Доля власного капіталу зменшилась, складає 90,5% від валюти балансу, це означає, що власного капіталу у підприємства стало менше. Поточні зобов’язання зросли в 2008 р. в порівнянні з 2007 р., складають 159,9% від валюти балансу, це означає, що підприємство має погасити їх на протязі операційного циклу.
Загальна вартість майна підприємства на кінець 2008 р. порівняно з його початком збільшується на 5922 тис грн.. і складає 60940 тис. грн., це говорить про те, що збільшується господарський оборот.
Прибутки та витрати підприємства
Дохід як економічна категорія, представляє собою грошовий вираз вартості реалізованої продукції, основну форму грошових накопичень господарюючих суб'єктів. Вона характеризує фінансовий результат діяльності підприємств і є показником, який найбільш ширше виражає ефективність виробництва.
Основним джерелом доходів підприємства є виторг від реалізації вугілля. Однак, шахта не в змозі окупити всі витрати на виробництво, тому що є планово - збитковою, і тому більшу частина доходів вугільного підприємства займає бюджетне фінансування. Підприємство фінансується з бюджету по наступних напрямках:
1. Держпідтримка на часткове покриття витрат за собівартістю вугільної продукції;
2. Охорона праці і підвищення техніки безпеки;
3. Часткове покриття витрат на виплату заборгованості заробітної плати шахтарям;
4. Держпідтримка на погашення заборгованості по зарплаті минулих років працівникам вуглевидобувних підприємств;
5. Держпідтримка будівництва і техпереозброєння, у тому числі на придбання:
• устаткування лав;
• прохідницького устаткування;
• стаціонарного устаткування.
Кінцевим позитивним результатом господарської діяльності підприємства є прибуток. Прибуток визначається як перевищення доходів підприємства над його витратами.
В таблиці 2.4 надана структура доходів і витрат підприємства за даними Ф. №2 «Звіт про фінансові результати» (Додаток Б).
Таблиця 2.4
Структура доходів і витрат на «Ш-У ім. Л.І.Лутугіна» за 2006-2008 рр.
| Стаття | 2006 р. | 2007 р. | 2008 р. | Відхилення (+/-) | Відхилення (%) | |||||
| сума, тис. грн. | % в загаль. обсязі | сума, тис. грн. | % в загаль. обсязі | сума, тис. грн. | % в загаль. обсязі | 2006-2008 рр. | 2007-2008 рр. | 2006-2008 рр. | 2007-2008 рр. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Д о х о д и | ||||||||||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10925 | 42,8 | 16611 | 43,0 | 7106 | 18,7 | -3819 | -9505 | -35 | -57,2 |
| Інші операційні доходи | 11507 | 45,1 | 18616 | 48,2 | 26878 | 70,6 | 15371 | 8262 | 133,6 | 44,4 |
| Інші доходи | 3096 | 12,1 | 3360 | 8,7 | 4091 | 10,7 | 995 | 731 | 32,1 | 21,8 |
| Разом | 25528 | 100 | 38587 | 100 | 38075 | 100 | 12547 | -512 | 49,1 | -1,3 |
| Витрати | ||||||||||
| ПДВ | 1646 | 3,9 | 2275 | 3,9 | 1014 | 1,6 | -632 | -1261 | -38,4 | -55,4 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 33608 | 79,4 | 45230 | 78,3 | 48220 | 76,2 | 14612 | 2990 | 43,5 | 6,6 |
| Адміністративні витрати | 1994 | 4,7 | 2234 | 3,9 | 2740 | 4,3 | 746 | 506 | 37,4 | 22,6 |
| Витрати на збут | 134 | 0,3 | 274 | 0,5 | 85 | 0,1 | -49 | -189 | -36,6 | -69 |
| Інші операційні витрати | 3408 | 8,1 | 6570 | 11,4 | 10225 | 16,2 | 6817 | 3655 | 200 | 55,6 |
| Інші витрати | 576 | 1,4 | 144 | 0,2 | 1018 | 1,6 | 442 | 874 | 76,7 | 607 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 952 | 2,2 | 1064 | 1,8 | - | - | -952 | -1064 | -100 | -100 |
| Разом | 42318 | 100 | 57791 | 100 | 63302 | 100 | 20984 | 5511 | 49,6 | 9,5 |
Аналізуючи структуру доходів і витрат на «Ш-У ім. Л.І.Лутугіна» за 2006-2008 рр. можна зробити такий висновок: у загальній сумі виручка від реалізації у 2006 році займає 42,8%, у 2007 році збільшилась до 43,0% (на 0,2 відсоткових пункти), а у 2008 р. зменшилась до 18,7% (на 24,3 відсоткових пункти у порівнянні з 2007 р.), інші операційні доходи збільшились з 48,2% до 70,6%, інші доходи також зросли з 8,7% до 10,7%.У загальній сумі витрат собівартість продукції займає 79,4 % у 2006 році, у 2007 році 78,3%, а у 2008 р. 76,2%. У цілому витрати залежать від обсягів продукції і в залежності від обсягів змінюються витрати. Адміністративні витрати скоротилися на 0,4% в порівнянні з 2006 р, інші операційні витрати у порівнянні з 2007 р. у 2008 р. збільшилися на 4,8%. Витрати на збут зменшилися на 0,4%.
Перевищення витрат над доходами у 2008 році складає:
Rв = 63302 : 38075 = 1,7
У 2007 році він був:
Rв = 57791 : 38587 = 1,5
Витрати вугільного підприємства - це витрати шахти на придбання матеріалів, виплату заробітної плати та інші соціальні виплати, пов'язані із заробітною платою, оплату робіт і послуг, оплату енергоносіїв, погашення податків і податкових платежів та інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції.
Для проведення аналізу використовуються такі джерела інформації: планова собівартість продукції; аналітичні розрахунки, норми й нормативи споживання ресурсів.
В таблиці 2.5 показан аналіз витрат за економічними елементами на підприємстві за даними Ф. №2 «Звіт про фінансові результати» (Додаток Б).
Таблиця 2.5
Аналіз витрат за економічними елементами на «Ш-У ім. Л.І.Лутугіна» за 2006-2008
| Показник | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення | Відхилення | |||||
| сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | +/- | % | |||
| 2006-2008 рр. | 2007-2008 рр. | 2006-2008 рр. | 2007-2008 рр. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Матеріальні витрати | 13144 | 34 | 14833 | 29 | 15950 | 26 | 2806 | 1117 | 21,3 | 7,5 |
| Витрати на оплату праці | 8497 | 22 | 14268 | 27 | 18350 | 30 | 9853 | 4082 | 116 | 28,6 |
| Відрахування на соціальні заходи | 4075 | 10 | 6874 | 13 | 8798 | 14 | 4723 | 1924 | 116 | 28 |
| Амортизація | 4177 | 11 | 3981 | 8 | 4885 | 8 | 708 | 904 | 17 | 22,7 |
| Інші операційні витрати | 8999 | 23 | 12386 | 23 | 12985 | 22 | 3986 | 599 | 44,3 | 4,8 |
| Разом операційних витрат | 38892 | 100 | 52342 | 100 | 60968 | 100 | 22076 | 8626 | 56,8 | 16,5 |
З даних таблиці 2.5 можна зробити висновок, що порівняно з 2006
роком у 2008 році збільшилися: матеріальні затрати на 21,3% (на 2806 тис.грн); витрати на оплату труда на 116% (на 9853 тис.грн); відрахування на соціальні заходи на 116% (на 4723 тис.грн.); інші операційні витрати на 44,3% (на 3986 тис.грн), амортизація на 17% (на 708 тис.грн).
Порівняно з 2007 роком у 2008 році збільшилися: матеріальні затрати на 7,5% (на 1117 тис.грн); витрати на оплату труда на 28,6% (на 4082 тис.грн); відрахування на соціальні заходи на 28% (на 1924 тис.грн.); інші операційні витрати на 4,8% (на 599 тис.грн), амортизація на 22,7% (на 904 тис.грн).