Управление дебиторской и кредиторской задолженностью 2 (стр. 5 из 6)
Показатель периода погашения дебиторской задолженности(2009 год):
Тдз=360/Одз
Тдз=360/301,04=1,19
2008 год
Тдз=360/391,91=0,91
Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения. Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней.
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности(2009 год):
КПдз=ДЗ/Одз
КПдз=6702828/301,04=22265,57
2008 год
КПдз=4293271/391,91=10954,73
Таблица 3. Оборачиваемость дебиторской задолженности
| Показатели | 2008 | 2009 | Изменения,+/- |
| 1. Дебиторская задолженность,руб. | 4293271 | 6074660 | +1781389 |
| 2. Выручка от продаж,. руб. | 16825936 | 18287241 | +1461305 |
| 4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов | 67,14% | 77,52% | 10,38% |
| 5. Оборачиваемость дебиторской задолженности | 391,91 | 301,04 | -90,80 |
| 6. Период погашения дебиторской задолженности, дни | 0,91 | 1,19 | +0,28 |
| 7. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % | 25,51% | 33,21% | +7,7% |
В вышеприведенной таблице видно что дебиторская задолженность ОАО«ТрансКонтейнер» в период с 2008 по 2009 год возросла на 1781389 р. Возросла и прибыль на 1461305 р. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов увеличилась на 10,38% что можно считать вполне позитивной тенденцией, однако ее оборачиваемость упала почти на четверть, а период погашения несколько возрос что нельзя назвать благоприятным фактором. Принимая во внимание прочие благополучные показатели это не повлияет на устойчивость организации.
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, также увеличилось на 7,7%.
Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. Для более полного анализа нужно определить показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности.
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют следующие показатели (за 2009 год):
Оборачиваемость кредиторской задолженности. (2009 год)
О кз = В/КЗ*100%
О кз = 18287241,5/4209990*100%= 434.3
2008 год
О кз =16825936,5/3357789*100%= 501,1
где О кз - оборачиваемость кредиторской задолженности;
КЗ - кредиторская задолженность.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
Период погашения кредиторской задолженности. (2009 год)
Ткз = 360/Окз
Ткз = 360/434,3=0,8
2008 год
Ткз = 360/510,1=0,7
Далее проанализируем кредиторскую задолженность и найдем ее долю в общем объеме оборотных средств. (2009 год)
Дкз=
Дкз= 4209990/4347380,5*100=96.83%
2008 год
Дкз= 3357789/3985773,5*100=84.24%
где кз - кредиторская задолженность;
КО - краткосрочные обязательства.
Таблица 4. Оборачиваемость кредиторской задолженности
| Показатели | 2008 | 2009 | Отклонения,+,- |
| 1. Кредиторская задолженность ,руб. | 3357789 | 4209990 | +852201 |
| 2. Выручка от реализации, руб. | 16825936,5 | 18287241,5 | +1461305 |
| 3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | 501,1 | 434.3 | -66,8 |
| 4. Период погашения кредиторской задолженности, дни | 0,7 | 0,8 | +0.1 |
| 5. Отношение кредиторской задолженности к выручке от продажи,% | 19,95% | 23.02% | +3,07% |
Итак,кредиторская задолженность ОАО «ТрансКонтейнер» с 2008 по 2009 год возросла на 852201 руб., выручка возросла на 1461305 руб., оборачиваемость же напротив упала, хотя и не значительно на 66,8, имеется тенденция на возрастание периода погашения, он увеличлся на +0,1, отношение кредиторской задолженности к выручке от продажи возросло на 3,07%.
2.3 Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер»
Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность,
отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 5.
Таблица 5.
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатели | 2008 г. тыс. руб. | 2009 г. тыс. руб. | Состояние задолженности за 2009 г., тыс. руб. | |
| на начало года | на конец года | |||
| 2. Среднегодовая дебиторская задолженность | 4293 | 6074 | 5517 | 6631 |
| - в % к валюте баланса | 18,1 | 22,3 | 20,51 | 24,05 |
| 1. Среднегодовая кредиторская задолженность | 3357 | 4209 | 4528 | 3891 |
| - в % к валюте баланса | 14,22 | 15,45 | 16,84 | 14,11 |
| 3. Отношение кредит. задол. к дебит. задол. | 78,1 | 69,2 | 82,0 | 58,6 |
Из таблицы 3 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства. (см. приложение 1)
Заключение
В результате написания курсовой работы установлено следующее:
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью занимает особое место на любом предприятии и является одной из основ его благополучного развития. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.).
Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками.
К приемам управления дебиторской задолженностью относятся: учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности. Среди подлежащих рассмотрению моментов есть некоторые, требующие особого внимания, например необходимость поиска путей сокращения среднего промежутка времени между завершением операции по продаже товара и выпиской счета-фактуры покупателю.
анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как:
задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов (бартер и пр.), подвергаться разного рода штрафным санкциям.
Был проведен анализ ОАО «ТрансКонтейнер» и рассмотрена структура его дебиторской и кредиторской задолженности, в результате чего видно что в целом дебиторская задолженность за отчетный период с 2008 по 2009 год возросла на 16.78%. Что является положительной тенденцией, так как увеличение дебиторской задолженности повышает коэффициент покрытия (ликвидности), фирма становится менее уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов. Общая кредиторская задолженность ОАО «ТрансКонтейнер» возросла на 11,27%. Как положительный фактор можно выделить то что рост дебиторской задолженности выше роста кредиторской на 5,51%. И предприятие что немаловажно удачно балансирует между ними. Были рассчитаны показатели Доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов, оборачиваемости дебиторской задолженности, периода погашения дебиторской задолженности, коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, а также коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, периода погашения кредиторской задолженности, кредиторской задолженности в общем объеме оборотных средств. А также проведено сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ТрансКонтейнер», из которого видно что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Среднегодовая дебиторская задолженность в 2009 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 29,32% (в % к валюте баланса на 4.2%) Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то темп ее объем увеличился на 20% (всего на 1.23 в % к валюте баланса) Хотя отношение кредиторской задолженности к дебиторской, к концу года, и у пало, но в суммовых разница дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, это говорит о том, что предприятие устойчиво и может в полном объеме погасить свои обязательства.
Список использованной литературы
1) Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС»,2005 г. 387 стр.
2) Грязнова А.Г. «Финансы» Финансы и статистика – М.: Издательство «Финансы и статистика»,2008г. 504 стр.