Сравнительный аналитический баланс ООО «РИТМ» за 2007-2008 гг. представлен в табл. 2.12.
Таблица 2.12 - Сравнительный аналитический баланс за 2007-2008 гг.
| Статьи баланса | 2007г. | 2008г. | Изменения | Темп роста, % | |||
| руб. | уд. вес, % | руб. | уд. вес, % | руб. | уд. вес, % | ||
| АКТИВ1.Внеоборот-ные активы2.Оборотные активы | 24800002030000 | 54,9945,01 | 25700002840000 | 47,0552,5 | 90000810000 | - 7,947,49 | 103,63139,90 |
| Баланс | 4510000 | 100 | 5410000 | 100 | 900000 | - | 119,96 |
| ПАССИВ3.Капитал и резервы4.Долгосроч-ные обязательства5.Краткосроч-ные обязательства | 2670000-1840000 | 59,2-40,8 | 3000000-2410000 | 55,45-44,55 | 330000-570000 | 3,75-3,75 | 112,36-130,98 |
| Баланс | 4510000 | 100 | 5410000 | 100 | 900000 | - | 119,96 |
Сравнительный аналитический баланс предприятия за 2008-2009 гг. приведен в табл. 2.13.
Итак, общая стоимость имущества предприятия (итог баланса) возросла в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 900000 руб. или на 19,96 %, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 1420000 руб. или на 26,25%; стоимость внеоборотных активов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 90000 руб. или на 3,63%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 390000 руб. или 15,18%; оборотные активы уменьшили свою стоимость в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 810000 руб. или 39,90%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. – на 1030000 руб. или 36,27 %.
Таблица 2.13 - Сравнительный аналитический баланс за 2008-2009 гг.
| Статьи баланса | 2008 г. | 2009 г. | Изменения | Темп роста, % | |||
| руб. | уд. вес, % | руб. | уд. вес, % | руб. | уд. вес, % | ||
| АКТИВ1.Внеоборот-ные активы2.Оборотные активы | 25700002840000 | 47,5052,05 | 29600003870000 | 43,3456,66 | 3900001030000 | -4,164,61 | 115,18136,27 |
| Баланс | 5410000 | 100 | 6830000 | 100 | 1420000 | - | 126,25 |
| ПАССИВ3.Капитал и резервы4.Долгосрочные обязательства5.Краткосрочные обязательства | 3000000-2410000 | 55,45-44,55 | 3160000-3670000 | 46,27-53,73 | 160000-1260000 | -9,18-9,18 | 105,33-152,28 |
| Баланс | 5410000 | 100 | 6830000 | 100 | 1420000 | - | 126,25 |
Величина собственного капитала в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 330000 руб. или на 12,36%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - на 160000 руб. или на 5,33%. Заемный капитал в 2008 г. уменьшился по сравнению с 2007 г. на 40000 руб., или на 3,6%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - на 70000 руб. или 7,2%. Кредиторская задолженность увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 610000 руб. или на 73,49 %, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 1330000 руб. или на 92,36%. Краткосрочные обязательства всего с учетом изменений заемного капитала увеличились в 2008 г. на 570000 руб. или 30,98 % в сравнении с 2007 г., и на 1260000 руб. или 52,28% в 2009 г. по сравнению с 2008 г.
После определения общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.
Определим тип финансового состояния анализируемого предприятия, для этого составим аналитическую таблицу для определения недостатка (-) или излишка (+) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2007 год представлен в табл. 2.14.
Таблица 2.14 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2007 г.
| Показатели | На началогода(тыс.руб.) | На конецгода(тыс.руб.) | Отклонение(+; -) |
| 1. Источники собственных средств (Ис) | 2520 | 2670 | -150 |
| 2. Внеоборотные активы (F) | 2140 | 2480 | -340 |
| 3. Собственные средства(стр.1 – стр.2) | 380 | 190 | +190 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - |
| 5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3 – стр.4) | 380 | 190 | +190 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) | 1080 | 1010 | +70 |
| 7.Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов(стр.5 + стр.6) | 1460 | 1200 | +260 |
| 8. Запасы и затраты (Ез) | 190 | 220 | -30 |
| 9. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов(стр.3 – стр.8) | +190 | -30 | +160 |
| 10. Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов (стр.5 – стр.8) | +190 | -30 | +160 |
| 11. Недостаток (-) излишек (+) общей величины источниковсредств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) | +1270 | +980 | +290 |
| 12.Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) | (1; 1; 1) | (0; 0; 1) | - |
Как видно из табл. 2.14, у анализируемого предприятия на конец 2007 г. сложилось неустойчивое финансовое состояние (III тип). В табл. 2.15 проведем расчет финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2008 г.
Таблица 2.15 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2008 г.
| Показатели | На началогода(тыс.руб.) | На конецгода(тыс.руб.) | Отклонение(+; -) |
| 1. Источники собственных средств (Ис) | 2670 | 3000 | -330 |
| 2. Внеоборотные активы (F) | 2480 | 2570 | -90 |
| 3. Собственные средства (стр.1 – стр.2) | 190 | 430 | -240 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - |
| 5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3 – стр.4) | 190 | 430 | -240 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) | 1010 | 970 | +40 |
| 7. Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов(стр.5 + стр.6) | 1200 | 1400 | -200 |
| 8. Запасы и затраты (Ез) | 220 | 840 | -620 |
| 9. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов(стр.3 – стр.8) | -30 | -410 | -380 |
| 10. Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов (стр.5 – стр.8) | -30 | -410 | -380 |
| 11. Недостаток (-) излишек (+) общей величины источниковсредств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) | +980 | +560 | +420 |
| 12. Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) | (0; 0; 1) | (0; 0; 1) | - |
Расчет трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации в 2009 г. приведен в табл. 2.16.
Из таблицы 2.15, 2.16 видно, что на протяжении 2008-2009 гг. у ООО «РИТМ» сложилось неустойчивое финансовое состояние (III тип).
Таблица 2.16
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2009 г.
| Показатели | На началогода(тыс.руб.) | На конецгода(тыс.руб.) | Отклонение(+; -) |
| 1. Источники собственных средств (Ис) | 3000 | 3160 | -160 |
| 2. Внеоборотные активы (F) | 2570 | 2960 | -390 |
| 3. Собственные средства(стр.1 – стр.2) | 430 | 200 | +230 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - |
| 5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов(стр.3 – стр.4) | 430 | 200 | +230 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) | 970 | 900 | +70 |
| 7. Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов(стр.5 + стр.6) | 1400 | 1100 | +300 |
| 8.Запасы и затраты (Ез) | 840 | 970 | -130 |
| 9.Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов(стр.3 – стр.8) | -410 | -770 | -360 |
| 10.Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов(стр.5 – стр.8) | -410 | -770 | -360 |
| 11.Недостаток (-) излишек (+) общей величины источниковсредств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) | +560 | +130 | +430 |
| 12.Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) | (0; 0; 1) | (0; 0; 1) | - |
Для окончательного восстановления финансовой устойчивости может быть предложена оптимизация структуры пассивов и увеличение оборачиваемости запасов и затрат, при необходимости их реализации.
Проведем оценку и расчеты коэффициентов рыночной устойчивости предприятия. Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости во многом базируются на показателях рентабельности предприятия, эффективности управления и деловой активности. Они рассчитываются на определенную отчетную дату баланса и рассматриваются в динамике.
1) Коэффициент автономии (Ка) равняется отношению собственных оборотных средств к общей величине основных источников формирования запасов. Определяется по формуле:
Ка = Ис / В,
где Ис – источники собственных средств, тыс.руб.;
В – итог баланса, тыс.руб.
Коэффициент автономии показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Нормальное ограничение Kа > 0,5 означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Выполнение ограничения важно не только для самого предприятия, но и для его кредиторов. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия приводящей к снижению зависимости предприятия от заемных источников финансирования и оценивается положительно. Произведем расчеты коэффициента автономии в 2007-2009 гг.