности заемщиков с помощью балльной системы оценки критериев надежности клиентов. В зависимости от набранных баллов решается вопрос о предоставлении кредита или об отказе.

Банки Германии используют многофакторную модель, приведенную в Приложении 4.

Также за рубежом широко используется кредитный рейтинг компании, который складывается из двух основных компонентов: анализа внешней и внутренней среды предприятия.

Ведущие мировые рейтинговые агентства – Standard & Poor’s, Fitch Ratings и Moody’s – оценивают кредитное качество предприятия с помощью рейтинговой системы оценки качественных и количественных показателей деятельности заемщика. Особенностью зарубежных методик оценки кредитного качества, отличающихся от российских аналогов, является использование финансовой информации, сформированной на основе международных стандартов отчетности, особых подходов к учету рисков, уникальных алгоритмов проведения анализа и расчетов и ряда других аспектов.

3.2 Обеспечение возвратности банковских кредитов

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита, которые выступают в качестве вторичных источников погашения кредитов.

В соответствии со ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательства во многом зависит от сущности последнего [1].

Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежным считаются такие способы, как залог, поручительство, банковская гарантия (Рисунок 4).

Рис. 4 Принципы банковского кредитования [8]

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. Приведем характеристику отдельных способов обеспечения возвратности кредита.

Залог является одним из действенных способов обеспечения возвратности ссуд [21].

Залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации «О залоге», Федеральным законом об ипотеке (залоге недвижимости)».

Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. Виды и формы залога представлены на Рисунке 5 (Приложение 5).

Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований:

1. Наличие собственности на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами.

2. Способность отчуждения, подтверждаемая документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него.

3. Денежная оценка предметов залога. Большинство предметов залога оцениваются по рыночной стоимости.

4. Ликвидность залога, т. е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, местонахождения, спроса на рынке.

5. Возможность контроля за сохранностью заложенного имущества.

6. Достаточность залога. Сумма залога должна быть больше кредита.

Все требования залога должны соблюдаться, иначе банк может отклонить заявление клиента на предоставление ссуды [9, с.32].

3.3 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика

Основным направлением совершенствования оценки кредитоспособности заемщика является системный анализ.

Дополнительно к финансовому анализу в банковской практике используются различные модели комплексной проверки заемщика. Главная задача - это обеспечение комплексности и объективности анализа при определении категории качества кредита.

В структуре комплексной проверки исследуются наиболее важные аспекты функционирования предприятия: эффективность бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления бизнесом.

При проведении такой проверки могут быть выявлены умышленные искажения документов.

Затем производится анализ качества ссуды.

Итогом такого анализа является определение двух важных моментов: распределение заемщиков по группам в зависимости от финансового положения и классификация кредита в соответствии с категорией качества.

Определение категории качества ссуды осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга [2].