Общество является юридическим лицом: имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Украины и за ее пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества.
Общество имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации.
Общество действует в соответствии с законодательством России, уставом и учредительным договором.
Общество создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах участников.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- коммерческая деятельность, связанная с предоставлением услуг предприятиям общественного питания;
- торгово-закупочная и посредническая деятельность.
Общество имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются Обществом после получения лицензии в установленном законом порядке.
Общество самостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую, хозяйственную и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этого внутренние положения и другие акты локального характера.
Общество самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.
Уставный капитал общества составляет 500 тыс. грн. Прибыль общества определяется к концу каждого финансового года (квартала). Она формируется из выручки от хозяйственной, коммерческой деятельности после возмещения материальных и приравненных к ним затрат и расходов по оплате труда.
Из балансовой прибыли общества уплачиваются предусмотренные законом налоги и другие платежи в бюджет, а также процент по кредитам банков и по облигациям. Образующаяся после этих расчетов прибыль остается в полном распоряжении общества, часть которой выделяется на развитие производства и общие нужды, а другая часть (дивиденды) может распределяться по итогам работы за год между акционерами пропорционально их акциям. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям.
Общество реализует свою продукцию, работу, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, по государственным расценкам.
По масштабу деятельности ООО «Разный Сорт» можно отнести к крупным розничным торговым предприятиям (среднесписочная численность работников 363 человека).
По товарной специализации ООО «Разный Сорт» – универсальное торговое предприятие, располагает универсальным ассортиментом товаров.
Для оценки финансового состояния фирмы используют показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Таблица №2.2.1.
Оценка платежеспособности ООО «Разный Сорт»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборотные активы, тыс. грн.в том числе: | 10677 | 12564 | 18441 |
| - запасы | 5462 | 6944 | 11541 |
| - НДС по приобретенным ценностям | 758 | 854 | 767 |
| - дебиторская задолженность | 3125 | 3567 | 4791 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 415 | 335 | - |
| - денежные средства | 917 | 864 | 1338 |
| 2. Краткосрочные обязательства, тыс. грн. | 9865 | 11202 | 16688 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (не ниже 0,2…0,5) | 0,14 | 0,11 | 0,08 |
| 4. Коэффициент промежуточной ликвидности (не ниже 1,0) | 0,45 | 0,43 | 0,37 |
| 5. Коэффициент общей ликвидности (в пределах 1,0…2,0) | 1,08 | 1,12 | 1,10 |
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается, как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Его значение признается достаточным, если он не ниже 0,2 – 0,5.
Если предприятие в текущей момент может на 20 – 50% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. Как видно из таблицы 3.1., абсолютный показатель ликвидности фирмы «Разный Сорт» 0,14 – 0,08, т.е. на текущий момент фирма может немедленно погасить краткосрочные обязательства только на 8%, что свидетельствует о низком уровне ее платежеспособности.
Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
Этот показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, оказанные услуги. Из таблицы видно, что коэффициент промежуточной ликвидности 0,45 – 0,37. Это говорит о том, что предприятие неплатежеспособно даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент общей ликвидности представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Отношение текущих активов и краткосрочных обязательств выше, чем соотношение 1:1 (2007 г. – 1,08; 2008 г. – 1,12; 2009г. – 1,10). Это говорит о том, что фирма «Разный Сорт» в общем, располагает оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен превышать 1. Этот расчетный показатель зависит как от структуры активов, так и от структуры источников средств.
Таблица № 2.2.2
Оценка финансовой устойчивости ООО «Разный Сорт»
| Показатели | 2007 г. | 2008 | 2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Инвестированный капитал, тыс. грн. | 15565 | 18709 | 29775 |
| 2. Собственный капитал, тыс. грн. | 9865 | 11104 | 13086 |
| 3. Внеоборотные активы, тыс. грн. | 8965 | 9740 | 11334 |
| 4. Собственные оборотные средства, тыс. грн. | 1211 | 1364 | 1752 |
| 5. Оборотные активы, тыс. грн. | 10667 | 12566 | 18441 |
| 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (не ниже 0,5…0,8) | 0,11 | 0,11 | 0,09 |
| 7. Коэффициент маневренности собственных средств (в пределах 0…1,0) | 0,12 | 0,12 | 0,13 |
| 8. Коэффициент автономии предприятия (не ниже 0,5) | 0,63 | 0,59 | 0,44 |
Данные таблицы №2.2.2. показывают, что только 9 – 11% оборотных активов ООО «Разный Сорт» финансируются за счет собственных источников (коэффициент обеспеченности оборотных активов в 2007г. – 0,11; в 2008г. – 0,11; в 2009г. – 0,09).