Создание туристической фирмы (стр. 4 из 5)

Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным. Сначала рассчитаем сумму покрытия:

Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки

749600,0-86644,39= 662955,6 руб.

Вычислим коэффициент покрытия:

Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка

662955,6/749600,0 = 0,88

Определим пороговую выручку:

Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия

360217,4/ 0,88= 409337,954 руб.

Нам необходимо получать 409337,954/800 = 512 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.

Рассчитаем запас прочности:

Запас прочности = (Выручка – Пороговая выручка) / Выручка

(749600,0 -409337,954) / 749600,0 = 0,46

Значение запаса прочности 46 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 46 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 46 % - окажется в убытке.

Определим срок окупаемости проекта:

Срок окупаемости = Кредитные средства / Прибыль чистая (в мес.)

60000/18422,9= 5, мес.

Графическое изображение точки безубыточности для первого года деятельности предприятия (2008г.) – Приложение А

Таблица 13- Производственная программа на 2009 год

Показатели	Ед. изм.	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Итого
Объем оказываемых услуг	число заказов	248	280	275	277	1080
Выручка	руб.	198400	224000	220000	221600	864000
Себестоимость	руб.	100932,56	103891,6	103429,25	103614,19	411867,6
Валовая прибыль	руб.	97467,44	120108,4	116570,75	117985,81	452132,4
Переменные издержки	руб.	22932,56	25891,6	25429,25	25614,19	99867,6
НДС	руб.	9746,744	12010,84	11657,075	11798,581	45213,24
Налог на прибыль	руб.	16783,293	26413,016	24889,768	25505,333	93591,4068
Прибыль чистая	руб.	70937,403	81684,544	80023,907	80681,896	313327,753
Постоянные затраты	руб.	78000	78000	78000	78000	312000

Расчет точки безубыточности для второго года деятельности предприятия. Сначала рассчитаем сумму покрытия:

Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки

864000– 99867,6 = 764132,4 руб.

Вычислим коэффициент покрытия:

Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка

764132,4 / 864000 = 0,88

Определим пороговую выручку:

Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия

312000 / 0,88 = 352776,5607 руб.

Нам необходимо получать 352776,5607/800 = 441 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.

Рассчитаем запас прочности:

Запас прочности = (Выручка – Пороговая выручка) / Выручка

(864000-352776,5607) / 864000 = 0,6

Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 60 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 60 % - окажется в убытке.

Графическое изображение точки безубыточности для второго года деятельности предприятия (2009 г.) Приложение Б

На начальном этапе функционирования ООО «Компас» будет только покрывать издержки, имея минимальную прибыль. В дальнейшем, когда фирма будет иметь необходимое количество заказов, будет создан фонд расширения и резервный фонд, а также будет проводиться премирование сотрудников.

7 Организационный план

Тур. фирма работает с 9.00-18.00, без выходных и праздничных дней.

Оплата труда рабочих – повременная, месячная.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью.

Таблица - 14 Структура управления

Таблица 15 - Распределение должностных обязанностей

Должность	Должностные обязанности	Примечание
менеджер	1) руководство2) юридическое обеспечение3) маркетинг4) технические вопросы5) производственные вопросы	является учредителем
бухгалтер	1) обслуживает клиентов2) бухучет
консультант	1) следит за сохранностью материальных ценностей2) своевременно докладывает о неисправностях3) обслуживает клиентов4) следит за чистотой и порядком в фирме

Таблица 16 - Годовой фонд оплаты труда персонала

Должность	Кол-во	Зарплата
		в месяц на 1человека	в год на 1 человека	Всего в месяц		Всего в год
бухгалтер	1	9000	108000	9000
консультант	2	6000	144000	12000
итого	21000	252000

Фонд оплаты труда на 1 путевку составит – 168,75 руб.

Налоги на з/п: 53,392 руб.

Пенсионный фонд – 43,875 руб. (26%)

Фонд соц. страхования - 0,911 (0,54%)

Фонд мед. страхования – 6,075(3,6%)

Фонд занятости – 2,53125 (1,5%)

Всего на 1 путевку – 222,142 руб.

Руководство деятельностью ООО «Компас» ведет Учредитель и менеджер Боташев Аслане Ханапиевич. Оплатой его труда является прибыль предприятия. Он ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом организации, осуществляет прием и увольнение работников.

Для работы тур фирмы необходимо 3 человека, выполняющих обязанности бухгалтера, консультантов – работа с клиентами, оформление путевок.

Отбор консультантов и бухгалтера должен проводиться по таким критериям, как:

Образование - высшее экономическое;

Опыт работы в коммерческих структурах - 2 года;

Вежливость;

Коммуникабельность;

Приветливость.

Заработная плата бухгалтера – 9000 руб., а консультанта - 6000 руб.

Когда фирма завоюет определенную долю рынка и услугами ООО «Компас» будет пользоваться большее количество потребителей, то работники фирмы будут получать доплаты, в зависимости от количества совершаемых сделок.

8 Анализ рисков

Возможные источники возникновения рисков на фирме:

- недостаточная информация о спросе на данный товар/услугу

- недостаточный анализ рынка;

- недооценка конкурентов;

- падение спроса на данный товар/услугу.

Результаты качественного анализа рассматриваемого бизнес-плана по оказанию туристических услуг фирмой «Компас» приведены в таблице 17 .

Таблица 17-Результаты качественного анализа

Характер риска	Причина	Последствия
1	2	3
1. недостаточная информация о спросе на данный товар/услугу	Недостаточная информированность о аналогичных услугах оказываемых конкурирующими фирмами	Ухудшение качества оказываемых консультационных услуг, потеря клиентов
2.недостаточный анализ рынка	Недостаточная информированность о ситуации на рынке туристических услуг	Ухудшение качества оказываемых консультационных услуг, потеря клиентов
3. недооценка конкурентов	Ошибки в анализе сегментирования рынка, плохая информированность о действиях конкурирующих фирм	Потеря фирмой своей ниши на рынке. Потеря клиентов.
4.падение спроса на данный товар/услугу	Некачественный анализ конкурентов, рынка в общем объеме, недостаток информации о ситуации на рынке.	Потеря клиентов. Падение объема производства. Снижение прибыли фирмы.

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности компании. Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

- непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли компании;

- непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли.

Меры по снижению рисков:

-высокий уровень информации, организации, функционирования и управления;

- краткосрочное и долгосрочное планирование;

- строгий контроль денежных и иных активов;

- регулярный анализ рыночной ситуации;