Организация производства и менеджмент (стр. 5 из 6)
4. Расчет фондов заработной платы по категориям работающих
4.1 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Число вспомогательных рабочих равно 25% от общего числа основных рабочих. Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих. Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха, равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих.
Для оплаты вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная система. Так как зарплата вспомогательных рабочих в себестоимости продукции относится к косвенным расходам и учитывается по трем статьям, то расчет годового фонда зарплаты осуществляют раздельно, по каждой категории вспомогательных рабочих в соответствии со штатным расписанием. Годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1860 часов (таблица 20).
Таблица 20 – Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
| Наименование профессий | Число рабочих, чел. | Разряд работы | Часовая тарифная ставка, руб. | Время, подлежащее оплате за год. часы | Значение расчетных показателей по фонду заработной платы, руб. |
| Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования | 1 | 3 | 11,8 | 1860 | 21948 |
| Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха | 1 | 3 | 11,2 | 1860 | 20832 |
| Итого годовой тарифный фонд заработной платы | 42780 | ||||
| Фонд премий и доплат, 30% от тарифного фонда заработной платы | 12834 | ||||
| Годовой фонд основной заработной платы | 55614 | ||||
| Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14% от основной заработной платы | 7786 | ||||
| Планируемый годовой фонд заработной платы | 63400 | ||||
| Число вспомогательных рабочих по проекту | 2 | ||||
| Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц | 2642 | ||||
4.2 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
Число руководителей составляет 5% от общего числа основных и вспомогательных рабочих; число специалистов – 10% от общего числа основных и вспомогательных рабочих. Число служащих – 2% от общего числа основных и вспомогательных рабочих.
Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплатой труда (таблица 16).
Таблица 21 – Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
| Категории работающих | Количество работающих, чел. | Оклад в месяц | Годовой фонд зарплаты |
| Руководители | 1 | 5700 | 68400 |
| Специалисты | 1 | 4300 | 51600 |
| Служащие | 1 | 2500 | 30000 |
| Итого: | 150000 | ||
| Мастер цеха | 5000 | 60000 | |
4.3 Расчет фондов заработной платы основных рабочих
Расчет затрат, связанных с оплатой труда работников, начинают с определения необходимого числа основных рабочих по каждой профессии и разряду в отдельности.
Расчетное число основных рабочих (таблица 10) определяется по формуле:
,где Т3 – общее суммарное время, необходимое для выполнения сменного задания, мин; ТСМ – длительность смены, 480 мин.
Таблица 22 – Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
| Профессия | Разряд | Часовая тарифная ставка, руб. | Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы | Значение расчетных показателей по фонду заработной платы, руб. |
| Токарь | 2 | 15,5 | 5986,7 | 83813,8 |
| Фрезеровщик | 2 | 14,7 | 5831,7 | 90391,35 |
| Сверлильщик | 2 | 14,0 | 1535 | 22564,5 |
| Строгальщик | 2 | 15,0 | 876,7 | 13050,5 |
| Шлифовальщик | 2 | 12,6 | 1216,7 | 15330,42 |
| Шлифовальщик | 4 | 14,5 | 983,3 | 14257,85 |
| Итого годовой фонд прямой заработной платы | 239408,42 | |||
| Фонд планируемых премий, в% от фонда прямой заработной платы (50%) | 119704,21 | |||
| Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих | 359112,63 | |||
| Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в% от основной заработной платы (14%) | 50275,77 | |||
| Годовой фонд заработной платы основных рабочих | 409388,4 | |||
| Число основных рабочих по проекту | 6 | |||
| Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц | 5685,9 | |||
5. Составление сметы расходов (плановая себестоимость изделия)
Производственная себестоимость изделия определяется по статьям калькуляции, точным методом на основе нормативов использованных материальных и трудовых затрат, связанных с процессом себестоимости производится по следующей формуле:
,где
– затраты на основные материалы, руб.; 
– затраты на вспомогательные материалы, руб.;ТЗР – транспортно-заготовительные расходы, руб.;
– затраты по фонду оплаты труда производственных рабочих, руб.; 
– общепроизводственные расходы, руб.; 
– общехозяйственные расходы, руб. 
5.1 Расчет затрат на основные материалы
Затраты на основные материалы с учетом возвратных расходов определяются по формуле:
где
– расходы основных материалов по каждой группе, кг; 
– масса реализуемых отходов по каждой группе материалов, кг; 
, 
– соответственного оптовая цена материалов и отходов по каждой группе, руб./кг; 
– число однородных групп материалов.Стоимость и нормы расходов используемых основных материалов и реализуемых отходов приведены в таблицах 23 и 24.
Таблица 23 – Расчет затрат на основные материалы
| Годовой выпуск деталей, шт. | Цена материала за тонну, тыс. руб. | Плановая норма расхода материала на 1 деталь, кг | Потребность материала на годовой выпуск, т | Транспортно-заготовительные расходы | Плановая цена материала за тонну, тыс. руб. | Затраты материала на годовой выпуск деталей, тыс. руб. | |
| % | тыс. руб. | ||||||
| 11000 | 110 | 3,6 | 39,6 | 5 | 5,5 | 115,5 | 4573,8 |
| 11000 | 65 | 0,96 | 10,56 | 5 | 3,25 | 68,25 | 720,72 |
| 8000 | 270 | 1,2 | 9,6 | 5 | 13,5 | 283,5 | 2721,6 |
| 10000 | 210 | 2,3 | 23 | 5 | 10,5 | 220,5 | 5071,5 |
| Итого: | 13087,62 | ||||||
Таблица 24 – Расчет реализуемых отходов
| Годовой выпуск деталей, шт. | Реализуемые отходы | |||
| Масса отходов на одну деталь, кг | Масса отходов на годовой выпуск деталей, т | Цена отходов за тонну, тыс. руб. | Стоимость отходов на годовой выпуск деталей, тыс. руб. | |
| 11000 | 0,2 | 2,2 | 6 | 13,2 |
| 11000 | 0,2 | 2,2 | 2 | 4,4 |
| 8000 | 0,05 | 0,4 | 14 | 5,6 |
| 10000 | 0,045 | 0,45 | 5 | 2,25 |
| Итого: | 25,45 | |||
ЗОМ=13087,62–25,45=13062,17 тыс. руб.
5.2 Составление сметы общепроизводственных расходов
Текущие затраты, связанные с эксплуатацией цехового оборудования, рассчитываются на основании потребляемой электроэнергии.
Силовая потребляемая электроэнергия:
,где М – общая установленная мощность электродвигателей, кВт;
– годовой фонд эффективного рабочего времени единицы оборудования (ч);ФЭФ=n ·TCМ ·Д ·m, где
n – количество смен в сутки, 2;
ТСМ – длительность смены, 480 мин.;
Д – количество рабочих дней в году, 260 дн.;
m – плановый норматив постоев, 3…6%
ФЭФ=2 ·480 ·260 ·5=1248000 мин.=20800 ч.
КС – коэффициент спроса (равен 1,2);
КЗ – средний коэффициент загрузки оборудования (принимается равным 0,85).
МЭП =93,8· 20800 · 1,2 · 0,85 = 1990060,8 кВт