n-1 4
Твп = ÖТ1 * Т2 * Т3 * Т4 * Т5 = Ö 1*1,07*0,989*1,084*1,639 = 1,17.
Среднегодовой темп рост производства составил 117%
Среднегодовой темп роста реализации услуг составил:
4
Трп = Ö6,84 = 1,14 или 114%.
Среднегодовой темп прироста производства услуг МУП «ЖКХ Гидролизный» составил 17%, а реализации – 14%.
Проанализируем производственную программу предприятия в отчетном периоде.
Производственная программа организаций жилищного хозяйства представлена в табл.3.3.
Таблица 3.3
Производственная программа
| № пп | Показатели | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 год | Изменение в % | |||
| план | факт | к плану | к предыд.периоду | |||||
| 1 | Среднеэксплуатируемая общая площадь жилищного фонда | тыс. кв.м. | 313,5 | 241,8 | 241,8 | 100 | 77 | |
| 2 | Среднеэксплуатируемая площадь нежилых поме-щений | тыс. кв.м. | 7,2 | 7,2 | 7,2 | 100 | 100 | |
| 3 | Общая сумма дохода, Всего | млн. руб. | 7,3 | 6,6 | 8,5 | 128,8 | 116,4 | |
| в т.ч. оплата населением ассигнования из бюджета другие поступления | 2,6 4,6 0,1 | 4,9 1,5 0,2 | 4,9 3,4 0,2 | 100 226,7 100 | 188 44,1 200 | |||
| 4 | Объем работ по жилищному фонду в т.ч. содержание текущий ремонт капитальный ремонт | млн. руб. | 8,2 2,9 4,6 0,7 | 14,4 4,7 7,2 2,5 | 9.3 3,3 4,9 1,1 | 64,6 70,2 68,1 44 | 113,4 113,8 106,5 157 | |
| 5 | Экономически обоснованный тариф на содержание и эксплуатацию 1 кв.м. общей площади, в т.ч. для населения | руб. | 35,85 21,51 | 53,70 42,96 | 39,00 31,20 | 72,6 72,6 | 108,8 145 | |
Анализируя исполнение производственной программы, можно отметить следующее:
- сумма доходов в 2007 г. возросла по сравнению с 2006 г. и составила в 2007 г. – 8,5 млн.руб. против 7,5 млн.руб. в 2006 г. Данная сумма значительно превышает плановый показатель 2007 г.(6,6 млн.руб.);
- с населения запланированные средства в 2007 г. собраны в полном объеме (4,9 млн.руб.). Этот сбор произведен за счет недособранных средств в 2006 г.;
- бюджет в 2007 г. свои обязательства значительно перевыполнил. Плановые сметные назначения составили на 2007 г. 1,5 млн.руб., фактически МУП «ЖКХ Гидролизный» получил из бюджета 3,4 млн.руб. ( (перевыполнение составило 226,7%).
Другие поступления запланированы в размере 0,2 млн.руб., исполнены также 0,2 млн.руб. (процент выполнения-100%).
Вместе с тем предприятие не справилось с объемом работ по жилищному хозяйству, т.к. в 2007 г. необходимый объем работ составил 14,4 млн.руб., а выполнение составило 9,3 млн.руб. или 64,6%. Недовыполнение составило:
- по содержанию жилья – 70,2%;
- по текущему ремонту – 68,1%;
- по капитальному ремонту – 44%.
Главными причинами невыполнения производственной программы явилось выполнение аварийных работ, а также плохая организация труда и управления на предприятии, низкий уровень дисциплины в коллективе.
Производственная программа по санитарной уборке города
| № пп | Показатели | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 год | Изменение в % | ||
| план | факт | к плану | к предыд.периоду | ||||
| 1 | Среднеквартальное число машин | Ед. | 3 | 3 | 2 | 67 | 67 |
| 2 | Машино-дни (по маркам мусоровозов и ассинизаторных машин) в хозяйстве в работе | Машино-дни | 906 636 | 712 712 | 712 765 | 100 107,4 | 78,5 120 |
| 3 | Коэффициент использования парка машин | % | 70 | 79 | 107 | 28 | 37 |
| 4 | Число ездок с грузом за период | Ед. | 1812 | 1780 | 1780 | 100 | 98,2 |
| 5 | Вывоз отходов за период – всего в т.ч. от населения от предприятий | Тыс. куб.м. | 14,7 12,0 2,7 | 13,6 11,5 2,1 | 13,3 11,5 1,8 | 97,8 100 85,7 | 90,5 95,8 66,7 |
| 6 | Доход от реализации услуги всего в т.ч. от населения | Млн. руб. | 0,3 0,24 | 0,36 0,25 | 0,34 0,25 | 94,5 100 | 113,3 104,2 |
| 7 | Установленный тариф за 1 куб.м. мусора в т.ч.по населению | руб. | 19,94 19,94 | 42,04 23,09 | 42,04 23,09 | 100 100 | 210,8 115,6 |
Производственная программа МУП «ЖКХ Гидролизный» по санитарной уборке города отражена в табл.3.4.
Анализируя данные табол.3.4 можно сделать следующие выводы. В 2007 г. увеличился коэффициент использования парка машин и составил 107%. Доходы от реализации услуг в 2007 г. в сравнении с 2006 г. увеличились на 40 тыс. руб., но тем не менее меньше планового значения.
Тарифы за вывоз твердых бытовых отходов в 2007 г. возросли за счет чего можно обеспечить безубыточную работу предприятия. Убытки и невыполнение обусловлены тем, что жители частного сектора выбрасывают бытовой мусор на улицу, а расчеты для вывозки мусора по предприятию МУП «ЖКХ Гидролизный» сделаны только по жилищному фонду, обслуживаемому МУП «ЖКХ Гидролизный», Жители же частного сектора должны либо сами утилизировать мусор, либо оплачивать расходы, которые несет предприятие МУП «ЖКХ Гидролизный», для которых у предприятия имеются отдельные расценки.
На изменение тарифа повлияло то, что с 2007 г. муниципалитет установил реальные тарифы (ранее имело место занижение тарифов).
Тарифы на жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ) регулируются муниципалитетом, где имеется отдел жилищно-коммунального хозяйства, занимающийся тарифной политикой. Отдел рассматривает представленые расчеты жилищно-коммунальным предприятием, сравнивает их с плановыми показателями по потреблению услуг на 1 человека, 1 кв.м. площади и т.д.
Предприятиям ЖКХ уровень рентабельности установлен в размере не более 15%. В результате всестороннего анализа отдел ЖКХ вносит главе муниципального образования предложения по установлению тарифов на ЖКУ.
Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Анализ затрат предприятия начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.3.5).
Как видно из табл.3.5 в отчетном году фактический уровень полной себестоимости оказался выше на 18831 тыс.руб., чем в 2006 году.
Наибольшую долю себестоимости составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).
Таблица 3.5
Затраты на оказание услуг
| Элементы затрат | Сумма, тыс.руб. | Структура затрат, % | ||||
| 2006 | 2007 | Изменение к предыдущему году | 2006 | 2007 | Изменение к предыдущему году | |
| Оплата труда | 6420 | 9333 | +2913 | 29,7 | 23,1 | -6,6 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 1797 | 2613 | +816 | 10,4 | 8,1 | -2,3 |
| Материальные затраты | 11770 | 25236 | +13466 | 54,5 | 62,4 | +7,9 |
| Амортизация | 292 | 989 | +697 | 1,4 | 2,4 | +1,0 |
| Прочие затраты | 875 | 1602 | +727 | 4 | 4 | 0 |
| Полная себестоимость | 21610 | 40441 | +18831 | 100 | 100 | - |
В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат (практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на 6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%).