| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 501 921 | 440 647 |
| Затраты на оплату труда | 720 | 325 326 | 268 389 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 83 804 | 66 789 |
| Амортизация | 740 | 41 965 | 45 346 |
| Прочие затраты | 750 | 164 874 | 183 868 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 1 117 290 | 1 005 039 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 765 | 41 695 | ( 13 883 ) |
| расходов будущих периодов | 766 | 6 390 | 7 970 |
| резервов предстоящих расходов | 767 | - | - |
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные - всего | 800 | - | 304 496 |
| в том числе: векселя | 801 | - | - |
| Имущество, находящееся в залоге | 810 | - | - |
| из него: объекты основных средств | 811 | ||
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | 812 | - | - |
| прочее | 815 | - | - |
| Итого | 819 | - | 304 496 |
| - | - | ||
| Выданные - всего | 820 | 447 742 | 1 214 190 |
| в том числе: векселя | 821 | 4 010 | - |
| Имущество, переданное в залог | 830 | 443 732 | 444 742 |
| из него: объекты основных средств | 831 | 443 732 | 443 732 |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | 832 | - | - |
| прочее | 833 | - | - |
| Итого | 839 | 443 732 | 444 742 |
| - | - | ||
Приложение 14
Комплексный анализ финансового состояния ОАО «Пневмостроймашина»
ПО УСЛОВНЫМ ДАННЫМ
| Баланс, (Форма №1) - Изменения | Дата начала | Дата окончания | Изменения | ||||||||||||||||
| АКТИВ | 2005 | 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 626,0 | 621,0 | -5,0 | -0,8% | -0,0% | ||||||||||||||
| Основные средства | 346 834,0 | 346 145,0 | -689,0 | -0,2% | -7,9% | ||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 5 051,0 | 39 063,0 | 34 012,0 | 673,4% | 2,8% | ||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 440,0 | 59 927,0 | 59 487,0 | 13 519,8% | 5,1% | ||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 2 784,0 | 5 835,0 | 3 051,0 | 109,6% | 0,2% | ||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 3 788,0 | 10 900,0 | 7 112,0 | 187,8% | 0,5% | ||||||||||||||
| Итого по разделу I | 359 523,0 | 462 491,0 | 102 968,0 | 28,6% | 0,8% | ||||||||||||||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||
| Запасы, в том числе: | 183 953,5 | 262 728,0 | 78 774,5 | 42,8% | 2,6% | ||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 83 184,5 | 118 823,0 | 35 638,5 | 42,8% | 1,2% | ||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 88 616,5 | 123 370,0 | 34 753,5 | 39,2% | 1,0% | ||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 6 306,0 | 4 431,0 | -1 875,0 | -29,7% | -0,3% | ||||||||||||||
| товары отгруженные | 128,0 | 35,0 | -93,0 | -72,7% | -0,0% | ||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 5 718,5 | 16 069,0 | 10 350,5 | 181,0% | 0,8% | ||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 5 501,0 | 5 006,0 | -495,0 | -9,0% | -0,2% | ||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 234 416,0 | 421 694,0 | 187 278,0 | 79,9% | 10,9% | ||||||||||||||
| - в том числе покупатели и заказчики | 165 147,0 | 299 015,0 | 133 868,0 | 81,1% | 7,8% | ||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 117 398,5 | 655,0 | -116 743,5 | -99,4% | -12,7% | ||||||||||||||
| Денежные средства | 19 776,0 | 8 501,0 | -11 275,0 | -57,0% | -1,4% | ||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Итого по разделу II | 561 045,0 | 698 584,0 | 137 539,0 | 24,5% | -0,8% | ||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 920 568,0 | 1 161 075,0 | 240 507,0 | 26,1% | 0,0% | ||||||||||||||
| ПАССИВ | Изменения | ||||||||||||||||||
| В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||||||
| Уставной капитал | 2 133,0 | 2 133,0 | 0,0 | 0,0% | -0,0% | ||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Добавочный капитал | 305 480,5 | 345 131,0 | 39 650,5 | 13,0% | -3,5% | ||||||||||||||
| Резервный капитал | 21,0 | 21,0 | 0,0 | 0,0% | -0,0% | ||||||||||||||
| - в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством | 21,0 | 21,0 | 0,0 | 0,0% | -0,0% | ||||||||||||||
| - в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 213 494,0 | 144 357,0 | -69 137,0 | -32,4% | -10,8% | ||||||||||||||
| Итого по разделу III | 521 128,5 | 491 642,0 | -29 486,5 | -5,7% | -14,3% | ||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 30 414,0 | 149 424,0 | 119 010,0 | 391,3% | 9,6% | ||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Прочие долгосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 30 414,0 | 149 424,0 | 119 010,0 | 391,3% | 9,6% | ||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 254 016,0 | 350 000,0 | 95 984,0 | 37,8% | 2,6% | ||||||||||||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 110 979,5 | 161 078,0 | 50 098,5 | 45,1% | 1,8% | ||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 52 898,0 | 47 917,0 | -4 981,0 | -9,4% | -1,6% | ||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 18 551,0 | 24 847,0 | 6 296,0 | 33,9% | 0,1% | ||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 4 016,0 | 4 629,0 | 613,0 | 15,3% | -0,0% | ||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 15 870,0 | 16 650,0 | 780,0 | 4,9% | -0,3% | ||||||||||||||
| прочие кредиторы | 19 644,5 | 67 035,0 | 47 390,5 | 241,2% | 3,6% | ||||||||||||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 4 030,0 | 8 931,0 | 4 901,0 | 121,6% | 0,3% | ||||||||||||||
| Доходы будущих периодов (98) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Прочие краткосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Итого по разделу V | 369 025,5 | 520 009,0 | 150 983,5 | 40,9% | 4,7% | ||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 920 568,0 | 1 161 075,0 | 240 507,0 | 26,1% | 0,0% | ||||||||||||||
| Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) (Изменения) | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||||||||||||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||||||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 1 243 803,0 | 1 447 026,0 | 203 223,0 | 16,3% | 0,0% | ||||||||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (757 134,0) | (858 230,0) | -101 096,0 | 13,4% | 1,6% | ||||||||||||||
| Валовая прибыль | 486 669,0 | 588 796,0 | 102 127,0 | 21,0% | 1,6% | ||||||||||||||
| Коммерческие расходы | (8 614,0) | (10 273,0) | -1 659,0 | 19,3% | -0,0% | ||||||||||||||
| Управленческие расходы | (252 553,0) | (314 613,0) | -62 060,0 | 24,6% | -1,4% | ||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 225 502,0 | 263 910,0 | 38 408,0 | 17,0% | 0,1% | ||||||||||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||||||||||||||
| Проценты к получению | 1 005,0 | 335,0 | -670,0 | -66,7% | -0,1% | ||||||||||||||
| Проценты к уплате | (44 368,0) | (26 276,0) | 18 092,0 | -40,8% | 1,8% | ||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 0,0 | 1,0 | 1,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Прочие операционные доходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Прочие операционные расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Внереализационные доходы | 67 272,0 | 69 034,0 | 1 762,0 | 2,6% | -0,6% | ||||||||||||||
| Внереализационные расходы | (63 653,0) | (121 514,0) | -57 861,0 | 90,9% | -3,3% | ||||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 185 758,0 | 185 490,0 | -268,0 | -0,1% | -2,1% | ||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | (5,0) | 51,0 | 56,0 | -1 120,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | (82 104,0) | (58 002,0) | 24 102,0 | -29,4% | 2,6% | ||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 103 649,0 | 127 539,0 | 23 890,0 | 23,0% | 0,5% | ||||||||||||||
| Справочно | |||||||||||||||||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | -4 570,0 | -7 534,0 | -2 964,0 | 64,9% | -0,2% | ||||||||||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2,4 | 3,0 | 0,6 | 23,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Отчет о движении денежных средств - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||||||||||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 6 410,0 | 19 776,0 | 13 366,0 | 208,5% | 0,9% | ||||||||||||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||||||||||||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 1 244 804,0 | 1 827 703,0 | 582 899,0 | 46,8% | 26,2% | ||||||||||||||
| Прочие доходы | 16 042,0 | 27 613,0 | 11 571,0 | 72,1% | 0,6% | ||||||||||||||
| Денежные средства, направленные, на: | |||||||||||||||||||
| На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | -499 077,0 | -986 542,0 | -487 465,0 | 97,7% | -28,1% | ||||||||||||||
| На оплату труда | -219 606,0 | -266 254,0 | -46 648,0 | 21,2% | -0,7% | ||||||||||||||
| На выплату дивидендов, процентов | -65 090,0 | -201 738,0 | -136 648,0 | 209,9% | -8,7% | ||||||||||||||
| На расчеты по налогам и сборам | -301 250,0 | -343 189,0 | -41 939,0 | 13,9% | 0,5% | ||||||||||||||
| На прочие расходы | -37 611,0 | -58 637,0 | -21 026,0 | 55,9% | -1,0% | ||||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 138 212,0 | -1 044,0 | -139 256,0 | -100,8% | -11,2% | ||||||||||||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||||||||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 1 705,0 | 73 444,0 | 71 739,0 | 4 207,6% | 4,9% | ||||||||||||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 69 532,0 | 232 148,0 | 162 616,0 | 233,9% | 10,5% | ||||||||||||||
| Полученные дивиденды | 1,0 | 0,0 | -1,0 | -100,0% | -0,0% | ||||||||||||||
| Полученные проценты | 967,0 | 335,0 | -632,0 | -65,4% | -0,1% | ||||||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 56 373,0 | 31 142,0 | -25 231,0 | -44,8% | -2,4% | ||||||||||||||
| Прочие поступления | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Денежные средства, направленные, на: | |||||||||||||||||||
| Приобретение дочерних организаций | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов | -39 643,0 | -63 477,0 | -23 834,0 | 60,1% | -1,2% | ||||||||||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | -96 966,0 | -11 392,0 | 85 574,0 | -88,3% | 7,0% | ||||||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | -63 059,0 | -16 178,0 | 46 881,0 | -74,3% | 4,0% | ||||||||||||||
| Прочие расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -71 090,0 | 246 022,0 | 317 112,0 | -446,1% | 22,7% | ||||||||||||||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||||||||||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 1 924,0 | 0,0 | -1 924,0 | -100,0% | -0,2% | ||||||||||||||
| Поступления от займов и кредтьов, предоставленных другим организациям | 565 021,0 | 343 884,0 | -221 137,0 | -39,1% | -21,7% | ||||||||||||||
| Внебюджетное финансирование | 5 622,0 | 74,0 | -5 548,0 | -98,7% | -0,4% | ||||||||||||||
| Прочие расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Денежные средства, направленные, на: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | -544 242,0 | -362 535,0 | 181 707,0 | -33,4% | 18,7% | ||||||||||||||
| Погашение займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | -82 080,0 | -137 677,0 | -55 597,0 | 67,7% | -2,9% | ||||||||||||||
| Прочие расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||||||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -53 755,0 | -156 254,0 | -102 499,0 | 190,7% | -6,5% | ||||||||||||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 13 367,0 | 88 724,0 | 75 357,0 | 563,8% | 5,1% | ||||||||||||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 19 779,0 | 8 501,0 | -11 278,0 | -57,0% | -1,0% | ||||||||||||||
| Дополнительные данные - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО | |||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||||||||||||
| КРЕДИТЫ И НАЛОГИ | |||||||||||||||||||
| Ставка налога на прибыль | 15,0% | 15,0% | 0,0% | 0,0% | |||||||||||||||
| Кредитная ставка банка | 12,0% | 12,0% | 0,0% | 0,0% | |||||||||||||||
| Процент дивидендов | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||||||||||||
| Реинвестированная прибыль | 0,0 | 27 700,0 | 27 700,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | |||||||||||||||||||
| Объем просроченной дебиторской задолженности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| Объем просроченной кредиторской задолженности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| ЗАТРАТЫ | |||||||||||||||||||
| Доля постоянных затрат в производстве, % | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||||||||||||
| Агрегированный баланс - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| АКТИВ | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | в абс.выражении | темп прироста | Удельного веса | ||||||||||||||
| Внеоборотные активы | 359 523,0 | 462 491,0 | 102 968,0 | 28,6% | 0,8% | ||||||||||||||
| Оборотные активы | 561 045,0 | 698 584,0 | 137 539,0 | 24,5% | -0,8% | ||||||||||||||
| Запасы и затраты | 189 326,5 | 267 699,0 | 78 372,5 | 41,4% | 2,5% | ||||||||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 234 544,0 | 421 729,0 | 187 185,0 | 79,8% | 10,8% | ||||||||||||||
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 137 174,5 | 9 156,0 | -128 018,5 | -93,3% | -14,1% | ||||||||||||||
| Баланс | 920 568,0 | 1 161 075,0 | 240 507,0 | 26,1% | 0,0% | ||||||||||||||
| ПАССИВ | 0,0% | ||||||||||||||||||
| Собственный капитал | 521 128,5 | 491 642,0 | -29 486,5 | -5,7% | -14,3% | ||||||||||||||
| Долгосрочные пассивы | 30 414,0 | 149 424,0 | 119 010,0 | 391,3% | 9,6% | ||||||||||||||
| Займы и кредиты | 30 414,0 | 149 424,0 | 119 010,0 | 391,3% | 9,6% | ||||||||||||||
| Краткосрочные пассивы | 369 025,5 | 520 009,0 | 150 983,5 | 40,9% | 4,7% | ||||||||||||||
| Займы и кредиты | 254 016,0 | 350 000,0 | 95 984,0 | 37,8% | 2,6% | ||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 110 979,5 | 161 078,0 | 50 098,5 | 45,1% | 1,8% | ||||||||||||||
| Прочие краткосрочные пассивы | 4 030,0 | 8 931,0 | 4 901,0 | 121,6% | 0,3% | ||||||||||||||
| Баланс | 920 568,0 | 1 161 075,0 | 240 507,0 | 26,1% | 0,0% | ||||||||||||||
| Укрупненный отчет о движении денежных средств (прямой метод) | Изменения | ||||||||||||||||||
| показатели | |||||||||||||||||||
| Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | ||||||||||||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 6410,0 | 19776,0 | 13 366,0 | 208,5% | |||||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 138212,0 | -1044,0 | -139 256,0 | -100,8% | |||||||||||||||
| Приток средств от текущей деятельности | 1260846,0 | 1855316,0 | 594 470,0 | 47,1% | |||||||||||||||
| Отток средств от текущей деятельности | -1122634,0 | -1856360,0 | -733 726,0 | 65,4% | |||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -71090,0 | 246022,0 | 317 112,0 | -446,1% | |||||||||||||||
| Приток средств от инвестиционной деятельности | 128578,0 | 337069,0 | 208 491,0 | 162,2% | |||||||||||||||
| Отток средств от инвестиционной деятельности | -199668,0 | -91047,0 | 108 621,0 | -54,4% | |||||||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -53755,0 | -156254,0 | -102 499,0 | 190,7% | |||||||||||||||
| Приток средств от финансовой деятельности | 572567,0 | 343958,0 | -228 609,0 | -39,9% | |||||||||||||||
| Отток средств от финансовой деятельности | -626322,0 | -500212,0 | 126 110,0 | -20,1% | |||||||||||||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 13367,0 | 88724,0 | 75 357,0 | 563,8% | |||||||||||||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 19779,0 | 8501,0 | -11 278,0 | -57,0% | |||||||||||||||
| Анализ фин.уст-ти по относит. Показателям - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование финансового коэффициента | |||||||||||||||||||
| Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | ||||||||||||||||
| Коэффициент автономии | 0,57 | 0,42 | -0,14 | -25,2% | |||||||||||||||
| Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) | 0,77 | 1,36 | 0,60 | 77,6% | |||||||||||||||
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | 1,56 | 1,51 | -0,05 | -3,2% | |||||||||||||||
| Коэффициент отношения собственных и заемных средств | 1,30 | 0,73 | -0,57 | -43,7% | |||||||||||||||
| Коэффициент маневренности | 0,29 | 0,05 | -0,25 | -84,5% | |||||||||||||||
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами | 1,01 | 0,67 | -0,35 | -34,2% | |||||||||||||||
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,60 | 0,63 | 0,03 | 5,5% | |||||||||||||||
| Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств | 0,06 | 0,23 | 0,18 | 322,7% | |||||||||||||||
| Коэффициент краткосрочной задолженности | 63,6% | 52,3% | -11,3% | -17,8% | |||||||||||||||
| Коэффициент кредиторской задолженности | 28,8% | 25,4% | -3,4% | -11,8% | |||||||||||||||
| Анализ фин. устойчивости по абс.показателям - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| показатели | |||||||||||||||||||
| Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | ||||||||||||||||
| 1. Источники собственных средств | 521128,5 | 491642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||||||||||||
| 2. Внеоборотные активы | 359523,0 | 462491,0 | 102 968,0 | 28,6% | |||||||||||||||
| 3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат | 161605,5 | 29151,0 | -132 454,5 | -82,0% | |||||||||||||||
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | 30414,0 | 149424,0 | 119 010,0 | 391,3% | |||||||||||||||
| 5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств | 192019,5 | 178575,0 | -13 444,5 | -7,0% | |||||||||||||||
| 6. Краткосрочные кредитные и заемные средства | 254016,0 | 350000,0 | 95 984,0 | 37,8% | |||||||||||||||
| 7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств | 446035,5 | 528575,0 | 82 539,5 | 18,5% | |||||||||||||||
| 8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса | 189326,5 | 267699,0 | 78 372,5 | 41,4% | |||||||||||||||
| 9. Излишек источников собственных оборотных средств | -27721,0 | -238548,0 | -210 827,0 | 760,5% | |||||||||||||||
| 10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников | 2693,0 | -89124,0 | -91 817,0 | -3 409,5% | |||||||||||||||
| 11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат | 256709,0 | 260876,0 | 4 167,0 | 1,6% | |||||||||||||||
| 12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| 12.2. | 1 | 0 | |||||||||||||||||
| 12.3. | 1 | 1 | |||||||||||||||||
| финансовая устойчивость предприятия | |||||||||||||||||||
| Нормальная финансовая устойчивость | Допустимо неустойчивое состояние предприятия | ||||||||||||||||||
| Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | |||||||||||||||||||
| Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | ||||||||||||||||
| 1. Коэффициент обеспеченности | 0,34 | 0,26 | -0,09 | -25,3% | |||||||||||||||
| 2. Коэффициент текущей ликвидности | 1,52 | 1,34 | -0,18 | -11,6% | |||||||||||||||
| 3. Коэффициент интенсивности | 1,37 | 1,41 | 0,039 | 2,90% | |||||||||||||||
| 4. Коэффициент рентабельности реализованной продукции. | 18,13% | 18,24% | 0,1% | 0,6% | |||||||||||||||
| 5. Коэффициент прибыльности | 0,36 | 0,37 | 0,01 | 2,76% | |||||||||||||||
| 6. Рейтинговое число | 1,39 | 1,21 | -0,18 | -12,76% | |||||||||||||||
| Анализ ликвидн.баланса по относит. Показателям - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование коэффициента | |||||||||||||||||||
| Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | ||||||||||||||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,37 | 0,02 | -0,35 | -95,3% | |||||||||||||||
| Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | 1,01 | 0,83 | -0,18 | -17,7% | |||||||||||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,52 | 1,34 | -0,18 | -11,6% | |||||||||||||||
| Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования | 0,34 | 0,26 | -0,09 | -25,3% | |||||||||||||||
| Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности | 0,63 | - | - | ||||||||||||||||
| Показатели деловой активности (в днях) - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||||||||||||
| Отдача активов, дней | 266,44 | 258,94 | -7,50 | -2,82% | |||||||||||||||
| Отдача основных средств (фондоотдача), дней | 100,57 | 86,36 | -14,21 | -14,13% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости незавршенного производства | 42,14 | 44,46 | 2,33 | 5,52% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость оборотных активов, дней | 162,39 | 156,69 | -5,70 | -3,51% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней | 90,08 | 112,31 | 22,22 | 24,67% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней | 162,39 | 156,69 | -5,70 | -3,51% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней | 67,89 | 81,64 | 13,75 | 20,26% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней | 32,12 | 33,84 | 1,72 | 5,36% | |||||||||||||||
| Отдача собственного капитала, дней | 150,83 | 33,84 | -116,99 | -77,56% | |||||||||||||||
| Расчет чистого цикла | |||||||||||||||||||
| Оборачиваемость материальных запасов, дней | 24,08 | 50,26 | 26,18 | 108,74% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость незавершенного производства, дней | 42,14 | 44,46 | 2,33 | 5,52% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость готовой продукции, дней | 1,66 | 2,71 | 1,06 | 63,75% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней | 33,94 | 81,64 | 47,69 | 140,51% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость прочих оборотных активов, дней | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00% | |||||||||||||||
| Затратный цикл, дней | 101,81 | 179,06 | 77,25 | 75,88% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней | 7,66 | 12,54 | 4,89 | 63,82% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость расчетов с бюджетом и персоналом, дней | 5,56 | 10,52 | 4,96 | 89,11% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость прочих краткосрочных обязательств, дней | 2,84 | 10,78 | 7,94 | 279,27% | |||||||||||||||
| Производственный цикл, дней | 16,06 | 33,84 | 17,78 | 110,71% | |||||||||||||||
| Чистый цикл, дней | -85,75 | -145,22 | -59,47 | 69,36% | |||||||||||||||
| Показатели деловой активности (в оборотах за период) - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||||||||||||
| Отдача активов, об | 1,4 | 1,4 | 0,0 | 2,9% | |||||||||||||||
| Отдача основных средств (фондоотдача), об | 3,6 | 4,2 | 0,6 | 16,5% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства, об | 8,5 | 8,1 | -0,4 | -5,2% | |||||||||||||||
| Оборачиваемость оборотных активов, об | 2,2 | 2,3 | 0,1 | 3,6% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об | 4,0 | 3,2 | -0,8 | -19,8% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об | 2,2 | 2,3 | 0,1 | 3,6% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об | 5,3 | 4,4 | -0,9 | -16,8% | |||||||||||||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об | 11,2 | 10,6 | -0,6 | -5,1% | |||||||||||||||
| Отдача собственного капитала, об | 2,4 | 2,9 | 0,5 | 19,7% | |||||||||||||||
| Показатели рентабельности - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||||||||||||
| Общая рентабельность, % | 14,9% | 12,8% | -2,1% | -14,2% | |||||||||||||||
| Рентабельность собственного капитала, % | 19,9% | 25,2% | 5,3% | 26,6% | |||||||||||||||
| Рентабельность акционерного капитала, % | 4 859,3% | 5 979,3% | 1 120,0% | 23,0% | |||||||||||||||
| Рентабельность оборотных активов, % | 18,5% | 18,3% | -0,2% | -1,2% | |||||||||||||||
| Общая рентабельность производственных фондов, % | 34,6% | 30,2% | -4,4% | -12,8% | |||||||||||||||
| Рентабельность всех активов, % | 11,3% | 11,0% | -0,3% | -2,4% | |||||||||||||||
| Рентабельность финансовых вложений, % | 0,9% | 0,6% | -0,3% | -35,0% | |||||||||||||||
| Рентабельность основной деятельности | 39,1% | 40,7% | 1,6% | 4,0% | |||||||||||||||
| Рентабельность производства, % | 64,3% | 68,6% | 4,3% | 6,7% | |||||||||||||||
| Платежеспособность на базе расчета чистых активов - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | ||||||||||||||||
| Активы, принимающие участие в расчете | |||||||||||||||||||
| 1. Нематериальные активы | 626,0 | 621,0 | -5,0 | -0,8% | |||||||||||||||
| 2. Основные средства | 346834,0 | 346145,0 | -689,0 | -0,2% | |||||||||||||||
| 3. Незавершенное строительство | 5051,0 | 39063,0 | 34 012,0 | 673,4% | |||||||||||||||
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 117838,5 | 60582,0 | -57 256,5 | -48,6% | |||||||||||||||
| 6. Прочие внеоборотные активы | 6572,0 | 16735,0 | 10 163,0 | 154,6% | |||||||||||||||
| 7. Запасы. | 183953,5 | 262728,0 | 78 774,5 | 42,8% | |||||||||||||||
| 8. НДС по приобретенным ценностям | 5501,0 | 5006,0 | -495,0 | -9,0% | |||||||||||||||
| 9. Дебиторская задолженность | 234416,0 | 421694,0 | 187 278,0 | 79,9% | |||||||||||||||
| 10. Денежные средства | 19776,0 | 8501,0 | -11 275,0 | -57,0% | |||||||||||||||
| 11. Прочие оборотные активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 12. Итого активов (1-11) | 920568,0 | 1161075,0 | 240 507,0 | 26,1% | |||||||||||||||
| Пассивы, принимающие участие в расчете | |||||||||||||||||||
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 30414,0 | 149424,0 | 119 010,0 | 391,3% | |||||||||||||||
| 14. Прочие долгосрочные обязательства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 254016,0 | 350000,0 | 95 984,0 | 37,8% | |||||||||||||||
| 16. Кредиторская задолженность | 110979,5 | 161078,0 | 50 098,5 | 45,1% | |||||||||||||||
| 17. Задолженность участникам по выплате доходов | 4030,0 | 8931,0 | 4 901,0 | 121,6% | |||||||||||||||
| 18. Резервы предстоящих расходов и платежей | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 19. Прочие краткосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 20. Итого пассивов (13-19) | 399439,5 | 669433,0 | 269 993,5 | 67,6% | |||||||||||||||
| 21. Стоимость чистых активов (12-20) | 521128,5 | 491642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||||||||||||
| Оценка показателей ФХД - Изменения | Изменения | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||||||||||||
| 1. Объем продаж | 1 243 803,0 | 1 447 026,0 | 203 223,0 | 16,3% | |||||||||||||||
| 2. Прибыль от продаж | 225 502,0 | 263 910,0 | 38 408,0 | 17,0% | |||||||||||||||
| 3. Чистая прибыль | 103 649,0 | 127 539,0 | 23 890,0 | 23,0% | |||||||||||||||
| 4. Рентабельность продаж, % | 18,1% | 18,2% | 0,1% | 0,6% | |||||||||||||||
| 5. Чистые активы | 521 128,5 | 491 642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||||||||||||
| 6. Оборачиваемость чистых активов, % | 238,67% | 294,33% | 55,7% | 23,3% | |||||||||||||||
| 7. Рентабельность чистых активов, % | 43,27% | 53,68% | 10,4% | 24,1% | |||||||||||||||
| 8. Собственный капитал | 521 128,5 | 491 642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||||||||||||
| 9. Рентабельность собственного капитала, % | 19,89% | 25,94% | 6,1% | 30,4% | |||||||||||||||
| 10. Кредиты и займы | 284 430,0 | 499 424,0 | 214 994,0 | 75,6% | |||||||||||||||
| 11. Финансовый рычаг | 0,8 | 1,4 | 0,6 | 77,6% | |||||||||||||||
| 12. Реинвестированная прибыль | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 13. Коэффициент реинвестирования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 14. Экономический рост предприятия | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 15. Сумма процентов за кредиты | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||||||||||||
| 16. Средневзвешенная стоимость капитала | 11,8% | 11,7% | -0,1% | -0,8% | |||||||||||||||
| Формула оценки ФХД предприятия | |||||||||||||||||||
| Вар_1 | Вар_1 | ||||||||||||||||||
| Точка безубыточности - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Выручка | 1243803,0 | 1447026,0 | 203 223,0 | 16,3% | |||||
| Переменные затраты | 384917,8 | 473246,4 | 88 328,6 | 22,9% | |||||
| Постоянные затраты | 633383,2 | 709869,6 | 76 486,4 | 12,1% | |||||
| Точка безубыточности | 917240,1 | 1054858,6 | 137 618,5 | 15,0% | |||||
| Валовая маржа | 858885,2 | 973779,6 | 114 894,4 | 13,4% | |||||
| Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении | 326562,9 | 392167,4 | 65 604,5 | 20,1% | |||||
| Запас прочности по точке безубыточности | 26,3% | 27,1% | 0,8% | 3,2% | |||||
| Финансовый рычаг - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Ставка процента по кредитам | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||
| Дифференциал рычага | 11,3% | 11,0% | -0,3% | -2,4% | |||||
| Финансовый рычаг | 0,77 | 1,36 | 0,6 | 77,6% | |||||
| Эффект рычага | 8,6% | 15,0% | 6,3% | 73,3% | |||||
| Экономический рост компании (Модель Du Pont) - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Рентабельность продаж | 18,1% | 18,2% | 0,1% | 0,6% | |||||
| - прибыль до налогообложения | 225502,0 | 263910,0 | 38 408,0 | 17,0% | |||||
| - объем продаж | 1243803,0 | 1447026,0 | 203 223,0 | 16,3% | |||||
| Оборачиваемость чистых активов | 0,4 | 0,3 | -0,1 | -18,9% | |||||
| - объем продаж | 1243803,0 | 1447026,0 | 203 223,0 | 16,3% | |||||
| - чистые активы | 521128,5 | 491642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||
| Рентабельность чистых активов | 35,6% | 37,7% | 2,1% | 5,8% | |||||
| - оперативная прибыль | 185758,0 | 185490,0 | -268,0 | -0,1% | |||||
| - чистые активы | 521128,5 | 491642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||
| Рентабельность собственного капитала | 19,9% | 25,9% | 6,1% | 30,4% | |||||
| - собственный капитал | 521128,5 | 491642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||
| - чистая прибыль | 103649,0 | 127539,0 | 23 890,0 | 23,0% | |||||
| Экономический рост компании | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||
| - реинвестированная прибыль | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||
| - собственный капитал | 521128,5 | 491642,0 | -29 486,5 | -5,7% | |||||
| Денежные потоки - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Сальдо денежного потока от текущей деятельности | -162951,50 | - | - | ||||||
| Приток средств по текущей деятельности | 172238,00 | - | - | ||||||
| Отток средств по текущей деятельности | -335189,50 | - | - | ||||||
| Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности | 102968,00 | - | - | ||||||
| Приток средств по инвестиционной деятельности | 103662,00 | - | - | ||||||
| Отток средств по инвестиционной деятельности | -694,00 | - | - | ||||||
| Сальдо денежного потока от финансовой деятельности | 254644,50 | - | - | ||||||
| Приток средств по финансовой деятельности | 254644,50 | - | - | ||||||
| Отток средств по финансовой деятельности | 0,00 | - | - | ||||||
| Сальдо денежного потока | -11275,00 | - | - | ||||||
| Изменение размера денежных средств (260 стр. формы 1 баланса) | -11275,00 | - | - | ||||||
| 2 - х факторная модель - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Значение коэффициента | -1,99 | -1,80 | 0,2 | -9,9% | |||||
| Вероятность банкротства | Вероятность банкротства мала | Вероятность банкротства мала | |||||||
| 5 - и факторная модель Альтмана (Z-счет) - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Значение коэффициента | 2,74 | 2,36 | -0,38 | -13,88% | |||||
| Вероятность банкротства | вероятность банкротства мала | вероятность банкротства средняя | |||||||
| 4-х факторная модель Таффлера - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Значение коэффициента | 0,69 | 0,61 | -0,08 | -11,41% | |||||
| Вероятность банкротства | вероятность банкротства мала | вероятность банкротства мала | |||||||
| 4-х факторная модель Лиса - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | 2005, декабрь | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Значение коэффициента | 0,069 | 0,066 | 0,00 | -4,14% | |||||
| Вероятность банкротства | положение предприятия устойчиво | положение предприятия устойчиво | |||||||
| Дебиторская задолженность - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Объем дебиторской задолженности | 234416,0 | 421694,0 | 187 278,0 | 79,9% | |||||
| Объем просроченной дебиторской задолженности | 0,0 | 27700,0 | 27 700,0 | 0,0% | |||||
| Доля просроченной дебиторской задолженности | 0,0% | 6,6% | 6,6% | 0,0% | |||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней | 67,9 | 81,6 | 13,8 | 20,3% | |||||
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов | 41,8% | 60,4% | 18,6% | 44,5% | |||||
| Отношение дебиторской задолженности к выручке от продаж | 18,8% | 29,1% | 10,3% | 54,6% | |||||
| Доля сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности | 0,0 | 0,1 | 0,1 | 0,0% | |||||
| Реальная стоимость дебиторской задолженности | 234416,0 | 393994,0 | 159 578,0 | 68,1% | |||||
| Кредиторская задолженность - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | Декабрь, 2005 | Декабрь, 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Объем кредиторской задолженности | 399 439,5 | 669 433,0 | 269 993,5 | 67,6% | |||||
| Объем просроченной кредиторской задолженности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | |||||
| Величина непросроченной кредиторской задолженности | 399 439,5 | 669 433,0 | 269 993,5 | 67,6% | |||||
| Доля просроченной кредиторской задолженности | 0,00% | 0,00% | 0,0% | 0,0% | |||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней | 32,12 | 33,84 | 1,7 | 5,4% | |||||
| Признаки преднамеренного банкротства - Изменения | Изменения | ||||||||
| Наименование показателя | 2005, декабрь | 2006, декабрь | В абс.выражении | Темп прироста | |||||
| Показатели обеспеченности кр/ср обязательств предприятия его оборотными активами | 1,51 | 1,33 | -0,17 | -11,40% | |||||
| Показатели обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами | 1,39 | 1,04 | -0,35 | -25,51% | |||||
| Показатели обеспеченности обязательств предприятия оборотными активами | 1,39 | 1,04 | -0,35 | -25,51% | |||||
| Чистые активы | 521128,500 | 491642,000 | -29486,50 | -5,66% | |||||
[1]с изменениями от 27.07.1998 г., 27.08.1999г., 27.11.2000 г., 07.06.2001 г., 24.08.2002 г.