Структура пассива баланса
| Показатели | ||||||
| На начало года | На конец года | Прирост/Снижение | ||||
| Абсолют. Тыс.руб. | Уд.вес% | Абсолют. Тыс.руб. | Уд.вес% | Абсолют. Тыс.руб. | Уд.вес% | |
| Кредиторская задолженность | 1524923 | 12,3 | 1220858 | 9,5 | -304065 | -19,9 |
| Задолженность поставщикам | 708207 | 5,7 | 333502 | 2,6 | -374705 | -52,9 |
| Задолженность перед внебюд. фондами | 20572 | 0,2 | 14298 | 0,1 | -6274 | -30,5 |
| Задолженность перед бюджетом | 82470 | 0,7 | 172568 | 1,4 | 90098 | +52,2 |
| Валюта баланса | 12383102 | 100 | 12830271 | 100 | 447169 | - |
Исходя из данных, приведенных в таблицах можем сделать следующие выводы: самую значительную долю в активе баланса занимает статья «Основные средства» (48,6 %). Как следствие одной из основных причин увеличения суммы всех активов является рост суммы основных средств на 20,1 %. За анализируемый период фирма сделала краткосрочные финансовые вложения на сумму 8300 тыс. руб., увеличилась на 3124 тыс.руб. сумма денежных средств. Очень значительно снизилась сумма дебиторской задолженности (-69,6%), что можем оценить только положительно. Кстати снижение также наблюдается и кредиторской задолженности на 19,9%, что тоже хорошо. Вообще предприятие за анализируемый период значительно покрыло задолженности, но, как отрицательный момент, резкий рост задолженности перед бюджетом (+52,2%).
Для еще большей наглядности обобщим данные в таблицу 2.3.
Таблица 2.3
Оценка изменения структуры бухгалтерского баланса
| АКТИВ | На начало года(тыс.руб.) | На конец года(тыс.руб.) | Изменение (+,-) тыс.руб. | ПАССИВ | На начало года Тыс.руб. | На конец года Тыс.руб. | Изменение (+,-) тыс.руб. |
| РАЗДЕЛ1. Внеоборотные активы | 7247215 | 10703712 | 3456497 | РАЗДЕЛ3. Капитал и резервы | 9861842 | 9990586 | 128744 |
| То же в % к итогу | 58,53 | 83,43 | 24,90 | То же в % к итогу | 79,64 | 77,87 | -1,77 |
| РАЗДЕЛ2. Оборотные активы | 5135887 | 2126559 | -3009328 | РАЗДЕЛ4. Долгосрочные обязательства | 0 | 764665 | 764665 |
| То же в % к итогу | 41,47 | 16,57 | -24,90 | То же в % к итогу | 0 | 5,96 | 5,96 |
| РАЗДЕЛ5. Краткосрочные обязательства | 2521 260 | 2075020 | -446240 | ||||
| То же в % к итогу | 20,36 | 16,17 | -4,19 | ||||
| Валюта баланса,всего | 12383102 | 12830271 | 447169 | Валюта баланса,всего | 12383102 | 12830271 | 447169 |
| То же в % к итогу | 100,0 | 100,0 | Х | То же в % к итогу | 100,0 | 100,0 | Х |
Из таблицы видно, что внеоборотные активы увеличились на 3456497 тыс. рублей. Это произошло за счет увеличения незавершенного производства и основных средств. Оборотные активы уменьшились на 3009328 тыс. рублей за счет ликвидации дебиторской задолженности. На конец года оборотные активы составили 16,57% от баланса.
Рассмотрим пассив баланса. Строка капитал и резервы увеличилась на 128744 тыс. рублей по сравнению с началом года. Это произошло в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет. Долгосрочные обязательства на начало года составляли 0, а на конец года 764665 тыс. рублей, то есть предприятие в 2002 году взяло займ, подлежащий погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Краткосрочные обязательства уменьшились на 446240 тыс. рублей. На начало года они составляли 20,36% от общей суммы баланса, а на конец года – 16,17%.
В итоге баланс предприятия увеличился на 447169 тыс. рублей.
Также для общего анализа финансового состояния нам необходимы показатели рентабельности и ликвидности. Рассчитанные показатели представим в виде таблицы 2.4.
Таблица 2.4
Показатели финансового состояния ООО «Нефтяник»
| Наименование показателя | Методика расчета | Код строки | 2003 г | 2004 г | изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.величина собственных оборотных средств, >0 | Собственный капитал + Долгосрочные обязательства -Внеоборотные активы или Оборотные активы -Краткосрочные обязательства | С490+с590-с190-с230 или С290-с230-с690 | -369 268 | 51 539 | 420 807 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2.Маневренность собственных оборотных средств {0-1} | Денежные средства: Функционирующий капитал | С260: (с290-с230-с690) | -0,09 | 0,72 | 0,81 |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности {>2} | Оборотные активы :Краткосрочные обязательства | (с290-с230):с690 | 0,85 | 1,02 | 0,17 |
| 4.Коэффициент быстрой ликвидности {>1} | Оборотные активы за минусом запасов: Краткосрочные обязательства | (с290-с230-с210-с220):с690 | 0,59 | 0,73 | 0,13 |
| 5.Коэффициент абсолютной ликвидности{0.05-0.1} | Денежные средства: краткосрочные обязательства | С260:с690 | 0,01 | 0,02 | 0,01 |
| 6.Доля оборотных средств в активах | Оборотные активы : активы | (с290-с230):с300 | 0,17 | 0,17 | 0,00 |
| 7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами {>0.1} | Собственные оборотные средства : Оборотные активы | (с290-с230-с690): (с290-с230) | -0,17 | 0,02 | 0,20 |
| 8.Доля запасов в оборотных активах | Запасы: Оборотные активы | (с210+с220):с290 | 0,13 | 0,29 | 0,16 |
| 9.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов {>0.5} | Собственные оборотные средства : запасы | (с290-с230-с690): (с210+с220) | -0,56 | 0,08 | 0,64 |
| 10.Коэффициент покрытия запасов {>1} | Нормальные источники покрытия : запасы | (с490+с590-с190-с230+с610+с620) : (с210+с220) | -1,02 | -1,16 | -0,14 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 11.Фондоотдача | Выручка от продаж: Основные средства | С.010(ф2): ((с120н.п+с120к.п.):2)(ф1) | 1,87 | 1,75 | -0,12 |
| 12.Оборачиваемость средств в расчетах | Выручка от продаж: Дебиторская задолженность | С010(ф2) : (с240н.п+с240к.п.):2 (ф1) | 7,18 | 6,72 | -0,46 |
| 13.Период оборачиваемости средств в расчетах | 360 дней: оборачиваемость средств в расчетах | 360: п.3.2 | 50,13 | 53,55 | 3,42 |
| 14.Рентабельность продаж | Чистая прибыль: выручка от продаж | С.190(ф2): с.010(ф2) | 0,17 | 0,01 | -0,16 |
| 15.Рентабельность основной деятельности | Чистая прибыль : Расходы на производство и сбыт | С.190(ф2 ) : (с.020+с.030 +с.040)(ф2) | 0,23 | 0,01 | -0,22 |
| 16.Рентабельность совокупных активов | Чистая прибыль : Активы | С.190(ф2) : ((с.300н.п.+с.300к.п):2) (ф1) | 0,14 | 0,65 | 0,51 |
| 17.Рентабельность внеоборотных активов | Чистая прибыль : Внеоборотные активы | С.190(ф2): ((с.190н.п.+с.190к.п.):2 )(ф1) | 0,20 | 0,01 | -0,19 |
| 18.Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль : Собственный капитал | С.190(ф2): ((с.490н.п.+с.490к.п.):2)(ф2) | 0,18 | 0,01 | -0,17 |
Исходя из данных расчета можем сделать следующие выводы: показатели рентабельности предприятия очень низкие и практически все продолжают свое падение. Это говорит, что деятельность предприятия не так прибыльна, как хотелось бы. Правда наблюдаем рост рентабельности совокупных активов, что говорит о повышении спроса на продукцию.
Благоприятно оценим резкий значительный рост маневренности собственных средств. Теперь значение этого показателя достаточно для эффективного использования собственных средств.
Как отрицательный фактор можем отметить очень низкие показатели ликвидности, что говорит о неспособности предприятия осуществить денежные выплаты в объеме и в сроки, предусмотренные контрактами. Очень низкая степень покрытия обязательств активами на различных платежных горизонтах.
В целом, предприятие функционирует не слишком благополучно на данный период, но рост многих показателей, а также уменьшение задолженностей свидетельствует о возможности выровнять данное положение, конечно не без радикальных перемен в функционировании предприятия.
Проведем расчеты абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Нефтяник» за период с 2001г. по 2002г. согласно формулам описанным в разделе 1.3 данной курсовой работы:
1. Общая величина запасов и затрат
ЗЗ = З + НДС = стр.210 (ф.1) + стр.220 (ф.1)
ЗЗнач=393 028+269 589=662 617 (тыс.руб.)