1) валюта баланса увеличилась в течение анализируемого периода на -7862.0 тыс.руб. (44.6 %), что является позитивным обстоятельством;
2) темпы прироста оборотных активов ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов - -47.9 % против 101.9 %, что является негативным обстоятельством;
3) удельный вес собственного капитала предприятия на конец анализируемого периода составлял величину менее 50% (6.9 %), что является отрицательным обстоятельством. При этом темпы роста собственного капитала превышали темпы роста заемного капитала (101.9 % - 40.3 %), что можно признать положительным обстоятельством.
4) темпы увеличения дебиторской задолженности (16.7) ниже темпов роста кредиторской задолженности (40.5), что является негативным обстоятельством.
На начало отчетного периода активы составляли 17639.0 тыс.руб., на конец периода - 25501.0 тыс.руб., изменение - (7862.0) тыс.руб. или (44.6) % к их величине на начало периода.
Внеоборотные активы составляли 234.0 тыс.руб. на начало периода и 297.0 тыс.руб. - на конец, изменение - 63.0 тыс.руб. или 26.9%. В составе активов 1.3% приходилось на внеоборотные активы на начало анализируемого периода и 1.2% - на его конец, изменение удельного веса – (-0.1)%.
Оборотные активы составляли 17405.0 тыс.руб. на начало периода и 25204.0 тыс.руб. - на конец, изменение - 7799.0 тыс.руб. или 44.8 %. На оборотные активы приходилось 98.7% всех активов на начало анализируемого периода и 98.8 - на его конец, изменение удельного веса - (0.1)%.
Раздел Капитал и резервы составлял 1226.0 тыс.руб. на начало периода и 2476.0 тыс.руб. - на конец, изменение - 1250.0 тыс.руб. или 101.9%. В составе пассивов 6.9% приходилось на капитал и резервы на начало анализируемого периода и 9.8% - на его конец, изменение удельного веса – 2.9%.
Долгосрочные пассивы отсутствовали.
Краткосрочные пассивы составляли 16413.0 тыс.руб. на начало периода и 23025.0 тыс.руб. - на конец, изменение – 6612.0 тыс.руб. или 2.9%. На краткосрочные пассивы приходилось 93.1% всех активов на начало анализируемого периода и 90.2% - на его конец, изменение удельного веса - (-2.9%.
На начало отчетного периода пассивы составляли 17639.0 тыс.руб., на конец периода - 25501.0 тыс.руб., изменение – 7862.0 тыс.руб. или 44.6 % к их величине на начало периода.
3 Оптимизация денежных потоков с целью максимизации прибыли предприятия
3.1 Анализ показателей по отчету о прибылях и убытках
Анализ каждого элемента прибыли имеет важное значение для руководства предприятия, его учредителей, кредиторов и т.д. Для руководителей подобный анализ позволяет определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств. Для учредителей прибыль выступает источником получения дохода на вложенный ими в конкретное предприятие капитал. Кредиторы получают возможность оценить перспективу погашения предоставленного предприятию кредитов или займов, в том числе и процентов по ним.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия состоит из следующих этапов:
1) изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный анализ);
2) структурный анализ соответствующих статей (в процентах);
3) изучение динамики изменения показателей за ряд периодов (год, квартал) - трендовый анализ;
4) исследование влияния отдельных факторов на прибыль (факторный анализ).
Расчет аналитических показателей по Отчету о прибылях и убытках представлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Анализ прибыли предприятия по отчету о прибылях и убытках
| Наименование показателей | За предыдущий год, тыс.руб. | За отчетный год, тыс.руб. | Отклонения (+ или -), тыс.руб. | Удельный вес за прошедший год, % | Удельный вес за отчетный год, % | Отклонения (+ или -), % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 76536.0 | 84069.0 | 7533.0 | 100.0 | 100.0 | 0.0 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | 49021.0 | 80448.0 | 31427.0 | 64.0 | 95.7 | 31.7 |
| Валовая прибыль | 27515.0 | 3621.0 | -23894.0 | 36.0 | 4.3 | -31.7 |
| Коммерческие расходы | 28441.0 | 3980.0 | -24461.0 | 37.2 | 4.7 | -32.5 |
| Управленческие расходы | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | -926.0 | -359.0 | -567.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||||||
| Проценты к получению | 19.0 | 63.0 | 44.0 | 0.02 | 0.11 | 0.09 |
| Проценты к уплате | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Доходы от участия в других организациях | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Прочие доходы | 1311.0 | 2198.0 | 887.0 | 1.7 | 2.6 | 0.9 |
| Прочие расходы | 594.0 | 508.0 | 214.0 | 0.4 | 0.6 | 0.2 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 110.0 | 1394.0 | 1284.0 | 0.1 | 1.6 | 1.5 |
| Текущий налог на прибыль | 11.0 | 30.0 | 19.0 | 0.01 | 0.03 | 0.02 |
| Отложенные налоговые обязательства | -42.0 | -114.0 | -72.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 57.0 | 1250.0 | 1193.0 | 0.07 | 1.49 | 1.42 |
На основе данных, отраженных в табл.2.1 можно сделать следующие основные выводы.
Наибольший рост приходился на показатель себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг – 31427.0 тыс.руб. Далее следовали: выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) - 7533.0 тыс.руб.;.; прибыль (убыток) до налогообложения - 1284.0 тыс.руб.; чистая прибыль - 1193.0 тыс.руб.; прочие доходы - 887.0 тыс.руб.
Наибольшее уменьшение отмечалось такого показателя как прибыль от продажи - (-567.0) тыс.руб. Далее следовали: чистая коммерческие расходы - - (-24461.0) тыс.руб.; валовая прибыль - (-23894.0) тыс.руб.
Наибольший удельный вес за предыдущий год отмечался у такого показателя как выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) - 100.0%. Далее следовали: себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг – 64.0%; валовая прибыль – 36.0%; коммерческие расходы - 37.2 и др.
Наибольший удельный вес за отчетный год отмечался у такого показателя как выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) - 100.0%. Далее следовали: себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг – 95.2%; валовая прибыль - 4.3%; коммерческие расходы – 4.3% и др.
В наибольшей степени в течение анализируемого периода увеличился удельный вес такого показателя как себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг – 31.7%. Далее следовали: чистая прибыль - 1.42%; прочие доходы - 0.9%.
В наибольшей степени в течение анализируемого периода уменьшился удельный вес такого показателя как коммерческие расходы - (-32.5)%. Далее следовали: валовая прибыль - (-31.7%).
Относительно прибыли рассматриваемого предприятия можно сделать следующие основные выводы.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) увеличилась на 7533.0 тыс.руб. - на 9.8 % (c 76536.0 до 84069.0 тыс.руб.). Себестоимость проданной продукции возросла на 31427.0 тыс.руб.или на 64.1 %.