Далее следует очистить активы от полученных данных, чтобы впоследствии получить величину чистых активов, которых можно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 13 – Анализ состояния и динамики активов банка
| Наименование | Абсолютное значение, тыс.р. | Абсолютное изменение, тыс.р. | Темп прироста, % | |
| На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | |||
| Активы нетто | 7686314 | 9221426 | 1535112 | 1,20 |
| Активы банка | 721214750 | 277826193 | -443388557 | 0,39 |
| Доля чистых активов в активах банка, % | 1,07 | 3,32 | 2,25 | 3,11 |
Итак, по проведенным расчетом нужно сказать, что величина активов нетто увеличилась на сумму 9221426 тыс.р., что больше, чем в предыдущем периоде на 20%. В то же время выросла их доля в совокупных активах банка и в динамике на 3,11%, что говорит о положительном эффекте деятельности банка. Позитивно сказывается на деятельности банка рост абсолютного значения активов, так как увеличивается ресурсная база и это в то же время характеризует эффективность и обеспеченность банка.
Далее с использованием чистых активов можно рассчитать ряд коэффициентов:
Таблица 14 – Анализ коэффициентов с использованием чистых активов
| Наименование | Формула | На 01.01.2008 г., % | На 01.01.2009 г., % | Изменение | |
| Абсолютное, тыс.р. | Относительное, % | ||||
| Коэффициент кредитной активности | Сумма выданных кредитов / Чистые активы | 1,12 | 0,87 | -0,25 | 0,78 |
| Коэффициент использования депозитной базы | Сумма выданных активов / Клиентская база | 1,5 | 0,8 | -0,7 | 0,53 |
Коэффициент кредитной активности показывает какая доля активов направлена на кредитование. Если коэффициент больше 0,6, то это агрессивная политика, если 0,5 < К < 0,6 – это оптимальная политика, К > 0,5 – это консервативная политика. В обоих периодах наше предприятие относится к первой категории, так его значение в первом случае равно 1,12, а во втором 0,87. То есть во втором периоде риск агрессия снизилась, но не достигла необходимого предела.
Коэффициент использования депозитной базы показывает какая доля от клиентских ресурсов направлена на кредитование. Если К > 0,9, то это агрессивная политика. Если 0,7 < К < 0,9, то это оптимальное значение, а К < 0,7 относится к консервативной политике. Итак по данным нашего банка можно сказать, что в первом периоде в банке велась агрессивная политика, ко второму периода она снизила свое значение до 0,8, что свидетельствует о снижении агрессии банка и приближении к оптимальному значению.
3.3.Анализ активов банка по степени ликвидности
Проанализируем ликвидность активов банка. Для этого их необходимо разбить на группы по срокам погашения следующим образом:
Таблица 15 – Анализ активов банка по степени ликвидности
| Сроки размещения | Значения абсолютные, тыс.р. | Удельный вес, % | Изменение | Тр, % | Тпр, % | |||
| На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Абсолютное, тыс.р. | Относительное, % | |||
| 1. До востребования | 2697 | 1484 | 0,02 | 0,01 | -1213 | 0,55 | 55,02 | -44,98 |
| 2. До 1-го месяца | 657376 | 809480 | 4,40 | 4,43 | 152104 | 1,23 | 123,14 | 23,14 |
| От 1 месяца до 3-х | 326456 | 127720 | 2,18 | 0,70 | -198736 | 0,39 | 39,12 | -60,88 |
| От 3-х до 6-ти месяцев | 162682 | 85658 | 1,09 | 0,47 | -77024 | 0,53 | 52,65 | -47,35 |
| 3. От 6-ти до 12 месяцев | 1429798 | 2680784 | 9,56 | 14,67 | 1250986 | 1,87 | 187,49 | 87,49 |
| 4. От 1 года до 3 лет | 2246530 | 1803311 | 15,02 | 9,87 | -443219 | 0,80 | 80,27 | -19,73 |
| Свыше 3-х лет | 2442448 | 3199004 | 16,33 | 17,51 | 756556 | 1,31 | 130,98 | 30,98 |
| 5. Неликвидные | 7687678 | 9566577 | 51,40 | 52,35 | 1878899 | 1,24 | 124,44 | 24,44 |
| Всего | 14955665 | 18274018 | 100,00 | 100,00 | 3318353 | 1,22 | 122,19 | 22,19 |
В первую группу включены мгновенно ликвидные активы до востребования. Их величина снижается в перспективе с 2697 тыс.р. до 1484 тыс.р. или на 45%. Снижение мгновенно ликвидных активов отрицательно сказывается на эффективности работы банка. Удельный вес в общем объеме активов занимает незначительную сумму, равную 0,01%.
Ко второй группе относятся активы краткосрочной ликвидности от 1 до 6 месяцев. Их можно разбить на подгруппы. Величина активов в период до 1 месяца выросла на 20% и составила на конец периода 809480 тыс.р. А в удельном отношении на начало 2008 года они были равны 4,4%, а на начало 2009 года стали 4,43% в общем объеме активов. Активы от 1 до 3 месяцев снизились на 61% и в удельном весе составили на конец года 0,7%, что ниже предыдущего на 1,5%.
То же самое произошло со следующей подгруппой активов, значение которых упало на 0,47% и составило 85658 тыс.р. А в удельном выражении 0,47, что также снизилось на 0,7% от общей суммы активов.
Третья группа – это активы среднесрочные от 6 месяцев до 1 года. Их величина на начало 2008 года составила 1429798 тыс.р., а к началу 2009 года выросла на 87% и стала равной 2680784 тыс.р. Удельный вес данная группа занимает на конец периода 14,67%, что выше предыдущего года на 5%.
Снизилась величина активов, относящихся к четвертой группе со сроком свыше 1 года, но в то же время вырос показатель от 1 года до 3 лет. Объем снижения составил 20%, что на конец периода стало равняться 1803311 тыс.р., а удельный вес составил 9,87%, что ниже предыдущего периода на 5%. А рост показателя произошел на 31% или на 756566 тыс.р., а удельный вес занял значительную величину в общем объеме и составил 17,51%. Он также вырос по сравнению с предыдущим периодом на 1%.
Наибольший удельный вес пришелся на неликвидные активы, что нежелательно характеризует эффективность деятельности банка. На начало 2008 года он равнялся 51,4%, а к 2009 году составил 52,35%. В абсолютном значении показатель вырос на сумму 1878899 тыс.р. и составил на 2009 год 9566577 тыс.р. В процентном отношении изменение составило 24%.
Динамику активов банка по степени ликвидности нельзя характеризовать положительно, так как, чем выше срок активов, тем больше в них потребность, что создает больше риска, чем при большем объеме мгновенно ликвидных активов, которых у нашего банка имеется очень мало. Необходимо увеличивать долю мгновенно ликвидных активов, а также активов с меньшими сроками погашения для улучшения благосостояния и надежности банковской деятельности.
Для оценки рисков активов берутся данные из формы №101. Резервы формируются от уровня риска активов и в резервах аккумулируются средства, за счет которых банк может погасить убытки в случае наступления рискового события. Рассмотрим коэффициент защищенности рабочих активов в целях оценки риска активов банка:
Таблица 16 – Анализ защищенности рабочих активов ОАО «Энергобанка» за 2007 и 2008 годы
| Наименование | Формула | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. |
| Коэффициент защищенности рабочих активов от риска | Созданные резервы на возможные потери / Рабочие активы | 0,08 | 0,10 |
| Счета резервов | 609286 | 952104 |
Чем выше величина созданных по активам резервам на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами. Рост данного показателя также свидетельствует о росте риска. В нашем банке наблюдается рост данного показателя. То есть на первый год коэффициент был равен 0,08, а на второй год его значение выросло до 0,10, что говорит, как о безопасности и росте эффективности управления банком, так и о росте риска. Рост произошел за счет увеличения счетов резервов на сумму 342818 тыс.р.
3.4.Анализ качества активов ОАО «Энергобанка»
Далее рассмотрим оценку качества активов коммерческого банка в целом в виде таблицы:
Таблица 17 – Оценка качества активов ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.
| Наименование | Формула | На 01.01.2008 г. | На 01.01.2009 г. | Изменение | Тр, % | Тпр, % | |
| абсолютное, тыс.р. | относительное, % | ||||||
| Рентабельность активов | ЧП / А | 0,012 | 0,015 | 0,003 | 1,23 | 123,12 | 23,12 |
| Прибыльность активов | П / А | 0,019 | 0,020 | 0,001 | 1,04 | 104,07 | 4,07 |
| Коэффициент затрат на формирование рабочих активов | Процентные расходы / Рабочие активы | 0,042 | 0,041 | -0,001 | 0,98 | 97,51 | -2,49 |
Первым показателем выступает рентабельность активов, которая показывает долю прибыли, приходящейся на 1 рубль активов. Рост в динамике данного показателя расценивается положительно. В нашем банке рентабельность активов на начало 2008 года составила 0,012, а на начало 2009 года выросла на 23% и стала равна 0,015. То есть доля прибыли, приходящаяся на 1 рубль банковских активов выросла в динамике.
Прибыльность активов характеризует прибыль на рабочие активы или величину прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных операций. Рост данного показателя в динамике также рассматривается, как положительный эффект деятельности банка. В анализируемом нами банке также наблюдается рост показателя на 4% и составил на начало 2009 года 0,020. Значит выросла банковская прибыль на 1 рубль доходности.