Содержание
Введение
Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)
1.1. Понятие и виды кредитных рисков
1.2. Система управления банковским кредитным риском
Глава 2.Анализ финансовой деятельности и кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк»
2.1. Общая характеристика банка
2.2.Анализ кредитных операций
2.3.Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов
Заключение
Список литературы
Введение
В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредотачивается на использовании внутреннего потенциала кредитного предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений. Что в свою очередь требует совершенствования приемов и методов финансового управления организацией.
Любой предприниматель, начиная свой бизнес, должен дать ответ на три ключевых вопроса:
· сколько активов необходимо привлечь и каков должен быть их оптимальный состав для достижения поставленной цепи;
· где найти источники финансирования деятельности предприятия и каков их оптимальный состав;
· как организовать управление финансовой деятельностью, которая позволила бы обеспечить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Главными направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.
Кредитное предприятие является элементом экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами.
В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка
Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у кредитного предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.
Для оценки финансовой устойчивости кредитного предприятия необходим анализ его финансового состояния.
Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов.
Цель финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения кредитного предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.
Финансовое назначение предприятия характеризует размещение использования средств предприятия.
Целью работы является анализ финансового состояния и анализ финансовых результатов коммерческого банка.
Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)
1.1. Понятие и виды кредитных рисков
Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.
Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения.
В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.
Кредитные операции, приносящие при грамотном управлении ими значительный доход, занимают в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.
Кредитный риск – «набор факторов, связанных с вероятностью невозврата банку денег или неисполнения перед ним принятых обязательств банком, банком-контрагентом»[1]. Вообще, риск – это «возможность наступления события, которое негативно повлияет на достижение целей»[2]. Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.
Кредитные операции банки осуществляют не только при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников таких средств. Банки проводят активные операции, то есть предоставляют кредиты заемщикам и получают кредиты от своих кредиторов, осуществляя пассивные операции. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или в центральном банке, он также привлекает денежные средства от частных вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов. Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так как основывается на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов. То есть, ссудные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами одного явления – кредитных операций.
Так как кредитный процесс можно рассматривать с точки зрения как банка-кредитора, так и заемщика, следовательно, возможно изучение кредитного риска в широком смысле, с учетом его депозитной составляющей.
В зависимости от уровня осуществления анализаразличают совокупный (общий) и индивидуальный типы кредитного риска.
Каждый из видов риска может подразделяться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства или оказания услуг отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами.
По принадлежности к той либо иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.
Изучение банковского кредитного риска возможно с точки зрения двух основных подходов. Первый подход предполагает рассматривать банковский кредитный риск в узком смысле слова как: а) потенциальную опасность неплатежа по ссуде; б) ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.
Второй подход расширяет область присутствия банковского кредитного риска сферой депозитных операций и предполагает его изучение в широком смысле слова (с учетом депозитной составляющей).
В процессе осуществления различных операций банковские учреждения подвержены целому спектру специфических банковских рисков. Например, при проведении кредитных операций банки несут не только специфические риски несбалансированной ликвидности, изменения процентных ставок и валютных курсов, риски, связанные с организацией кредитного процесса, но и принимают на себя общие экономические риски, сопряженные с деятельностью клиента.
Кредитоспособность – это готовность и способность заемщика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.
Основополагающими принципами кредитования следует считать: возвратность, срочность, платность кредита и добровольность заключения кредитной сделки. В качестве принципов кредитования можно рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению, а также принципы качества заемщика, что обусловлено постоянно повышающимися требованиями банков к потенциальным клиентам.
Таким образом, фактор банковского кредитного риска – это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.
К изучению факторов банковского кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины, находящиеся в сфере кредитной политики банка, хозяйственной деятельности заемщика и общего экономического состояния отрасли, региона, государства в целом.
В совокупности факторов банковского кредитного риска целесообразно выделить следующие их виды:
- факторы индивидуальных кредитных рисков;
- факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц;
- факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;