Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту – должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (не полученному дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности.
В таблице 8 представлены данные о достаточности капитала банка и о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд.
Таблица 8
Достаточность капитала и резервы на покрытие сомнительных ссуд в ЗАО «Кредит Европа Банк»
Наименование показателя | 2007 год | 2008 год | Изменение |
| Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 3 272 764 | 3 700 046 | 427282 |
| Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % | 12,4 | 11,2 | -1,2 |
| Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % | 10,0 | 10,0 | - |
| Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 1 062 966 | 1 223 863 | 160897 |
| Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 1 062 966 | 1 223 863 | 160897 |
| Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 21 090 | 11 403 | -9687 |
| Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 21 090 | 11 403 | -9687 |
Итак, в 2008 году произошло снижение фактического значения достаточности собственных средств банка на покрытие сомнительных ссуд на 1,2%, однако этот показатель банка выше нормативного значения на 1,2%. В 2007 году данный показатель был выше нормативного на 2,4%.
Таким образом, в 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%.
Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.
Одним из факторов, свидетельствующих о качественном кредитном портфеле Банка, является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 и 2 группы кредитного риска, самых высоких по уровню надежности, согласно классификации Банка России.
Определим соотношение величины резервов банка к выданным и просроченным кредитам.
Таблица 9
Отношение суммы резервов к выданным и просроченным кредитам в ЗАО «Кредит Европа Банк»
Показатель | 2007год | 2008 год | Изменение |
| Остаток резерва на конец года, тыс. руб. | 1062966 | 1223863 | 160897 |
| Сумма выданных кредитов юридическим и физическим лицам на конец года, тыс. руб. | 17278371 | 22694127 | 5415756 |
| в том числе сумма просроченных кредитов, тыс. руб. | 119159 | 12048 | -107111 |
| Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов, % | 0,7 | 0,05 | -0,65 |
| Отношение суммы резерва к выданным кредитам, % | 6,15 | 5,39 | -0,76 |
| Отношение суммы резерва к просроченным кредитам, % | В 8,9 раз | В 101,5 раз | 92,6 |
Итак, в 2008 году сумма резервов банка на покрытие ссудной задолженности увеличилась на 13,2%.
Суммы просроченных кредитов сократились на 107111 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов сократился в 2007 году на 0,65%.
Итак, в 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.
По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.
Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание одного из этапов управления кредитным портфелем банка.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в разрезе классифицированных ссуд.
В таблице 10 представлены данные о размерах выдаваемых банком ссуд по группам.
Таблица 10
Структура кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»
| Категория качества ссуды | Размер ссуды, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. | |
| 2008год | 2007 год | ||
| I категория (высшая – стандартные ссуды) | 3444763 | 5139860 | 1695097 |
| II категория (нестандартные ссуды) | 8216397 | 11456252 | 3239855 |
| III категория (сомнительные ссуды) | 5462897 | 5899259 | 436362 |
| IV категория (проблемные ссуды) | 95842 | 159635 | 63793 |
| V категория (низшая – безнадёжные ссуды) | 58472 | 39121 | -19351 |
| Итого ссудная задолженность | 17278371 | 22694127 | 5415756 |
Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.
Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2007 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.
Итак, кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.
Так, в 2008 году размер сомнительных ссуд увеличился на 436362 тыс. руб., однако их доля в структуре кредитного портфеля сократилась по сравнению с 2007 годом на 6%. Но в 2008 году увеличился удельный вес проблемных ссуд на 0,1%, их размер увеличился по сравнению с прошлым годом на 63793 тыс. руб.
Далее определим совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Проценты риска были представлены в таблице 11
Итак, совокупный риск кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»:
В 2008 году составит: (3444763*2%) + (8216397*5%) + (5462897*30%) + (95842*75%) + (58475*100%) = 2248940,71 тыс. руб.
В 2007 году составит: (5139860*2%) + (11456252*5%) + (5899259*30%) + (159635*75%) + (39121*100%) = 2604234,75 тыс. руб.
Итак, совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб. Темп роста составил 115,8%.
В предшествующие годы величина совокупного риска была ниже, следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.
Итак, подведём краткие итоги.
Для этого сведём основные показатели кредитной деятельности банка в одну таблицу.
Таблица 12
Кредитная деятельность ЗАО «Кредит Европа Банк»
| Показатель | 2007 год, тыс. руб. | 2008 год, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| Коммерческие кредиты юридическим лицам | 16916255 | 21827299 | 4911044 | 129 |
| Кредиты физическим лицам | 362116 | 866828 | 504712 | 239,4 |
| Итого ссудная задолженность | 17278371 | 22694127 | 5415756 | 131,3 |
| Просроченные кредиты юридических лиц | 118649 | 10985 | -107664 | 9,3 |
| Просроченные кредиты физических лиц | 510 | 1063 | 553 | 208,4 |
| Всего просроченных кредитов | 119159 | 12048 | -107111 | 10,1 |
| Прибыль от кредитных операций | 1718944 | 1682168 | -36776 | 97,9 |
| Фактический резерв на потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности | 1062966 | 1223863 | 160897 | 115,1 |
| Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 3 272 764 | 3 700 046 | 427282 | 113 |
| Совокупный риск кредитного портфеля | 2248940,71 | 2604234,75 | 355294,04 | 115,8 |
Таким образом, в 2008 году увеличился размер выдаваемых банком кредитов, на 5415756 тыс. руб. (на 31,3%) по сравнению с 2007 годом (как физическим, так и юридическим лицам).
Размер просроченных кредитов сократился в 2008 году на 107111 тыс. руб.
Фактический резерв банка на покрытие ссудной задолженности увеличился по сравнению с прошлым годом на 15,1% (на 160897 тыс. руб.).
Отрицательные моменты: в 2007 году сократилась прибыль банка от кредитных операций на 36776 тыс. руб.; ухудшилось качество кредитного портфеля. Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2007 году увеличился по сравнению с прошлым годом на 355294,04 тыс. руб. (на 15,8%).