- зміна структури віднесення витрат на собівартість ( включені матеріальна допомога й нарахування на неї).
Таблиця 2.12.
Аналіз фінансових результатів від іншої діяльності 2009 року
| Показники | Факт 2008 р. | План 2009 р. | Факт2009 р. | Відхилення від факту 2008 р. | + -до плану | |
| % | + - | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Доходи | 551 | 1057 | 1332 | 241,7 | +781 | +275 |
| 2. Витрати | 349 | 743 | 855 | 245,0 | +506 | +112 |
| 3. Прибуток | 202 | 314 | 477 | 236,1 | +275 | + 163 |
| 4. Рентабельність | 58 | 42 | 56 | -2 | + 14 | |
| 5. Витрати на 1 грн. доходів | 0,63 | 0,70 | 0,64 | 101,6 | +0,01 | -0,06 |
За 2009 року об'єм виконаних робіт з іншого виду діяльності склав 1332 тис. грн. і збільшився до відповідного періоду минулого року на 241,7 % або 781 тис. грн., що пояснюється зростанням тарифів за виконання робіт (послуг) із червня 2008 рік і з 17.02.05р. а також у зв'язку зі збільшенням обсягів робіт (послуг) (див. таблиця 2.13.) з них:
- зріст по монтажах лічильників склав 137,5% або 570 лічильника.
- зріст по газифікації квартир власними силами склав 193,5 % або 201 квартири.
- установка додатковий приладів (індивідуальне опалення в держ. секторі - в 10 разів у зв'язку з дозволом проектування отримані доходи в сумі 61,6 т. грн.
- будівництво газопроводів - 7,1 км газопроводів.
Витрати по іншій діяльності склалися в сумі 855 тис. грн. і збільшилися до відповідного періоду минулого року на 245,0 % або 506 тис. грн.
До плану витрати збільшилися на 112 тис. грн.
Рентабельність склала 56,0 і знизилася до 2008 року на 2 %.
Витрати на 1 грн. доходів склали за 2009 року - 0,64 грн., і збільшилися проти відповідного періоду минулого року на 1,6% або 0,01 грн.
Плановий рівень рентабельності за 2009 року перевиконаний на 14 %.
З таблиці 2.13. видно, що основний прибуток від іншої діяльності отриманий від установки БГС, що склав 16,5 % від прибутків, другим по величі складовим - 12,9 %, - газифікація квартир.
Таблиця 2.13.
Структура витрат від іншої діяльності
| Показники | Факт2008 р. | План2009р. | Факт2009 р. | Відхил факту 08,% | Відх факту 08,+ - | Відхилплану+- |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Експлуатаційні витрати - усього | 349 | 743 | 855 | 245,0 | +506 | + 1 12 |
| у т.ч. | ||||||
| 1. Матеріальні витрати | 108 | 143 | 228 | 211,1 | + 120 | +85 |
| З них: покупна вартість | 20 | 25 | 40 | 200,0 | +20 | +15 |
| 2. Амортизація | 9 | 59 | 61 | В 7 р. | +52 | +2 |
| 3. Оплата праці | 155 | 382 | 373 | 240,6 | +218 | -9 |
| 4. Відрахування | 58 | 124 | 140 | 241,4 | +82 | + 16 |
| 5. Інші витрати | 19 | 35 | 53 | 278,9 | +34 | + 18 |
До відповідного періоду минулого року витрати збільшилися по всіх статтях витрат у зв'язку зі збільшенням прибутків на 232,2 %.
Витрати на заробітну плату й нарахування зросли на 240,8 % у зв'язку з підвищенням годинних тарифних ставок і посадових окладів з 01.04.08р. і з 01.12.08р., у зв'язку зі збільшенням среднесписочної чисельності працюючих, то збільшені обсяги робіт .
Ріст витрат на матеріали склав 211,1 % або 120 т. грн. за рахунок росту обсягів робіт, за рахунок покупної продукції, за рахунок збільшення вартості ПММ, за рахунок ремонту автотранспорту.
Зростання амортизаційних відрахувань пояснюється переведенням додаткового транспорту для виконання обсягів робіт.
Інші послуги зросли на 278,9 % за рахунок:
- зв'язок - 1,0 т. грн.
- послуги банку - 14 т. грн.
- зміни структури віднесення витрат (матеріальна допомога й відрахування) 1,0 т. грн.
- послуги організацій - 10 т. грн.
- оплата проїзду - 3 т. грн.
- послуги водоканалізації - 2 т. грн.
Аналіз проплат за зроблені послуги.
Відсоток проплат за протранспортований і реалізований газ склав 101,5 % або 13434,7 т. грн. , що збільшився проти відповідного періоду минулого року на 9,5 %
Зростання проплат відбувся в результаті проведеною певною роботою:
- відключення від газопостачання боржників 137 квартир
- пред'явлення позовів у суд 70 шт. на суму 221,2 т. грн.
- задоволено позовів 31/59,5 т. грн.
- кількість звернень до прокуратури -7/18,6
- укладено 585 договорів на погашення заборгованості на суму 437,5т. грн.
- укладені договори по реструктуризації - 1171 на суму 760,7 т. грн.
- контроль за використанням газу.
Однак як і раніше залишається велика заборгованість населення по оплаті за газ. Триває виконання намічених заходів щодо зниження заборгованості. Основною проблемою виконання намічених заходів - це слабка юридична база. Приймають позови із заборгованістю за 3 роки, а заборгованість склала за 1999 - 2002р., коли була заборгованість по зарплаті.
Для подальшого аналізу необхідно досліджувати, як використовувалися основні фонди за останніх 3 року.
Дані таблиці 2.14 свидетельстуют про те, що в 200 кількість технологічного устаткування скоротилася за рахунок вибулих основних фондів унаслідок фізичного і морального зносу, проте основні фонди, що знов поступили, мають вартість вартість списаних основних фондів, що набагато перевищує, і, що характерний, питома вага активної частини основних фондів постійно знижується. Тому фондовіддача активної частини основних фондів мала нестійкий характер: у 2008 р – скоротилася, а в2009 р – збільшилася на 6,2%. Тому і вироблення за 1 годину роботи знизилося в 2009 г в порівнянні з 2007 р. на 0,137 грн\ година (1,042 -1,179) і склала 1,042 грн\ годину По відношенню до 2008 р вона збільшилася на 6,2% за рахунок введення нових могутніх газоводов.
Таблиця 2.14
Початкова інформація для аналізу ефективності використання основних фондів
| Показники | 2007р | 2008р | 2009р | % до 2008р | % до 2009р |
| 1. Об'єм реалізації продукції (ВП), тыс.грн | 16677 | 14533 | 17057 | 102,3 | 117,4 |
| 2. Питома вага, коефіцієнтів активної частини фондів | 0,7198 | 0,7250 | 0,7124 | 99,0 | 98,3 |
| 3. Фондовіддача, грн | 0,848 | 0,711 | 0,742 | 87,5 | 104,4 |
| 4. Середньорічна кількість технологічного устаткування | 3628 | 3622 | 3609 | 99,5 | 99,6 |
| 5. Відпрацьовано за рік всім устаткуванням тыс.час. | 28610 | 29284 | 29612 | 103,5 | 101,1 |
| 6. Середня тривалість зміни, ч | 23,96 | 23,99 | 23,99 | 100,1 | 100,0 |
| 9. Вироблення продукції за 1 годину, грн | 0,583 | 0,496 | 0,576 | 98,8 | 116,1 |
| 10. Фондовіддача активної частини (Фоа) | 1,179 | 0,981 | 1,042 | 88,4 | 106,2 |
Аналіз причин виникнення комерційних втрат за 2007-2009р.
За 2008р. комерційні втрати склали 18003 т.м3, що становить 10,4% у загальному об'ємі про транспортованого газу й 32,4% в обсязі поставленого природного газу населенню бюджетним організаціям.У порівнянні з 2007р. втрати знизилися на 1284 т.м3 або 7%.
Основними причинами комерційних втрат є:
1. Комерційні втрати, пов'язані з невідповідністю початки й закінченням опалювального сезону, відсутністю центрального опалення. По Стахановському управлінню в лютому, листопаді й грудні не отримували повний місяць тепло в середньому 19328 квартир. Втрати газу, використовуваного для обігріву приміщень через відсутність центрального опалення склали 10240 т.м3 (на підставі даних експерименту, проведеного на ГРП №16,17 мікрорайону 40 років Перемоги, де встановлені газові лічильники) (60,8%) .
2. Комерційні втрати, пов'язані з корекцією показань на лічильниках, встановлених у населення. Об'єми, які пройшли через лічильники встановлені у населення склали за 2007р. 18942 т.м3. Згідно «Тимчасового положення про розрахунки природного газу в системах газопостачання» від 16.11.96р. №193, відсоток втрат за показниками лічильників становить 7,0% або 1269 т.м3.
3. Комерційні втрати, пов'язані з експлуатацією ротаційних лічильників типу РЛ. У управління встановлено 3866 лічильників - типу РЛ, що склало 40% загальної кількості лічильників. Об'єми газу, які пройшли через лічильники типу РЛ становлять 18942 т.м3. Неврахований газ, загублений із цієї причини становить: 18942*0,04=758 т.м3 (42%)
4. Втрати газу за рахунок невідповідності норм споживання фактичному використанню газу. При середній температурі зовнішнього повітря в січні й лютому поточного року –7,8 З, витрата газу на 1 м2 опалювальній площі повинен становити 15,4 м3 замість 113. Уважаючи, що середня площа одного житлового будинку становлять 60 м2, втрати невідповідності норм споживання по опаленню становлять: 2580 т.м3 (14,34%)
5. Комерційні втрати з інших причин:
- охоплено показаннями 85% лічильників. Тимчасово неврахований газ із цієї причини - 1498 т.м3;
- коректування по F-9 на «втрати»- 220 т.м3;
- за 2007р. по управлінню значиться відключень на зимовий період 79326 м2 опалювальної площі. З розрахунку користування газом для обігріву приміщень тільки 10% відключеної площі, втрати склали: 79362 м2*10%*11м3*4м=349т.м3