Разработка предложений по повышению эффективности системы управления активами на предприятии ОАО (стр. 8 из 16)
Сравнение притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении оттока над притоком. Это можно считать негативным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операции по инвестиционной и финансовой деятельности.
2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Исследование основных показателей деятельности проведем на основе анализа прибыльности и эффективности и в таблице 2.7.
Выручка от реализации увеличилась на 53680 тыс.руб. и составила 216813 тыс.руб. в 2008г., при этом темп роста составил 132,9%. Прирост выручки в 2009г. был зафиксирован на уровне 2%, что соответствует 4336 тыс.руб.
Таблица 2.7
Анализ основных показателей деятельности ОАО «Интерно-М» за 2007-2009гг.
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонения, (+ -) | Темп роста, % | ||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| Выручка от продажи | 163133 | 216813 | 221149 | 53680 | 4336 | 132,9 | 102,0 |
| Себестоимость продукции | 165591 | 215416 | 217786 | 49825 | 2370 | 130,1 | 101,1 |
| Прибыль от продаж | -2458 | 1397 | 3363 | 3855 | 1966 | -56,8 | 240,7 |
| Результат от прочих операций | 22 | 7 | -2292 | -15 | -2299 | 31,8 | -32742,9 |
| Результат от внереализационных операций | 10382 | -67 | -306 | -10449 | -239 | -0,6 | 456,7 |
| Прибыль до налогообложения | 7946 | 1337 | 765 | -6609 | -572 | 16,8 | 57,2 |
| Чистая прибыль | -92 | 7050 | 133 | 7142 | -6917 | -7663,0 | 1,9 |
| Рентабельность продукции | -1,48 | 0,65 | 1,54 | 2,13 | 0,90 | -43,7 | 238,2 |
| Рентабельность продаж | -1,51 | 0,64 | 1,52 | 2,15 | 0,88 | -42,8 | 236,1 |
| Рентабельность капитала | 27,22 | 4,27 | 2,51 | -22,95 | -1,76 | 15,7 | 58,8 |
| Рентабельность собственного капитала | 87,40 | -0,80 | 1,15 | -88,20 | 1,95 | -0,9 | -143,8 |
| Рентабельность средств производства | 80,38 | 13,56 | 9,15 | -66,82 | -4,41 | 16,9 | 67,5 |
Темп роста расходов предприятия рассчитан на уровне 130,1% в 2008г. и 101,1% в 2009г. Таким образом, по сравнению с убытком 2007г. 2458 тыс.руб. в 2008г. была получена прибыль в размере 1397 тыс.руб., а в 2009г.- 3363 тыс.руб.
В целом прибыль до налогообложения в 2007г. составила 7946 тыс.руб., в 2008г.- 1337 тыс.руб., а в 2009г.-765 тыс.руб. При этом в 2008г. чистая прибыль была получена в размере 7050 тыс.руб., 2009г.-133 тыс.руб., а в 2007г. был получен убыток 92 тыс.руб.
Рис. 2.1. Динамика показателей рентабельности ОАО «Интерно-М»
Вследствие полученных убытков ряд показателей за 2007-2008гг. отрицательные. Так, рентабельность продаж увеличилась с -1,50ед. до 0,64 ед., рентабельность обычной деятельности снизилась с 4,8ед. до 0,61ед. Также наблюдается значительное снижение чистой, экономической рентабельности и рентабельности собственного и перманентного капитала. При этом валовая рентабельность возросла с -1,50ед. до 0,64 ед., а затратоотдача с -1,48ед. до 0,64ед. в 2008г. В 2009г. продолжился рост рентабельности продаж до 1,5211ед., при этом бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности продолжила снижаться и достигла отметки 0,3459 ед. Чистая, экономическая, рентабельность собственного и перманентного капитала значительно увеличились в 2009г., достигнув положительных значений. Валовая рентабельность и затратоотдача выросли в 2009г. до 1,52ед. и 1,54ед. соответственно.
Рис. 2.2. Динамика показателей прибыли до налогообложения ОАО «Интерно-М»
Диаграмма прибыли до налогообложения за 2007-2009годы свидетельствует о значительном падении прибыли в 2008 г. и дальнейшем снижении данного показателя в 2009г. в 2 раза. Оценить динамику основных фондов ОАО «Интерно-М» можно в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ динамики основных фондов ОАО «Интерно-М»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | +, – | % | ||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| Среднегодовая стоимость ОФ, всего | 7572 | 7274 | 5926,5 | -298 | -1347 | 96,1 | 81,5 |
| Производственные ОФ | 7572 | 7274 | 5926,5 | -298 | -1347 | 96,1 | 81,5 |
| В том числе | |||||||
| - отраслей, оказывающих услуги | - | - | - | - | - | - | - |
| - отраслей, производящих товары | 7572 | 7274 | 5926,5 | -298 | -1347 | 96,1 | 81,5 |
Исследование показало, что за период 2007-2009гг. стоимость основных фондов неизменно снижалась. В 2008г. снижение составило 298 тыс.руб. или 3,9%, а в 2009г. 1347 тыс.руб. или 18,5%.
Наглядно проанализировать динамику основных фондов можно на рис.2.3
Рис. 2.3. Динамика основных фондов ОАО «Интерно-М»
Диаграмма динамики основных фондов свидетельствует о сохранении объема в 2008г. на уровне 2007г., а затем снижение данного показателя на 18,5%. При этом среднегодовая стоимость основных фондов на конец периода составила 5926,5 тыс.руб. Анализ эффективности использования основных фондов проведем в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Показатели использования основных фондов ОАО «Интерно-М»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонения, +, – | Темп роста, % | ||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| 1. Объем товаров, тыс. руб. | 163133 | 216813 | 221149 | 53680 | 4336 | 132,9 | 102,0 |
| 2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 12778 | 13499 | 14460 | 721 | 961 | 105,6 | 107,1 |
| 3. Стоимость активной части ОПФ, тыс. р. | 12778 | 13499 | 14460 | 721 | 961 | 105,6 | 107,1 |
| 4. Доля активной части ОФ | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 100,0 | 100,0 |
| 5. Прибыль до налогообложения, т. руб. | 7946 | 1337 | 765 | -6609 | -572 | 16,8 | 57,2 |
| 6. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 296 | 325 | 361 | 29 | 36 | 109,8 | 111,1 |
| 7. Фондоотдача, руб. | 12,77 | 16,06 | 15,29 | 3,29 | -0,77 | 125,8 | 95,2 |
| 8. Фондоотдача активной части, руб. | 12,77 | 16,06 | 15,29 | 3,29 | -0,77 | 125,8 | 95,2 |
| 9. Фондовооруженность, тыс. руб./ чел. | 43,17 | 41,54 | 40,06 | -1,63 | -1,48 | 96,2 | 96,4 |
| 10. Фондорентабельность ОФ, % | 62,19 | 9,90 | 5,29 | -52,28 | -4,62 | 15,9 | 53,4 |
Анализ показал, что эффективность использования увеличилась в 2008г. на 3,29 руб. или 25,8%, а затем снизилась в 2009г. на 77 коп. или 4,8%.
Фондорентабельность значительно снизилась в анализируемом периоде: в 2008г. на 52,28%, в 2009г. на 4,62% и составила 5,29%
Следующим этапом анализа является изучение коэффициентов основных фондов в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ коэффициентов основных фондов ОАО «Интерно-М»
| Группы основных фондов | Коэффициенты | ||||
| ввода | выбытия | износа | годности | прироста | |
| Основные средства, всего | 0,06 | 0,004 | 0,62 | 0,38 | 0,07 |
| Здания | - | - | - | - | - |
| Сооружения | - | - | - | - | - |
| Машины и оборудование | 0,13 | 0,007 | 0,69 | 0,31 | 0,15 |
| Транспортные средства | - | - | 0,59 | 0,41 | - |
| Инвентарь | 0,04 | 0,03 | 0,29 | 0,61 | 0,008 |
| Прочие | - | - | 0,58 | 0,52 | - |
Анализ показал, что обновление основных фондов практически не производится. Степень износа составляет 62%, соответственно доля годности составляет 0,38 в целом по всем основным фондам. Наибольшая степень изношенности выявлена по машинам и оборудованию 69%, наименьшая по инвентарю 29%.
Анализ численности проведем в таблице 2.11. Анализ показал, что в 2009г. запланировано было увеличение численности на 30 чел., фактически численность выросла на 36 чел., таким образом, превышение планового показателя составило 6 чел. При этом изменилась структура численности: если в 2008г. руководители составляли 8,9%, то в 2009г. 9,7%, хотя плановый показатель составил 9%.