Виробничо-торговельна діяльність підприемства (стр. 10 из 21)
Таблиця 2.12.
Аналіз динаміки і структури продажу основних груп товарів
ПГХ «Енергетик»
| Товари і товарні групи | Факт 1998р. | Факт 1999р. | Відхилення 99р. від 98р | |||
| в сумі | в % | в сумі | в % | в сумі | в % | |
| М’ясо та птиця | 140.0 | 12,9 | 144,0 | 18,4 | 4,0 | 5,5 |
| Ковбасні вироби і копченості | 14,0 | 1,3 | 18,4 | 2,3 | 4,4 | 1,0 |
| Молоко та молочні продукти | 20,0 | 1,8 | 30,0 | 3,8 | 10,0 | 2,0 |
| Сир і бринза | 0,8 | 0,07 | 3,0 | 0,4 | 2,2 | 0,33 |
| Консерви м’ясні | 16,0 | 1,5 | 0,8 | 0,1 | -0,8 | -1,4 |
| Консерви рибні | 2,4 | 0,2 | 2,0 | 0,3 | -0,4 | 0,1 |
| Консерви овочеві | 22,0 | 2,0 | 3,4 | 0,4 | -18,6 | -1,6 |
| Яйця | 24,0 | 2,2 | 77,0 | 9,8 | 53,0 | 7,6 |
| Цукор | 14,0 | 1,3 | 116,8 | 14,9 | 102,8 | 13,6 |
| Кондитерські вироби | 8,0 | 0,7 | 12,0 | 1,5 | 4,0 | 0,8 |
| Чай | 1,0 | 0,09 | 5,0 | 0,6 | 4,0 | 0,5 |
| Кава | 14,0 | 1,3 | 92,0 | 11,7 | 78, | 10,4 |
| Борошно | 18,0 | 1,7 | 18,0 | 2,3 | 0 | 0,6 |
| Хліб і хлібобулочні вироби | 15,0 | 1,4 | 19,0 | 2,4 | 4,0 | 1,0 |
| Крупи та бобові | 19,0 | 1,75 | 14,0 | 1,8 | -5,0 | 0,05 |
| Макаронні вироби | 9,0 | 0,8 | 5,0 | 0,6 | -4,0 | -0,2 |
| Овочі | 14,0 | 1,3 | 12,0 | 1,5 | -2,0 | 0,2 |
| Горілка | 27,0 | 3,3 | 26,0 | 2,3 | -1,0 | -1,0 |
| Вина | 12,0 | 1,9 | 15,0 | 1,1 | -3,0 | -0,8 |
| Шампанське | 16,0 | 1,5 | 15,4 | 1,96 | -2,6 | 0,46 |
| Безалкогольні напої | 24,0 | 3,1 | 30,0 | 2,8 | -6,0 | -0,3 |
| Тютюнові вироби | 15,0 | 1,9 | 8,0 | 0,7 | -6,0 | -1,2 |
| Інші групи товарів | 635,1 | 58,6 | 107,3 | 13,7 | -527,8 | -44,9 |
| Разом | 1083,3 | 100 | 784,1 | 100 | ||
Отже, аналізуючи динаміку розвитку товарообігу підприємства громадського харчування «Енергетик», ми прийшли до висновку:
1. Товарообіг за досліджуваний період розвивався нерівномірно, про що свідчать дані таблиці 2.11.
2. Обсяг випуску продукції власного виробництва підприємства має тенденцію до зменшення за останній рік, що негативно характеризує стан розвитку підприємства.
3. Питома вага продукції власного виробництва у загальному товарообігу має досить високе значення і вона поступово збільшується, що позитивно впливає на виробничо-торгову діяльність підприємства.
2.4.2. Аналіз витрат виробництва ПГХ «Енергетик»
Витрати виробництва і обігу – важливий якісний показник виробничої діяльності підприємства громадського харчування. Аналіз витрат допомагає визначити доцільність виробничих витрат, виявити невикористані резерви.
На рівень витрат виробництва і обігу впливають багато факторів: обсяг, склад і структура товарообігу, форми і рівень організації виробництва і обслуговування споживачів, рівень використання напівфабрикатів при виробництві продукції громадського харчування, рівень продуктивності праці, ступінь механізації праці, зміна цін на сировину та предмети матеріально-технічної бази.
Розмір витрат залежить і від складу товарообігу. Так, збільшення об’єму випуску продукції власного виробництва викликає ріст витрат. Це підтверджують дані таблиці 2.14. Із збільшенням валового товарообороту у 1998 році на 26,1% або на 224,2 т.грн. привело до підвищення витрат на 56,8% або на 186,2 т.грн., при цьому темпи збільшення валового товарообігу менші за темпи збільшення розміру витрат на 30,7% (56,8% - 26,1%), що показує встановлення негативних тенденцій у розвитку господарської діяльності підприємства.
Таблиця 2.13.
Аналіз витрат виробництва їдальні за 1997-1999р. за статтями
| Показники | 1997рік | 1998рік | 1999рік | |||
| в сумі, т.грн. | питома вага, % | в сумі, т.грн. | питома вага, % | в сумі, т.грн. | питома вага, % | |
| Матеріальні витрати | 4,4 | 1,3 | 8,0 | 1,5 | 21,3 | 5,7 |
| Заробітна плата | 69,3 | 21 | 94,0 | 18,3 | 94,3 | 25,3 |
| Амортизація | 1,1 | 0,3 | 2.0 | 0,4 | 2,46 | 6,6 |
| Відрахування на соц. заходи | 25,3 | 7,7 | 50,0 | 9,7 | 35,26 | 9,5 |
| Інші | 22,0 | 6,7 | 51,0 | 9,9 | 13,94 | 3,7 |
| Всього комерційних витрат | 122,1 | 37,3 | 205,0 | 39,9 | 167,3 | 44,8 |
| Витрати на виробництво реалізованої продукції | 205,7 | 62,7 | 309,0 | 60,1 | 205,8 | 55,2 |
| Разом | 327,8 | 100 | 514,0 | 100 | 373,1 | 100 |
Таблиця 2.14.
Аналіз впливу товарообігу на розмір валових витрат ПГХ «Енергетик» за 1997-1999р.р.
Показники | Факт1997р. | Факт1998р. | Факт1999р. | Відхилення98р. від 97р. | Відхилення99р. від 98р | Відхилення99р. від 97р | |||
| в сумі | в % | в сумі | в % | в сумі | в % | ||||
| Валовий товарообіг,т.грн | 859,1 | 1083,3 | 784,7 | 224,2 | 126,1 | -298,6 | 72,4 | -74,4 | 91,3 |
| 1.Роздрібний товарообіг т.грн. | 859,1 | 1083,3 | 784,7 | 224,2 | 126,1 | -298,6 | 72,4 | -74,4 | 91,3 |
| 1.1.Товарообіг по продукції власного виробництва, т.грн. | 671,9 | 795,5 | 618,9 | 123,6 | 118,4 | -176,6 | 77,8 | -53 | 92,1 |
| -Питома вага товарообігу по продукції власного виробництва у загальному товарообігу, % | 78,21 | 73,43 | 78,87 | - | -4,78 | - | 5,44 | - | -0,66 |
| 1.2.Товарообіг по покупним товарам, т. грн. | 187,.2 | 287,8 | 165,8 | 100,6 | 153,7 | -122 | 57,6 | -21,4 | 88,6 |
| -Питома вага товарообігу по покупним товарам у загальному товарообігу, % | 21,79 | 26,57 | 21,13 | - | 4,78 | - | -5,44 | - | -0,66 |
| 2.Оптовий товарообіг,т.грн. | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.Валові витрати,т.грн. | 327,8 | 514,0 | 373,1 | 186,2 | 156,8 | -140,9 | 72,6 | 45,3 | 113,8 |
| 3.1.Витрати на виробництво реалізованої продукції | 205,7 | 309,0 | 205,8 | 103,3 | 150,2 | -103,2 | 66,6 | 0,1 | 100,1 |
| 3.2.Питома вага у загальному розмірі витрат, % | 62,7 | 60,1 | 55,2 | - | -1,6 | - | -4,9 | - | -7,5 |
З таблиці видно, що у 1999 році порівняно з 1998 роком відбулося зменшення витрат на 27,4% або на 140,9 т.грн. за рахунок зменшення розміру валового товарообігу на 298,6 т.грн. або 27,6% та частки продукції власного виробництва на 4,78% (рисунок. 2.8.).
Рисунок 2.8. Динаміка розвитку витрат ПГХ «Енергетик» за 1997 – 1999 роки
Ріст витрат у 1999 році пояснюється, перш за все тим, що у порівнянні з 1997 роком збільшилась вартість робочої сили майже у півтори рази, що в свою чергу привело до збільшення відрахувань на соціальні заходи, та у зв’язку із збільшенням матеріальних витрат і амортизаційних відрахувань. За досліджуваний період спостерігається збільшення питомої ваги комерційних витрат та поступове зменшення витрат на виробництво реалізованої продукції, що говорить про зниження собівартості продукції та послуг. Такий стан розвитку говорить про позитивні тенденції діяльності підприємства.
2.4.3. Аналіз валового доходу та прибутку ПГХ «Енергетик»
Кінцевим результатом діяльності підприємства є доход та прибуток. Валовий доход підприємства громадського харчування складається від реалізації продукції (робіт, послуг), і доходів від позареалізаційної діяльності (таблиця 2.15.).
Таблиця 2.15.
Аналіз валового доходу ПГХ «Енергетик» за 1997-1999р.р.
Показники | Факт1997р. | Факт1998р. | Факт1999р. | Відхилення98р. від 97р. | Відхилення99р. від 98р | Відхилення99р. від 97р | |||
| в сумі | в % | в сумі | в % | в сумі | в % | ||||
| Валовий товарообіг,т.грн | 859,1 | 1083,3 | 784,7 | 224,2 | 126,1 | -298,6 | 72,4 | -74,4 | 91,3 |
| 1.Роздрібний товарообіг т.грн. | 859,1 | 1083,3 | 784,7 | 224,2 | 126,1 | -298,6 | 72,4 | -74,4 | 91,3 |
| 1.1.Товарообіг по продукції власного виробництва, т.грн. | 671,9 | 795,5 | 618,9 | 123,6 | 118,4 | -176,6 | 77,8 | -53 | 92,1 |
| -Питома вага товарообігу по продукції власного виробництва у загальному товарообігу, % | 78,21 | 73,43 | 78,87 | - | -4,78 | - | 5,44 | - | -0,66 |
| 1.2.Товарообіг по покупним товарам, т. грн. | 187,.2 | 287,8 | 165,8 | 100,6 | 153,7 | -122 | 57,6 | -21,4 | 88,6 |
| -Питома вага товарообігу по покупним товарам у загальному товарообігу, % | 21,79 | 26,57 | 21,13 | - | 4,78 | - | -5,44 | - | -0,66 |
| 2.Оптовий товарообіг,т.грн. | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.Валовий доход, т.грн. | 388,3 | 520,0 | 364,9 | 131,7 | 133,9 | -155,1 | 70,2 | -23,4 | 93,9 |
| 4.ПДВ | 64,9 | 87,0 | 60,7 | 22,1 | 147,0 | -13,0 | 85,6 | 15,0 | 126,0 |
| 5.Рівень валового доходу, в % | 45,2 | 48 | 46,5 | 2,8 | 106,2 | -1,5 | 96,9 | 1,3 | 102,9 |
Дані таблиці 2.15. свідчать, що валовий доход підприємства розвивається нерівномірно на протязі досліджуваного періоду. Спостерігається збільшення рівня валового доходу у 1998 році у порівнянні з 1997 роком на 33,9% або на 131,7 тис.грн. Це закономірно, бо приблизно на такий же рівень зросли валовий товарообіг та показник обігу по власній продукції (відповідно 26,1% і 18,4%) У 1999 році спостерігається зменшення валового доходу на 155,1 тис.грн. або 70,2% у порівнянні з 1998 роком та зменшення цього показника у порівнянні з 1997 роком на 23,4 тис.грн. або 93,6%. Аналогічна ситуація спостерігається при аналізі рівня валового доходу за відповідний період.