Проектирование операционной системы малого предприятия (стр. 6 из 7)
Для составления сметы затрат на производство необходимо рассчитать затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и затраты на управление (общехозяйственные расходы).
РСЭО состоит из следующих элементов затрат:
- стоимость вспомогательных материалов;
- стоимость силовой энергии;
- ФОТ вспомогательных рабочих;
- отчисления на социальные нужды;
- стоимость оснастки и инструмента (0,8% от стоимости оборудования);
- амортизация оборудования и площадей (кроме управленческой).
Общепроизводственные расходы состоят из:
-материальные затраты на освещение;
-ФОТ управленческого персонала, в том числе руководителя;
-отчисления на социальные нужды;
-амортизация управленческой площади.
Затраты на осветительную энергию устанавливаются укрупнено (1% от силовой энергии).
В с дв. .=В с д.*0,01=108096,7 * 0,01=1080,9 кВт.
Стоимость осветительной энергии:
Ц осв.=1080,9* 0,145 = 156,7 грн.
Суммарные годовые затраты на электроэнергию:
Ц год. =Ц сил.+Ц осв.= 108096,7 + 156,7 = 108253,4 грн.
Стоимость оснастки и инструмента составляет 0,8% от стоимости оборудования:
145300 * 0,008 = 1162,4 грн
Расчет амортизации.
Для расчета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общехозяйственных расходов мы рассчитываем амортизацию оборудования и здания.
Начисление амортизации производится каждый квартал по ставке 6%
Расчет амортизации оборудования табл. 3.4.
Табл.3.4 Амортизации оборудования
| №кв | Начальная стоимость | Амортизацион. отчисления | Остаточная стоимость |
| 1 | 145300 | 8718 | 136582 |
| 2 | 136582 | 8194 | 128387 |
| 3 | 128387 | 7703 | 120683 |
| 4 | 120683 | 7240 | 113442 |
| Всего | 31855 |
Амортизация начисляется по ставке 2% ежеквартально
Расчет амортизации зданий табл. 3.5.
Табл. 3.5.
| №кв | Начальная стоимость | Амортизацион. отчисления | Остаточная стоимость |
| 1 | 37392 | 747,8 | 36644 |
| 2 | 36644 | 732,8 | 35911 |
| 3 | 35911 | 718,2 | 35192 |
| 4 | 35192 | 703,8 | 34488 |
| Всего | 2903 |
Таким образом мы закончили расчеты, необходимые для составления сметы затраты общехозяйственные расходы и другие статьи затрат.
Таблица 3.6. Смета затрат на производство, грн.
| Статьи затрат | Элементы затрат | ИТОГО | ||||
| Материальные затраты | На оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Другие затраты | ||
| Основные материалы | 865857 | 865857 | ||||
| Возвратные отходы | 11982 | 11982 | ||||
| Основная заработная плата | 186585 | 186585 | ||||
| Дополнительная заработная плата | 26121 | 26121 | ||||
| Отчисления на социальные нужды | 81445 | 81445 | ||||
| РСЭО | 48697 | 37674 | 14425 | 31855 | 1162 | 133843 |
| Общехозяйственные расходы | 1080 | 44933 | 17204 | 2903 | 66120 | |
| Другие производственные расходы | 500 | 500 | ||||
| ИТОГО: | 1372453 | |||||
Калькуляция себестоимости изделий ведется по 12 статьям расходов относительно каждого изделия. Прямые статьи связанны с конкретными видами изделия и определяются прямым счетом. Непрямые затраты разделяются на изделия согласно с рассчитанными калькуляционными процентами.
1. Затраты на сырье и материалы на единицу изделия определяем по формуле:
, (3.5)где З мат i –стоимость сырья и материалов, приходящихся на единицу i-го изделия, грн.
Р мат i – расход материала на единицу изделия , кг.
Ц мат i – цена одной тонны материала, грн.
Ось 04:Змат=
Ось 05: 
Балансир 10: Змат=
Балансир 11: 
2. Возвратные отходы рассчитываем по формуле:
(3.6)где:Рмат – расход материала на единицу изделия, кг;
Котх – коэффициент отходов равный 11%;
Цотх – цена 1 т отходов (140 грн.).
Таким образом:
Ось 04:Зотх=
Ось 05: 
Балансир10:Зотх=
Балансир 11:
3. Основная заработная плата рассчитывается по формуле:
(3.7)где t шт i –норма времени на изготовление i –го изделия , мин.
Т ст – часовая тарифная ставка основного рабочего , грн. (2,50);
К пр – коэффициент , учитывающий премии ( 1,2 ).
ЗПосн.Ось 04=
ЗПосн.Балансир10=
4. Дополнительная заработная плата составляет 14% от основной, приходящейся на единицу изделия:
ЗПдопОсь04=
ЗПдопБалансир10=
5. Отчисления на социальные мероприятия 38,29% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
ОтчОсь04= 0,3829*(0,85+0,11)=0,36грн
ОтчБалансир10= 0,3829*(1,08+0,15)=0,47грн
6. Затраты (удельные непрямые расходы) на РСЭО.
В качестве базы распределения РСЭО по изделиям берется статья «Основная зарплата основных рабочих».
Процент РСЭО рассчитывается по формуле:
, (3.8)где РСЭО – суммарный размер РСЭО на всю программу, грн.
з/п осн – основная заработная плата основных рабочих на всю программу выпуска, грн.
%РСЭО=
РСЭООсь04=
РСЭООсь05= 
РСЭОБалансир10=
РСЭОБалансир11= 
7. Общехозяйственные расходы на единицу изделия составят:
%Общ.расх=
(3.9)Процент общехозяйственных расходов составит:
%Общ.расх=
Общ.расхОсь04=
Общ.расхБалансир10= 
Общ.расхОсь05=
Общ.расхБалансир11= 
8. Производственная себестоимость определяется как сумма статей: сырье и материалы, основная зарплата, дополнительная зарплата, отчисления на социальные нужды, РСЭО, общехозяйственные расходы – за вычетом возвратных отходов.
Пр.с/сОсь04=(2,5+0,85+0,11+0,36+0,6+0,3)-0,05=4,67грн
Пр.с/сОсь05=(3,48+0,87+0,12+0,38+0,62+0,3)-0,06=5,71грн
Пр.с/сБалансир10=(6,1+1,08+0,15+0,47+0,77+0,38)-0,07=8,88грн
Пр.с/сБалансир11=(7,24+1,04+0,15+0,46+0,74+0,36)-0,08=9,91грн
9. Внепроизводственные расходы составляют 4% от производственной себестоимости.
Вн.расх.Ось04=4,67*0,04=0,18гр
Вн.расх.Ось05=5,71*0,04=0,22гр
Вн.расх.Балансир10=8,88*0,04=0,35гр
Вн.расх.Балансир11=9,91*0,04=0,39гр
10. Полная себестоимость изделия равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
Полная.с/с.Ось04=4,67+0,18=4,85гр
Полная.с/с.Ось05=5,71+0,22=5,93гр
Полная.с/с.Балансир10=8,88+0,35=9,23гр
Полная.с/с.Балансир11=9,91+0,39=10,3гр
11. Прибыль составляет 15% от полной себестоимости.
ПОсь04=4,85*0,15=0,72гр
ПОсь05=5,93*0,15=0,88гр
ПБалансир10=9,23*0,15=1,38гр
ПБалансир11=10,3*0,15=1,54гр
12. Оптовая цена определяется как сумма полной себестоимости и прибыли по каждому изделию:
ЦОсь04=4,85+0,72=5,57грн
ЦОсь05=5,93+0,88=6,81грн
ЦБалансир10=9,23+1,38=10,61грн
ЦБалансир11=10,3+1,54=11,84грн
Результаты расчетов представлены в таблице 3.7
Объем товарной продукции определяется произведением оптовой цены на программу выпуска:
ТПОсь04=5,57*72000=401040грн
ТПОсь05=6,81*52200=355482грн
ТПБалансир10=10,61*39600=420156грн
ТПБалансир11=11,84*36000=426240грн
∑ТП=401040+354120+420156+426240=1601556грн