Работники комбината обеспечены бытовыми помещениями, оснащенными душевыми и санитарными узлами, соответствующими санитарным нормам.
Среднесписочная численность работников за 2008 год составила 562 человека, из них работники основной деятельности – 335 человек, непромышленный персонал 207 человек. Численность рабочих составляет 245 человек или 69,0% среднесписочной численности работников основной деятельности, служащих - 110 человек или 30,1%, в т.ч. административно-управленческий персонал 68 человек или 12,1%. Среднемесячная зарплата по комбинату за 2007 год составила 541 тыс. рублей. По сравнению с 2006 годом рост среднемесячной зарплаты составил 122,9%. Среднемесячная зарплата рабочих составляет 602 тыс. рублей, служащих 757 тыс. рублей [3].
Таблица 2.2 – Анализ динамики основных экономических показателей предприятия
Показатели | Годы | Отклонение 2008 от | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | |
| Выручка от реализации, млн. руб. | 17852 | 24131 | 33689 | +15837 | +9558 |
| Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | 17598 | 24114 | 33059 | +15461 | +8945 |
| Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб. | 254 | 17 | 630 | +376 | +613 |
| Уровень рентабельности продукции (окупаемость затрат), % | 4,01 | 0,07 | 1,91 | +5,92 | +1,84 |
| Уровень рентабельности продаж, % | 0,18 | 0,07 | 1,87 | +6,05 | +1,80 |
| Прибыль в расчете на 1 руб. материальных затрат, тыс. руб. | 0,007 | 0,001 | 0,02 | +0,06 | +0,018 |
Примечание – источник: собственная разработка
При изучении основных экономических показателей работы предприятия заметна тенденция роста выручки от реализации продукции в 2008г. по сравнению с 2006г. на 15837 млн.р. За анализируемый период заметно снизился темп роста себестоимости продукции, что положительно характеризует производственную деятельность предприятия. Также наблюдается рост показателей рентабельности продаж, в 2008г., это говорит об улучшении экономического состояния ОАО «Пинский комбинат хлебопродуктов», однако уровень этого показателя всё же ещё не достаточно высок.
За 2008 год выручка от реализации продукции возросла на 5490 млн. рублей. Причиной этому послужило: увеличение производства и реализации комбикормов, реализация зерна, частичной ликвидации просроченной задолженности птицефабрик и сельскохозяйственных предприятий.
В то же время, предприятие зависит от своих потребителей. Их платежеспособность и производственные мощности во многом определяют состояние рынков сбыта комбината.
В качестве основных факторов, влияющих на изменение рынка сбыта, можно выделить следующие:
1. качество производимой и реализуемой продукции. Его во многом определяет качество используемого в производстве зерна и сырья.
2. постоянная тенденция снижения цен по сравнению с конкурентами.
3. технология производства. От нее напрямую зависит качество выпускаемой продукции и получение конечного результата потребителями
4. имидж предприятия и степень информированности покупателя о свойствах товара во многом определяют приверженность потребителей приобретать продукцию комбината.
Для ускорения сбыта продукции на комбинате открыто 4 ведомственных магазина и унитарное торговое предприятие по реализации комбикормов для населения.
Таблица 2.3 - Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
| Показатели | Годы | Отклонение от 2008 | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | |
| Среднесписочная численность, всего, чел. | 396 | 429 | 541 | 145 | 112 |
| в т.ч. основная деятельность | 326 | 360 | 337 | 11 | -23 |
| из нее рабочие | 227 | 222 | 233 | 6 | 11 |
| Не основная деятельность, чел. | 70 | 69 | 204 | 134 | 135 |
| Производительность труда в расчете на одного работника, тыс.руб. | 45080 | 56240 | 62272 | 17192 | 6023 |
Примечание – источник: собственная разработка
Исходя из таблицы 2.3, численность персонала основной деятельности в 2008 году увеличилась. Следует отметить, что к 2008 году среднесписочная численность персонала этой же деятельности сократилась. Производительность труда на предприятии с каждым годом увеличивается в связи с увеличение производственной программы предприятия и в 2008 производительность труда на одного работника составила 62272 тыс.руб.
Увеличение потребности в трудовых ресурсах объясняется тем, что увеличился план выпуска продукции.
Производительность труда - это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на производство единицы продукции. Его можно также определять как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). Этому показателю необходимо уделять особое внимание, так как именно от него зависит уровень многих других показателей - объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.
Сравнение уровня производительности труда отчетного года с предыдущим годом позволяет дать оценку динамики производительности труда за год.
Таблица 2.4 - Анализ производительности труда
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонения 2008 от | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||||
| Выручка от реализации продукции, млн. руб. | 17852 | 24131 | 33689 | +15837 | +9558 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 396 | 429 | 541 | 145 | 112 |
| Производительность труда, млн.руб./чел , (стр.1/стр.2) | 45,08 | 56,25 | 62,27 | 17,19 | 6,02 |
Примечание – источник: собственная разработка
Анализ уровня оплаты труда показал, что выручка от реализации в 2008 году увеличилась на 9558 млн.руб. по сравнению с 2007 годом. Среднегодовая численность работников в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом. Как видно, и производительность труда повысилась на 6,02 млн. руб. Можно сделать вывод, что в связи с увеличением штата и увеличением зарплаты, заинтересованность работников в повышении производительности возросла.
В таблице 2.5 расположены данные анализа динамики и структуры производственных затрат за 2006 – 2008 год.
Таблица 2.5 – Анализ динамики и структуры производственных затрат за 2006-2008 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2008от | |||||
| млн. р. | % | млн. р. | % | млн. р. | % | 2006 | 2007 | |
| Материальные затраты | 14062 | 75,61 | 18037 | 74,8 | 21969 | 73,49 | 7907 | 3932 |
| Затраты на оплату труда | 1223 | 6,58 | 1357 | 5,63 | 2803 | 9,38 | 134 | 1446 |
| Отчисления на социальные нужды | 451 | 2,42 | 478 | 1,98 | 578 | 1,93 | 27 | 100 |
| Амортизация | 962 | 5,17 | 985 | 4,08 | 997 | 28,12 | 23 | 12 |
| Прочие | 1900 | 10,22 | 3257 | 13,51 | 3545 | 11,86 | 1357 | 288 |
| Итого | 18598 | 100 | 24114 | 100 | 29892 | 100 | 5516 | 5778 |
Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в структуре производственных затрат ОАО «Пинский комбинат хлебопродуктов» в 2008г. занимают материальные затраты. За последние три года наблюдается рост производственных затрат. Это в свою очередь ведет к снижению материалоотдачи, т.е. количество продукции приходящейся на 1 рубль этих затрат снижается.
В таблице 2.6 расположены данные оценки финансового положения предприятия за 2006 – 2008 год.
Таблица 2.6 – Оценка финансового положения предприятия.
| Показатели | Годы | Отклонение 2008г. от | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,2 | -0,3 | 0,1 | 0,3 | 0,4 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,76 | 0,76 | 1,12 | 0,36 | 0,36 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,9 | 0,92 | 0,94 | 0,04 | 0,02 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 0 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,2 | 0,3 | 0,5 | 0,3 | 0,2 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,8 | 0,7 | 0,5 | -0,3 | -0,2 |
Примечание – источник: собственная разработка
Данные таблицы 2.6 показывают, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года имел отрицательное значение, а на конец отчетного года он возрос. На улучшение этого показателя существенное влияние оказала проведенная в 2008 году реструктуризация бюджетных ссуд и займов путем включения их в уставный фонд. Нормативное значение этого показателя составляет 0.3. Фактическое значение его ниже, так как предприятие имеет задолженность по заемным средствам в сумме 14884 млн. рублей. Это краткосрочные кредиты банка, полученные под заготовку зерна, урожая 2008 года и бюджетные ссуды, выданные для авансирования предприятий сельского хозяйства.
Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец периода ниже нормативного и составляет соответственно 0,76 и 1,12, при нормативном 1,5. Однако на конец периода он имеет значение выше, чем на начало. Это связно с созданием производственных запасов сырья при проведении заготовки зерна и использовании их на производство в течение календарного года.