Решающим фактором, ограничивающим кредитоспособность Банка, является высокая доля проблемных и безнадежных ссуд в структуре валового кредитного портфеля (11,0% на 01.10.09). Среди других можно выделить умеренно высокую концентрацию кредитных рисков на крупных клиентах (крупные кредитные риски к активам за вычетом резервов 54,38% на 01.10.09) и высокую концентрацию ссудной задолженности на сельском хозяйстве (71,3% портфеля ЮЛ и ИП на 01.10.09). Негативно на оценку кредитоспособности повлияли недостаточная сбалансированность по срокам активов и пассивов на краткосрочном и долгосрочном горизонте (на 01.10.09 Н3 составил 52,78%, Н4 - 105,95%) и умеренно низкий уровень имущественного залогового обеспечения ссуд (59,8% от ссудного портфеля на 01.10.09). Можно отметить, что в 2009 году наблюдался рост просроченной доли задолженности ФЛ (на 01.10.09 составила 6,98% от ссудного портфеля ФЛ).
АКБ «Энергобанк» (ОАО) (г. Казань) является универсальным банком, специализирующимся на привлечении средств ФЛ, расчетно-кассовое обслуживании ЮЛ, кредитовании ЮЛ. Размер активов Банка по РСБУ на 01.10.09г. составил 9009,9 млн руб. (184-е место в рэнкинге «Эксперта РА»), размер собственных средств – 2 710,0 млн руб., прибыль до налогообложения за 9 месяцев 2009 года – 118,3 млн руб.
Также позитивно на рейтинг повлияли хорошие показатели ликвидности (норматив Н2 на 01.06.2009 составил 108,0%, Н3 - 129,3%, Н4 – 73,9%).
рейтинг кредитоспособности АКБ «Энергобанк».
4. Анализ доходов и расходов банка а также эффективности деятельности
4.1.Анализ кредитного портфеля по уровню риска
Рассмотрим в рамках анализа кредитного портфеля кредитную деятельность коммерческого банка по уровню риска и доходности. Оценку кредитного портфеля по уровню риска проведем с использованием ряда коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность в аспектах, представленных в таблице:
Таблица 21 – Анализ кредитного портфеля по уровню риска ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.
| Показатель | Формула | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Изменение | Тр, % | Тпр, % | |
| Абсолютное, тыс.р. | Относительное, % | ||||||
| Коэффициент покрытия | Резервы на возможные потери,созданные банком / Совокупный кредитный портфель | 0,071 | 0,110 | 0,04 | 1,54 | 154,01 | 54,01 |
| Чистый кредитный портфель | Совокупный кредитный портфель - Объем РВПС | 6751113,000 | 7756447,000 | 1005334,00 | 1,15 | 114,89 | 14,89 |
| Коэффициент чистого кредитного портфеля | Чистый кредитный портфель / Совокупный кредитный портфель | 0,756 | 0,999 | 0,24 | 1,32 | 132,13 | 32,13 |
| Коэффициент обеспечения | Сумма обеспечения, принятая банком при выдаче кредита / Общая сумма кредитного портфеля | 0,000 | 0,000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -100,00 |
| Коэффициент просроченных полатежей | Сумма просроченного основного долга / Общий объем кредитного портфеля | 0,005 | 0,009 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -100,00 |
| Коэффициент неврозврата основной суммы долга | Величина задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания / Совокупный кредитный портфель | 0,001 | 0,001 | 0,00 | 1,00 | 100,00 | 0,00 |
Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. В нашем банке рассматриваемый показатель вырос с 0,07 до 0,11, что положительно характеризует общий объем резерва банка.
Расчет величины чистого кредитного портфеля позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Данный показатель растет, что положительно оценивается банком и говорит о кредитном снижении рисков банком.
Коэффициент чистого кредитного портфеля в динамике растет, что можно характеризовать, как положительный эффект деятельности банка. Увеличение произошло на 32%.
Коэффициент обеспечения позволяет оценить на сколько возможны убытки, связанные с невозвратом кредитов, покрытыми залогом и гарантированными 3-ми лицами в виде поручителей. В нашем банке этот показатель не изменился и остался на нулевом уровне, что также положительно характеризует качество доходности.
Коэффициент просроченных платежей показывает долю платежей, просроченных по основному долгу, приходящихся на 1 рубль кредитного портфеля. Данный показатель находится на низком уровне, но наблюдается его незначительный рост в динамике, что свидетельствует о неэффективности кредитной политики в части сопровождения кредитной сделки.
Коэффициент невозврата основной суммы долга остался на неизменном уровне и в то же время величина его незначительна. Снижение величины данного показателя может говорить о политике банка по снижению кредитного риска.
Для качественного анализа кредитного портфеля проводят расчет доходности кредитного портфеля, рассчитываемого, путем отнесения совокупного дохода банка по кредитам к его общей величине, который мы можем представить в виде таблицы:
Таблица 22 – Анализ доходности кредитного портфеля
| Показатель | Формула | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Изменение | Тр, % | |
| Абсолютное, тыс.р. | Относительное, % | |||||
| Доходность кредитного портфеля | Совокупные доходы банка по кредиту / Величина кредитного портфеля | 0,11 | 0,01 | -0,10 | 0,09 | 9,27 |
В данном расчете мы наблюдаем абсолютное снижение рассмотренного показателя на 0,10 до 0,01. Темп роста составил 9,27%. То есть доходность кредитного портфеля снизилась, что неблагоприятно отразится на банковской деятельности. Значит необходимо принять меры по увеличению объема кредитного портфеля.
4.2.Анализ качества доходов ОАО «Энергобанка»
Далее перейдем к анализу непроцентных доходов банка, позволяющих определить на сколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. Проанализируем по видам операций и в динамике, а также рассмотрим их удельный вес в общем объеме. Рассмотрим следующую таблицу:
Таблица 23 – Анализ качества доходов банка
| Наименование | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009г. | Структура, % | Изменение | Тр, % | Тпр, % | ||
| На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Абсолютное, тыс.р. | Относительное, % | |||||
| Процентные доходы | 485834 | 1088555 | 74,90 | 69,87 | 602721 | 2,24 | 224,06 | 124,06 |
| Непроцентные доходы: | 162768 | 469411 | 25,10 | 30,13 | 306643 | 2,88 | 288,39 | 188,39 |
| Доходы от операций с ценными бумагами | 45880 | 0 | 7,07 | 0,00 | -45880 | 0,00 | 0,00 | -100,00 |
| Доходы от операций с иностранной валютой | 10837 | 25945 | 1,67 | 1,67 | 15108 | 2,39 | 239,41 | 139,41 |
| Комиссионные доходы | 138110 | 120641 | 21,29 | 7,74 | -17469 | 0,87 | 87,35 | -12,65 |
| Прочие операционные доходы | -32059 | 322825 | -4,94 | 20,72 | 354884 | -10,07 | -1006,97 | -1106,97 |
| Всего доходов | 648602 | 1557966 | 100,00 | 100,00 | 909364 | 2,40 | 240,20 | 140,20 |
| Активы | 7686314 | 9221426 | - | - | 1535112 | 1,20 | 119,97 | 19,97 |
| Коэффициент опережения | 2,00 | - | - | - | - | - | - | |
Рассмотрим таблицу анализа доходов банка. В динамике мы наблюдаем общую величину доходов банка, кроме двух показателей, оказывающих отрицательное воздействие на общий результат. К ним относятся непроцентные доходы от операций с ценными бумагами, которые снизились на 45880 тыс.р., то есть на все 100%, соответственно банк в 2008 году не получал дохода от реализации ценных бумаг. Удельный вес этого показателя на начало 2008 года составлял в общей сумме доходов 7,07%. Далее снизились комиссионные доходы банка на 13% или на 17469 тыс.р. Его удельный вес на конец периода составил 7,74%, когда в предыдущем году он был равен 21,29%. То есть снизилась активность по расчетно-кассовым операциям банка. Выросли доходы от операций с иностранной валютой на 15108 тыс.р. В удельном отношении они занимают на начало 2009 года 1,67%. В общей сумме непроцентные доходы выросли на сумму 306634 тыс.р. или на 188%. Удельный вес на конец года составил 30,13%, а в прошлом году он был равен 25,10%. Рост данного показателя в динамике положительно сказывается на общей доходности выполняемых банком операций.
Наибольший удельный вес принадлежит процентным доходам, которые на начало 2008 года занимали 74,90%, а к началу 2009 года снизились до 69,87%. Абсолютное изменение составило 602721 тыс.р. в сторону роста, что в относительном выражении равно 124%. Итак, общая сумма доходов выросла на 140% или на 909364 тыс.р., что к 2009 году составило 1557966 тыс.р. Прирост данного показателя показывает насколько эффективно банк справляется со своей деятельностью и рационально управляет своими средствами. Это отражает умение банка разумно вкладывать средства и извлекать прибыль и при этом приумножать ее в перспективе.
В процессе анализа доходов и расходов необходимо установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход. Сумма активов в нашем банке выросла на 20% или на сумму 1535112 тыс.р., что составило в итоге 9221426 тыс.р. Из данных о доходах и активах и их темпах роста мы можем рассчитать коэффициент опережения, составляющего отношение доходов к активам. В нашем случае его величина равна 2,00, значит банк наращивает доходы, путем увеличения цены. Общую динамику доходности банка можно характеризовать как положительную. В целом высокая доля процентных доходов банка говорит высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.