В общем мы наблюдаем за оба рассматриваемых периода снижение пассивов, что свидетельствует о неблагоприятном финансировании банковской деятельности и изменении вышеперечисленных показателей в отрицательную сторону. То есть банку необходимо нарастить свои резервы и фонды, увеличить источники собственных средств и снизить размер неиспользованной прибыли и более рационально использовать ресурсы банка, так как в источниках всегда должны находиться средства, которые банк может беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных расходов.
Далее рассмотрим оценку качества собственных средств или капитала банка. Важной оценкой собственного капитала банка является его достаточность, то есть способность банка собственным капиталом покрыть убытки, связанные с наступлением риска. Расчеты можно представить в виде таблицы:
Таблица 3 – Оценка качества собственных средств или капитала ОАО «Энергобанка»
| Показатель | Формула | Абсолютное значение, тыс.р. | Изменение | ||
| На 01.01. 2008 г. | На 01.01. 2009 г. | Абсолютное, тыс.р. | Относительное, % | ||
| Коэффициент достаточности капитала | Кдост = СК / Риск А (раб А) * 100% | 35,41 | 28,36 | -7,05 | 0,80 |
| Рабочие активы | 20311, 20312, 20315, 20316, 30110, 30114, 30118, 30119, 319 по 323, 441 по 473 (искл. 458, 459), 501, 502, 506, 507, 512 по 519 | 7499412,00 | 9362537,00 | 1863125,00 | 1,25 |
| СК нетто | СК брутто - Иммобил А | 2516037,00 | 2514106,00 | -1931,00 | 1,00 |
| Коэффициент иммобилизации | Капит-ые А / Фин вложения банка | 14,24 | 4,43 | -9,80 | 0,31 |
| Капитализированные активы | Ф № 101: (60401-60601), (60404+60701), (60901-60903), 60905. | 139505,00 | 141436,00 | 1931,00 | 1,01 |
| Финансовые вложения банка | Ф № 102: 50605, 50618, 50705, 50718, 501-е акт, 601 А, 60201 по 60204, (пассивы и резервы не учитывать) | 9800,00 | 31901,00 | 22101,00 | 3,26 |
| Эффективность использ банком СобсС | СК / Ссудная задолж | 0,39 | 0,34 | -0,06 | 0,85 |
| Коэффициент покр ВнОбА банка | Ф № 806: СобсС / ВнОбА (или ОС) | 18,69 | 18,54 | -0,15 | 0,99 |
| Коэффициент привлеченных вкладов населения | СК / Вклады населения | 1,32 | 1,20 | -0,12 | 0,91 |
| Рентабельность СК банка | Приб / СК | 3,67 | 5,20 | 1,53 | 1,42 |
Величина собственного капитала регулируется и контролируется банком России. Их величина примерно должна составлять 10%, что также зависит от специфики и масштабов деятельности. На примере Энергобанка мы рассмотрели 7 показателей достаточности капитала за 2 периода и заценили их в динамике. Для оценки достаточности собственного капитала мы рассчитали коэффициент достаточности, свидетельствующий о том, какая доля собственных средств приходится на 1 рубль рабочих активов банка. В 2007 году рабочие активы банка покрыты собственными активами на 35,41%, а в 2008 году упали на 7,05% и составили 28,36%. Относительное изменение составило 20% в сторону снижения. В нашем случае банк рискует недополучить доход в результате снижения коэффициента достаточности, а также снижается кредитоспособность банка.
При расчете собственного капитала нетто его сумма к концу года снизилась и составила 2514106 тыс.р., что меньше на 1931 тыс.р. по сравнению с прошлым годом. Основное влияние оказала величина иммобилизованных активов, значение которых выросло на 25% и составило к концу периода 1863125 тыс.р.
Далее рассмотрим коэффициент иммобилизации, который показывает долю иммобилизованных активов, приходящихся на 1 рубль собственного капитала банка. Оптимальным значением является величина не превышающая 50%. В нашем случае в 2007 году показатель был равен 14,24%, а к 2008 году снизился на 9,8% и составил 4,43%. Остаточная часть собственного капитала, вложенного в активные операции может приносить доход банку.
Показатель эффективности использования банком собственных средств характеризует эффективность использования собственных средств на кредитные операции. В нашем случае просматривается отрицательная тенденция движения с 0,39 до 0,34, что в относительном выражении составляет 14%. То есть, объем собственных средств банка, приходящийся на 1 рубль кредитных вложений в Энергобанке снижается, что можно охарактеризовать как отрицательную тенденцию и необходимо предпринять меры по улучшению объема собственных средств банка.
Коэффициент покрытия внеоборотных активов банком показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Его показатель снизился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1% в относительном выражении и стал равен 18,54. То есть к концу периода увеличилось финансирование основных средств за счет других источников.
Коэффициент привлеченных вкладов населения характеризует уровень защищенности банковских вкладов капиталом банка. В динамике он снизился на 9% и составил на конец периода 1,2. То есть степень защищенности вкладов населения снизилась.
Рентабельность собственного капитала банка отражает сколько прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала банка и показывает общую эффективность собственных средств банка и их использования банком. В нашем банке эффективность использования его собственных средств увеличилась на 42%, что является положительной динамикой собственного капитала банка.
Общая оценка собственных средств или капитала банка показала отрицательные результаты по многим рассмотренным показателям, что свидетельствует о низкой способности банка покрывать убытки за счет собственных средств. То есть необходимо повысить качество собственного капитала банка и уровень его достаточности.
2.2. Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка»
Следующим этапом будет рассмотрение обязательств банка, их анализ и оценка. Основной целью анализа привлеченных ресурсов является установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка, выявление и установление тенденций каждого вида привлеченных средств. Источником для анализа являются синтетические и аналитические данные банка, данные оборотной ведомости по счетам и информация отдельных форм финансовой отчетности. Рассмотрим таблицу:
Таблица 4 – Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка» за 2007 – 2008 гг.
| № п/п | Источники привлечения | Абсолютное значение, тыс.р. | Структура, % | Изменение | |||||||||||||||
| На 01.01. 2008 г. | На 01.01. 2009 г. | На 01.01. 2008 г. | На 01.01. 2009 г. | абсолютное, тыс.р. | относительное, % | ||||||||||||||
| В рублях | В Ино. Вал. | Итого | В рублях | В Ино. Вал. | Итого | В рублях | В Ино. Вал. | Итого | В рублях | В Ино. Вал. | Итого | В рублях | В Ино. Вал. | Итого | В рублях | В Ино. Вал. | Итого | ||
| 1 | Средства от банка России | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0 |
| 2 | Средства от КБ | 291 | 0 | 291 | 0 | 31 | 31 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -291 | 31 | -260 | 0,00 | 0,00 | 0,11 |
| 3 | Средства юр. лиц на расч. и тек. счетах | 1304268 | 89183 | 1393451 | 2764002 | 59000 | 2823002 | 26,13 | 48,92 | 26,93 | 49,82 | 5,56 | 42,71 | 1459734 | -30183 | 1429551 | 2,12 | 0,66 | 2,03 |
| 4 | Средства юр. лиц на депозитных счетах | 1709553 | 0 | 1709553 | 706677 | 815606 | 1522283 | 34,24 | 0,00 | 33,04 | 12,74 | 76,90 | 23,03 | -1002876 | 815606 | -187270 | 0,41 | 0,00 | 0,89 |
| 5 | Средства физ. лиц на счете в банке | 1970376 | 93120 | 2063077 | 2077788 | 185953 | 2263741 | 39,47 | 51,08 | 39,87 | 37,45 | 17,53 | 34,25 | 107412 | 92833 | 200664 | 1,05 | 2,00 | 1,10 |
| 6 | Средства привлеченные от реализации,привл.средств банка | 7852 | 0 | 7852 | 0 | 0 | 0 | 0,16 | 0,00 | 0,15 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -7852 | 0 | -7852 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Прочие обязательства | 4992340 | 182303 | 5174224 | 5548467 | 1060590 | 6609057 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 556127 | 878287 | 1434833 | 1,11 | 1,00 | 1,28 |
Для упрощения анализа мы провели агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения.
Средства привлеченные Энергобанком от банка России равны нулю. Средства от коммерческих банков снизились в динамике на 89% и составили на 2008 год 31 тыс.р., что показывает положительную тенденцию банка. Чем ниже удельный вес привлеченных ресурсов, тем ниже зависимость банка от межбанковских ресурсов и таким образом доход снизился меньше по сравнению с предыдущим периодом.
Средства, привлеченные от юридических лиц на расчетных и текущих счетах выросли на 103%, а на депозитных счетах наоборот снизились на 11%. Рост таких ресурсов позитивно сказывается на деятельности банка. То есть наш банк привлек больше дополнительных средств на расчетные и текущие счета и тем самым увеличил их оборот, что впоследствии принесет ему доход.
Средства физических лиц банка выросли на 10% или на 200664 тыс.р., что составило к 2008 году 2263741 тыс. р., что показало положительный эффект по заимствованию банком средств физических лиц. Если включены срочные средства, то клиент не изымает их ранее срока, но банк позволяет изъять без процентов. Поэтому они являются неустойчивыми в кризис и нестабильности экономической ситуации. А в случае экономической стабильности они являются основой для финансирования кредитных операций банка.
Средства от реализации привлеченных средств банка. Они имеют оговоренную срочность и относятся к устойчивым пассивам, а также менее подвержены риску оттока. В Энергобанке данные средства снизились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 7852 тыс.р. Эти ресурсы более дорогие, чем вклады населения, но и более устойчивые, поэтому их падение в динамике нельзя характеризовать как положительный эффект. Они позволяют участвовать в более выгодных и долгосрочных программах кредитования, что и компенсирует дороговизну этих ресурсов.