Разработка предложений по повышению эффективности системы управления активами на предприятии ОАО (стр. 9 из 16)
Таблица 2.11
Анализ численности ОАО «Интерно-М»
| Показатели | 2008 | 2009 | Отклонение | |||||||||
| план | факт | плана от базы | факта от базы | факта от плана | ||||||||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | чел | % | чел | % | чел. | % | |
| Всего | 325 | 100,0 | 355 | 100,0 | 361 | 100,0 | 30 | 109,2 | 36 | 111,1 | 6 | 101,7 |
| - специалисты | 296 | 91,1 | 323 | 91,0 | 326 | 90,3 | 27 | 109,1 | 30 | 110,1 | 3 | 100,9 |
| -руководители | 29 | 8,9 | 32 | 9,0 | 35 | 9,7 | 3 | 110,3 | 6 | 120,7 | 3 | 109,4 |
Наглядно рассмотреть динамику численности можно на рис. 2.4.
Диаграмма численности работников ОАО «Интерно-М» свидетельствует о том, что данный показатель вырос в 2009г. на 36 человек или 11,1%, составив в 2009г. 361чел.
Рис. 2.4. Динамика численности ОАО «Интерно-М»
Анализ затрат на 1 рубль товаров проведем в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Анализ затрат ОАО «Интерно-М»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | +,- | % | ||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| 1. Выручка от реализации товаров, тыс. руб. | 163133 | 216813 | 221149 | 53680 | 4336 | 132,9 | 102,0 |
| 2. Себестоимость товаров, тыс. руб. | 165591 | 215416 | 217785 | 49825 | 2369 | 130,1 | 101,1 |
| 3. Затраты на рубль товаров, коп. | 1,02 | 0,99 | 0,98 | -0,02 | -0,01 | 97,9 | 99,1 |
Исследование показало, что увеличение оказанных товаров составило 53680 тыс.руб. в 2008г. и 4336 тыс.руб. в 2009г., то есть на 32,9% и 2% соответственно. Выявлено отставание темпа роста себестоимости товаров: в 2008г. 49825 тыс.руб. или 30,1% и в 2009г. 2369 тыс.руб. или 1,1%. Таким образом, затраты на 1 рубль товаров снизились на 0,02 коп. и 0,01 коп., а следовательно увеличилась прибыль предприятия.
Наглядно рассмотреть динамику проданных товаров и затрат можно на рис.2.5.,2.6.
Рис. 2.5. Динамика продажи товаров ОАО «Интерно-М»
Диаграмма выручки от реализации товаров показывает значительный рост в 2008г., в 2009г. изменения незначительны. Прирост в 2008г. составил 53680тыс.руб. или 32,9%, а в 2009г. – 4336тыс. руб. или 2%.
Рис. 2.6. Динамика затрат ОАО «Интерно-М»
Динамика затрат в 2007-2009гг. аналогична выручке от реализации: значительный рост в 2008г., в 2009г. изменения незначительны.
Анализ финансовой устойчивости проведем в таблице 2.13. Анализ финансовой устойчивости показал, что собственных источников достаточно для формирования запасов и затрат.
Таблица 2.13
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1. Внеоборотные активы (стр.190) | 8311 | 6322 | 5542 |
| 2. Собственный капитал (стр.490) | 11592 | 11500 | 11633 |
| 3. Долгосрочные обязательства (стр.590) | 378 | 465 | 214 |
| 4. Краткосрочные кредиты (стр.610) | 0 | 0 | 0 |
| 5. Запасы (стр.210) | 2356 | 2813 | 2044 |
| 6. Функционирующий капитал | 11970 | 11965 | 11847 |
| 7. Всего источников | 11970 | 11965 | 11847 |
| Излишек (недостаток) СК | 9236 | 8687 | 9589 |
| Излишек (недостаток) ФК | 9614 | 9152 | 9803 |
| Излишек (недостаток) всего источников | 9614 | 9152 | 9803 |
| Тип финансовой устойчивости | абсолютная | абсолютная | абсолютная |
Таким образом, можно говорить об абсолютной независимости в рамках данной методики анализа.
Диаграмма капитала свидетельствует о сохранении собственного капитала в течение анализируемого периода на одном уровне: от 11500тыс руб. до 11633 тыс.руб. При этом заемный капитал значительно вырос в 2008г., а затем снизился в 2009г., стремясь к уровню собственного капитала.
Рис. 2.7. Динамика показателей собственного и заемного капитала ОАО «Интерно-М»
Рис. 2.8. Динамика денежных средств ОАО «Интерно-М»
Диаграмма остатка денежных средств показывает накопления наиболее ликвидных активов в 2007г. более 1500 тыс.руб., в 2008-2009гг. более 3000тыс.руб.
Рис. 2.9. Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Интерно-М»
Динамика показателей финансовой устойчивости свидетельствует о стабильном положении анализируемого предприятия.
Рис. 2.10. Динамика показателей ликвидности ОАО «Интерно-М»
Повышение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о росте возможностей предприятия погашать свои текущие обязательства.
Анализ деловой активности проведем в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Динамика показателей деловой активности
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | +, - | |
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| 1. Выручка от продажи | 163133 | 216813 | 221149 | 53680 | 4336 |
| 2. Среднегодовая стоимость имущества | 28188 | 34491 | 26490 | 6303 | -8001 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных средств | 8311 | 6322 | 5542 | -1989 | -780 |
| 4. Средний остаток оборотных средств | 19877 | 28169 | 20948 | 8292 | -7221 |
| 5. Дебиторская задолженность | 15748 | 22272 | 15756 | 6524 | -6516 |
| 6. Кредиторская задолженность | 16218 | 20800 | 14501 | 4582 | -6299 |
Анализ показал, что при увеличении выручки от продаж в 2008г., наблюдалось увеличение показателей активов и пассивов, кроме основных средств: их снижение составило 1989 тыс.руб. В 2009г. при увеличении выручки от реализации на 4336 тыс.руб. наблюдается снижение всех показателей активов и пассивов баланса, при этом положительным можно считать лишь снижение дебиторской и кредиторской задолженности.
Динамику дебиторской и кредиторской задолженности рассмотрим на рис.2.11,2.12.
Анализ динамики дебиторской задолженности свидетельствует о росте показателя в 2008г. на 6524 тыс.руб., а затем снижение в 2009г. до прежнего уровня. Данный показатель в 2009г. составил 15756 тыс.руб.
Рис. 2.11. Динамика дебиторской задолженности ОАО «Интерно-М»
Рис. 2.12. Динамика кредиторской задолженности ОАО «Интерно-М»
Анализ динамики кредиторской задолженности свидетельствует о динамике аналогичной изменениям дебиторской задолженности.
Следующим направлением анализа бухгалтерской отчетности служит исследование доходов и расходов организации, оценка эффективности деятельности. Проанализируем доходы, расходы и прибыль ОАО «Интерно-М» на основе формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 2.15
Анализ динамики доходов и расходов ОАО «Интерно-М» за 2007-2009гг.
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонения, (+ -) | Темп роста, % | ||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| Выручка от продажи | 163133 | 216813 | 221149 | 53680 | 4336 | 132,9 | 102,0 |
| Себестоимость продукции | 165591 | 215416 | 217786 | 49825 | 2370 | 130,1 | 101,1 |
| Прибыль от продаж | -2458 | 1397 | 3363 | 3855 | 1966 | -56,8 | 240,7 |
| Результат от прочих операций | 22 | 7 | -2292 | -15 | -2299 | 31,8 | -32742,9 |
| Результат от внереализационных операций | 10382 | -67 | -306 | -10449 | -239 | -0,6 | 456,7 |
| Прибыль до налогообложения | 7946 | 1337 | 765 | -6609 | -572 | 16,8 | 57,2 |
| Чистая прибыль | -92 | 7050 | 133 | 7142 | -6917 | -7663,0 | 1,9 |
Результатом исследования стало следующее: выручка от реализации увеличилась на 53680 тыс.руб. и составила 216813 тыс.руб. в 2008г., при этом темп роста составил 132,9%. Прирост выручки в 2009г. был зафиксирован на уровне 2%, что соответствует 4336 тыс.руб.
Темп роста расходов предприятия рассчитан на уровне 130,1% в 2008г. и 101,1% в 2009г. Таким образом, по сравнению с убытком 2007г. 2458 тыс.руб. в 2008г. была получена прибыль в размере 1397 тыс.руб., а в 2009г.- 3363 тыс.руб.
В целом прибыль до налогообложения в 2007г. составила 7946 тыс.руб., в 2008г.- 1337 тыс.руб., а в 2009г.-765 тыс.руб. При этом в 2008г. чистая прибыль была получена в размере 7050 тыс.руб., 2009г.-133 тыс.руб., а в 2007г. был получен убыток 92 тыс.руб.