Анализ мотивации в современных условиях (стр. 5 из 11)
| Показатель | Отчетный год | Отклонение от плана (+,-) | |
| План | Факт | ||
| Отработано дней рабочим за год (Д), день | 252 | 242 | -10 |
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч), час | 2016 | 1858 | -158 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П),час | 8 | 7.68 | -0.3 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел\час | 544320 | 520390 | -23930 |
Из данной таблицы видно, что имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 242 дней вместо 252 дней, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на 1 рабочего – 10 дней, а на всех 280 дней или 2150 (280*7.68).
Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0.3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими -2393ч. Общие потери рабочего времени – 4182 ( 2032+2150), или 8% ( 4182/52039).
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.
Таблица 9
Определение фонда рабочего времени, час.
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| План | факт | |||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Календарное количество дней, день | 365 | 365 | ||
| В том числе: | ||||
| Праздничные и выходные дни, день | 119 | 119 | ||
| Номинальный фонд рабочего времени, день | 246 | 246 | ||
| Неявки на работу, день | 42 | 35 | -7 | -196 |
| В том числе | - | |||
| Ежегодные отпуска, день | 20 | 20 | - | - |
| Отпуска по учебе, день | - | - | - | - |
| Отпуска по беременности и родам, день | 2 | 2 | - | - |
| Дополнительные отпуска с разрешения администрации ,день | - | - | - | - |
| Болезни, день | 20 | 13 | -7 | -196 |
| Прогулы, день | - | - | - | - |
| Простои, день | - | - | -- | |
| Явочный фонд рабочего времени , день | 204 | 204 | - | - |
| Продолжительность рабочей смены ,час | 8 | 7.68 | - | - |
| Бюджет рабочего времени, час | 1632 | 1566 | -66 | -1848 |
| Предпраздничные сокращенные дни, час | 11 | 12 | - | - |
| Льготное время подросткам, час | - | - | - | - |
| Перерывы в работе кормящих матерей, час | - | - | - | - |
| Внутрисменные простои, час | - | - | - | - |
| Полезный фонд рабочего времени, час | 2016 | 1858 | -158 | -4424 |
| Сверхурочно отработанное время, час | -- | - | - | |
| Непроизводительные затраты рабочего времени ,час | - | - | - | - |
Из данной таблицы видно, что на МУП «АВТОДОР» были устранены дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои – это можно считать использованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Имеются на данном предприятии и непроизводственные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также с отклонением от технологического процесса.
Расчёт влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников произведён приёмом абсолютных разниц и представлен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ уровня оплаты труда
| катего-рия работ-ников | количество отработанных дней одним рабочим | средняя продолжительность рабочей смены, ч. | среднечасоваязарплата, руб. | |||||||||||||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2003 | 2004план | 2005 | 2003план | 2004 | 2005 | ||||||||||||
| план | факт | факт | план | факт | ||||||||||||||||
| Рабочие-сдельщики | 220 | 218 | 222 | 220 | 7,94 | 7,80 | 8,00 | 7,95 | 6,9 | 8,5 | 10,1 | 10,3 | ||||||||
| Рабочие-повре-менщики | 220 | 218 | 222 | 220 | 7,94 | 7,80 | 8,00 | 7,95 | 6,3 | 7,5 | 9,7 | 9,8 | ||||||||
| категория работников | среднегодовая заработная плата, руб. | отклонения от плановой среднегодовой зарплаты рабочего, руб. | ||||||||||||||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | всего | в том числе за счёт изменения | ||||||||||||||||
| план | количест-ва отрабо-танных дней | продол-житель-ности смены | средне-часовой заработной платы | |||||||||||||||||
| Рабочие-сдельщики | 12052 | 14453 | 17938 | 18015 | +77 | -163 | -110 | +350 | ||||||||||||
| Рабочие-повременщики | 10990 | 12763 | 17207 | 17159 | -48 | -156 | -108 | +216 | ||||||||||||
Из таблицы 10 видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разными доплатами и премиями.
В 2005 году индекс изменения среднего заработка составил 1,004 (18015/17938), индекс производительности труда составил 1,058 (142,9/135,1).
Приведённые данные показывают, что на предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп)равен 1,05378. Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:
Э = 11739× 
= -631 тыс. руб.
Получаем сумму экономии в 2005 году 631 тыс. руб. Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 613 тыс. руб. Далее следует провести анализ эффективности использования фонда заработной платы.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.
Таблица 11
Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты
| Показатель | 2003 | 2004 | 2005 | Отклонение от плана | |
| план | факт | ||||
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 19941,50 | 30865,77 | 41892,70 | 43586,80 | +1694,10 |
| Среднесписочная численность ПППрабочих (ЧР) | 403290 | 404293 | 420310 | 415305 | -5-5 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), в % | 72,0 | 72,5 | 73,8 | 73,5 | -0,3 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 220 | 218 | 222 | 220 | -2 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,94 | 7,80 | 8,00 | 7,95 | -0,05 |
| Общее количество отработан-ного времени:всеми рабочими за год (Т)в том числе одним рабочим, чел-ч | 5066301747 | 4981001700 | 5505601776 | 5334451749 | -17115-27 |
| Среднегодовая выработка, т. руб.одного работающего (ГВ)одного рабочего (ГВ1) | 49,568,8 | 76,4105,3 | 99,7135,1 | 105,0142,9 | +5,3+7,8 |
| Среднедневная выработка рабочего, руб. (ДВ) | 312,7 | 483,0 | 608,5 | 650,0 | +41,5 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. (ЧВ) | 39,4 | 62,0 | 76,0 | 81,8 | +5,8 |
Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 9, узнаем за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:
ВП / ФЗПпл = 76,0 × 8,0 × 222 × 0,738 / /17207 = 5,79 коп.
ВП / ФЗПусл 1 = 76,0 × 8,0 × 222 × 0,738 / /17159 = 5,81 коп.
ВП / ФЗПусл 2 = 76,0 × 8,0 × 222 × 0,735 / /17159 = 5,78 коп.
ВП / ФЗПусл 3 = 76,0 × 8,0 × 220 × 0,735 / /17159 = 5,73 коп.
ВП / ФЗПусл 4 = 76,0 × 7,95 × 220 × 0,735 / /17159 = 5,69 коп.
ВП / ФЗПф = 81,8 × 7.95 × 220 × 0,735 / 17159 = 6,13
Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:
6,13 – 5,79 = +0,34 коп. ;
в том числе за счёт изменения:
среднегодового заработка одного работника предприятия
5,81 – 5,79 = +0,02 коп. ;
удельного веса рабочих в общей численности персонала
5,78 – 5,81 = -0,03 коп. ;
количества отработанных дней одним рабочим за год
5,73 – 5,78 = -0,05 коп. ;
средней продолжительности рабочего дня
5,69 – 5,73 = -0,04 коп. ;
среднечасовой выработки рабочего
6,13 – 5,69 = + 0,44 коп.
Проведённый анализ показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывают среднегодовой заработок одного работника, ввиду повышения тарифных ставок, и среднечасовая выработка. В связи с изменением условии работы предприятия – переходом от покупной схемы работы к давальческой доля заработной платы и отчислении с фонда заработной платы в фактической себестоимости товарной продукции выросла с 5 % до 25%, что указывает на необходимость более эффективного и рационального использования фонда оплаты труда.
Все это указывает на необходимость реформирования оплаты труда с целью обеспечения взаимосвязи размеров вознаграждения работников с результатами производственной деятельности в условиях рыночной экономики при негарантированном, динамичном фонде оплаты труда.
Основными измерителями для оценки выполнения плана по объему подрядных работ является стоимостной измеритель, который дает возможность обобщить выполнение объема работ в сметных ценах, как в целом по строительной организации, так и по отдельным объектам, комплексам, этапам, заказчикам, видам заключенных договоров и другим.