1. Комерційні втрати, пов'язані з невідповідністю початки й закінчення опалювального сезону (закінчений 22.03.08р., початий 15 листопада 2009), відсутністю центрального опалення в зимовий період, розраховані на підставі даних експерименту, проведеного на ГРП №16,17 мікрорайону 40 років Перемоги де встановлені газові лічильники РГ-600, РГ- 1000. У січні 2005 р. при роботі котельні, що опалює зазначений мікрорайон, втрати газу на одну квартиру за місяць склав 13,0 м3. По Стахановському управлінню в грудні місяці не одержували повний місяць тепло в середньому 99 багатоповерхових житлових домів, у яких налічується 8901 квартир обладнаних тільки плитами. Втрати через невідповідність початку й закінчення опалювального сезону, відсутності центрального опалення в зимовий період за 1 півріччя 2005 р. склали 4626 т.м3
2. В управлінні встановлено 6756 лічильників типу РД, що склало 50,4 % від загальної кількості встановлених лічильників. Об'єми газу, які пройшли через лічильники типу РЛ становлять 5975 т.м3. Погрішність виміру лічильників 4-6%. Неврахований газ, загублений із цієї причини становить: 5975т.м3 х 0,04 = 239т.м3
3. По іншим причинам втрати склали - 333 т.м3 гази за рахунок:
- не охоплення показань лічильників. У середньому охоплено показаннями лічильників 83,5 %, відсоток не охоплення - 16,5 %.
- самовільного підключення до систем газопостачання абонентами;
- використання абонентами приватного сектора з відключеною опалювальною площею газових плит для обігріву житлових приміщень і приміщень літніх кухонь.
Таблиця 2.7.
Фінансові результати від транспортування й постачання природного газу за 2009
| Показники | Од. вимір. | Факт 2008р. | План 2009р | Факт2009 р. | Відхил. Факт 08 р. | Відхил. Факт 08р.+- | + - до плану |
| 1. Транспортування природного газу | т. м3 | 135816 | 98392 | 103864 | 66,4 | -31952 | 5472 |
| 2. Поставка без КП | т. м3 | 69646 | 66631 | 70097 | 100,6 | + 451 | 3466 |
| 3. Доходи без КП | т. грн. | 3514 | 2870 | 3034 | 86,3 | +480 | + 164 |
| - транспортування | т. грн. | 2769 | 1904 | 2017 | 72,8 | -752 | +113 |
| - поставка | т. грн. | 745 | 966 | 1017 | 136,5 | +272 | +51 |
| 7. Витрати - усього | т. грн. | 4600 | 6455 | 6404 | 139,2 | 1804 | -51 |
| - транспортування | т. грн. | 4155 | 5742 | 5517 | 132,9 | + 1365 | -225 |
| - поставка | т. грн. | 448 | 713 | 887 | 198,0 | +439 | + 174 |
| 8. Собівартість 1000м3 протранспортованого природного газу | грн. | 30,57 | 58,36 | 53,12 | 173,8 | 22,55 | -5,24 |
| 9. Собівартість 1000м3 поставленого газу | грн. | 10,70 | 10,70 | 12,65 | 118,2 | +4,95 | -1,95 |
| 10. Прибуток - усього | т. грн. | -1086 | -3585 | -3171 | 292,0 | -2085 | +414 |
| - транспортування | т. грн. | -1383 | -3838 | -3500 | 259,1 | -2117 | +338 |
| - поставка | т. грн. | 297 | 253 | 329 | 110,8 | +32 | +76 |
| 11. Рентабельність | % | ||||||
| - транспортування | т. грн. | -33 | -67 | -63 | -30 | +4 | |
| - поставка | т. грн. | 66 | 35 | 48 | -18 | + 13 |
Тому що за 2008 р. у прибутки включалися комерційні втрати, а за 2009р. у прибутки їх не включали, аналіз провадиться без комерційних втрат.
Пo транспортуванню природного газу.
За 2009 р. т. грн. втрати по транспортуванню газу склали 3500 т. грн. і знижені проти плану на 414 т. грн. Проти відповідного періоду минулого року втрати збільшені на 2085 т. грн. Збільшення втрат відбулося через зниження обсягів транспортування, що спричинило зниження доходів і за рахунок збільшення витрат.
По поставці природного газу.
За 2009 р. прибуток зріс проти плану на 76 т. грн. У порівнянні з відповідним періодом минулого року прибуток зріс на 32 т. грн. Зростання прибутку відбувся за рахунок збільшення обсягів поставки газу.
Таблиця 2.8.
Аналіз собівартості транспортування 1000 м3 газу
| Показники | Факт2008р. | Факт2009р. | % | + - | Причинивідхилення |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Реалізація природного газу(т. м3) | 135816 | 10864 | 76,5 | -31952 | Зміни обсягу: |
| (4152 : 135816)- | |||||
| (4152: 103864) = | |||||
| 9,41 | |||||
| 2.Експлуатаційнівитрати (т. грн.) | 4152 | 5517 | 132,9 | + 1365 | Ріст витрат:(4152 : 103864)-(5517 : 103864) =13,15 |
| 3.Собівартість1000м 3 газу ( грн.) | 30,57 | 53,12 | 173,8 | +22,55 | 9,41 + 13,15 = 22,56 |
З приведеної таблиці видно, що подорожчання тарифу на 22,55 грн. відбулося через зниження обсягів виконаних послуг і росту витрат на експлуатацію.
Таблиця 2.9.
Аналіз собівартості постачання 1000 м3 природного газу.
| Показники | Факт 2008 р. | Факт 2009р. | % | + - | Причини відхилення | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Реалізація газу (т. м3) | 69646 | 70097 | 100,6 | +451 | Зміни обсягу: (448 : 69646) -(448:70097)=4,30 | |
| 2.Експлуатаційні витрати (т. грн.) | 448 | 887 | 198,0 | +439 | Ріст витрат: (448 : 70079) (887:70097) =6,25 | |
| 3.Собівартість1000м3 ( грн.) | 10,70 | 12,65 | 118,2 | + 1,95 | 4,3 - 6,25 = 1,95 | |
З наведеної таблиці видно, що відбулося подорожчання собівартості 1000 м3 постачання газу за рахунок росту витрат на експлуатацію. Фактичні витрати на експлуатацію й підтримку в технічно справному основних фондів, що значаться на балансі за 2009 р. склали :
- по транспортуванню природного газу -5517 т. грн.,
- по поставці природного газу в розмірі - 887 т. грн.
З таблиць 2.10 видно, що спостерігається ріст експлуатаційних витрат проти відповідного періоду минулого року.
Таблиця 2.10
Структура експлуатаційних витрат по транспортуванню природного газу.
| Показники | Факт 2008 р. | План 2009р. | Факт 2009р. | Відхил Факту 08 р. % | Відхил Факту09 р.+ - | Відхил. Плану+ - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Експлуатаційні витрати - усього | 4152 | 5742 | 5517 | 132,9 | + 1365 | -225 |
| У т.ч. - тех потреби | 228 | 480 | 507 | 222,4 | +279 | +27 |
| - власні потреби | 17 | 41 | 41 | 241,2 | +24 | |
| - матеріали | 157 | 240 | 174 | 110,8 | + 17 | -66 |
| - поліпшення ОФ | 153 | 177 | 165 | 107,8 | + 12 | -12 |
| - амортизація | 479 | 511 | 465 | 97,1 | -14 | -46 |
| - оплата праці | 2190 | 2934 | 2867 | 130,9 | +677 | -67 |
| - відрахування | 797 | 1109 | 1054 | 132,2 | +312 | -55 |
| - інші витрати | 131 | 250 | 244 | 186,3 | +119 | -6 |
З таблиці 2.10 видно, що зросли витрати проти 2008 року по всіх елементах витрат, крім амортизації. Збільшення витрат по технологічним потребам відбувся у зв'язку зі зміною структури втрат і відповідно тарифів на них, а так само за рахунок того, що в 2008р. технологічні втрати включалися у витрати тільки в 1 кварталі. Так технологічні втрати підраховуються по трьох методиках і по різних тарифах:
| 2008 р. | 2009 р. |
| - витрати - 302 грн. | 303,25 |
| - втрати - 302 грн. | 149,55 |
| - втрати по БГС - 302 грн. | 149,55 |
Витрата газу на власні потреби в порівнянні з відповідним періодом минулого року збільшився на 24 тис. м3 й 24 тис. грн. Витрати на власні потреби збільшилися у зв'язку зі збільшенням об'ємів газу, а також за рахунок росту цін на газ. Витрати на поліпшення основних фондів зросли на 12 тис. грн. проти відповідного періоду минулого року й знижені на 12 тис.грн. Зниження витрат проти плану через невиконання плану поточного ремонту автотранспорту, через відсутність запасних частин.
Витрати на амортизацію за 2009 р. склали 465 тис. грн. У порівнянні з відповідним періодом минулого року амортизація зменшилася на 14 т. грн. у зв'язку зі зменшенням вартості о/ф (повне зношування автотранспорту, зміна структури віднесення о/ф). Проти плану витрати знижені на 46 тис. грн. у зв'язку з тим що за планом планувалося прийняття на баланс газопроводів, а фактично не побудовані в 2009р. і завершення перенесене на 1 квартал 2010 р.
Витрати на оплату праці й відповідно відрахувань на неї в порівнянні з 2008 року збільшилися на 31,3 %, що склало 934 тис. грн. у зв'язку з підвищенням тарифних ставок у квітні й грудні 2009 року й збільшенням чисельності за узгодженням ВАТ "Луганськгаз". Переклад працівників з "Бутан газу".
Проти плану фонд заробітної плати знизився на 122 т. грн. за рахунок росту лікарняних листів і за рахунок зниження % премії через наявність комерційних втрат.
Зростання витрат на матеріали проти відповідного періоду минулого року склав 110,8 % або 17 тис. грн. Зростання відбувся через зріст цін на ПММ і придбання нових матеріалів, що пломбують.
Інші витрати збільшилися проти відповідного періоду минулого року на 186,3% або 179 тис. грн. за рахунок:
- послуги банку - 7 тис. грн. у зв'язку з зростом проплат споживачем.
- ріст оплати лікарняних аркушів 5 днів - 8 тис. грн.
- зміни структури віднесення витрат, так на собівартість віднесені матеріальна допомога й відрахування на них, відрахування на б/л - 66 тис. грн.
- оплата проїзних - 10 тис. грн.
- інформаційні послуги - 4 тис. грн.
- збільшилися витрати на послуги організацій - 11 тис. грн.
- послуги водопостачання - 8 тис.грн.
Таблиця 2.11.
Структура собівартості по постачанню газу за 2009 року
| Показники | Факт 2008 р. | План 2009 | Факт 2009 р. | Відхилення від факту 08 р. | + -до плану | |
| % | + - | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Експлуатаційні витрати всього | 448 | 713 | 688 | 153,6 | +240 | -25 |
| -матеріали | 19 | 20 | 22 | 115,8 | +3 | +2 |
| -поліпшення ОФ | 3 | 8 | 7 | 233,3 | +4 | -1 |
| - амортизація | 7 | 140 | 151 | в 22 | + 144 | + 11 |
| - оплата праці | 190 | 248 | 236 | 124,2 | +46 | -12 |
| - відрахування | 67 | 94 | 88 | 131,3 | +21 | -6 |
| - інші витрати | 162 | 203 | 184 | 113,6 | +22 | -19 |
Збільшення витрат проти 2008 року відбулося по всіх видах елементам витрат. Амортизація виросла у зв'язку з переведенням автомашини «Отосан» на постачання газу, а також за рахунок зміни структури нарахування. Збільшення відбулося за рахунок віднесення вартості безкоштовних лічильників. Зарплата й відрахування зросли за рахунок збільшення тарифних ставок й окладів у квітні й грудні 2008 року. Інші витрати збільшилися на 22 тис. грн. за рахунок послуг банку, тому що збільшився відсоток проплат;