МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ
ФакультетЭкономики и предпринимательства
КафедраЭкономика и предпринимательство
ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ
Зав.кафедрой д.э.н., профессор Рябова Т.Ф.
«____»_____________20__г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Тема: «Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности
предприятия».
Разработал: Орехова С.И.
Специальность: 3510 - СФО
Шифр: 4747
Руководитель: д.э.н., профессорРябова Т.Ф.
2004 год
Дата защиты _________________________
Протокол ГЭК ___________________
Оценка ГЭК ______________________
Секретарь ГЭК ___________________
ТЕМА ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
«Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности
предприятия».
Дипломная работа выполнена на 97 стр.; в ней таблиц -19 и 2 рисунка.
Графическая часть на ----- листах.
Содержание
Тема: «Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности
предприятия».
Введение ………………………………………………………………… 5
Глава 1.Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской
задолженности. …………………………………………………………. 9
1.1. Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности. ..…9
1.2. Финансовое состояние предприятия...........………………………..17
1.3. Характеристика финансовой устойчивости. ……………………...19
1.4. Показатели оценки финансового состояния предприятия. ………28
Глава 2. Динамика показателей ООО «Промсахар». ....………………32
2.1. Характеристика предприятия. ……………………………………..32
2.2. Анализ экономических показателей. ………….………………….40
2.3. Анализ финансово-экономических показателей ООО«Промса -
хар». ………………………………………………………………….47
Глава 3. Направления устранения кредиторской и дебиторской
задолженности..………………………………………………………….70
3.1 Пути снижения кредиторской задолженности путем
реструктуризации и взаимозачётов …....................................................70
3.2.Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества
дебиторов. ………………………………………………………………..83
3.3. Экономический эффект от предложенных мероприятий по улучше
нию кредиторской и дебиторской задолженности. ........…………….. 89
Заключение. …………………………………………………………… 92 Список использованной литературы. ………………………………….95
Приложения.
Введение.
Решение задачи стабилизации и укрепления реального сектора экономики затрудняется обострением проблем текущих и долгосрочных источников финансирования. Отсутствие необходимых инвестиций в производство выступает одним из главных препятствий подъема реального сектора. Это означает, что за последние годы удалось создать эффективное рыночное управление внутренними и внешними денежными потоками для обеспечения промышленного и сельскохозяйственного развития.
Добиться успеха в политике восстановления реального сектора возможно на основе принципиальной постановки вопроса о наделении части предприятий собственными оборотными средствами заново. Это требует выработки государственной и региональной финансовой политики с учетом приоритетности и реального финансового состояния отраслевого производства. Готовиться к решению вопроса о наделении оборотными средствами части предприятий реального сектора необходимо уже сегодня, не дожидаясь стабилизации денежного оборота.
Основа финансового здоровья предприятия – прибыльная деятельность (наличие финансовой прибыли в определенных абсолютных и относительных размерах) и умеренные налоги. В этом случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками сырья, материалов, энергии, с кредиторами; уплачивать налоги; пополнять оборотные средства; осваивать выпуск новой продукции, пользующейся спросом на рынке.
Уровень дебиторской задолженности зависит от вида изготавливаемой продукции, емкости рынка, степени насыщенности рынка данной продукцией, принятой на предприятии системы расчетов, политики коммерческого кредитования и других условий.
В странах со стабильной экономической системой, низким уровнем инфляции увеличение дебиторской задолженности часто расценивается как наращивание оборота и не считается тревожным сигналом. В Росии же в условиях повышенной инфляции и нестабильности экономики такое положение может быть очень опасным, так как ведет к повышению финансовых рисков и, как следствие, к финансовой неустойчивости организации.
Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.
Структура отечественного финансового, банковского и промышленного капитала всё менее стала удовлетворять требованиям инвесторов. Движение к рыночной экономике оказалось сопряжено с существенной деформацией источников в сторону долгового финансирования. Широко распространилась такая форма заимствований в реальном секторе, как неплатежи поставщикам, работникам, бюджету и внебюджетным фондам.
Принято полагать, что для повышения деловой активности реального сектора экономики необходимо снизить налоги. По разным оценкам, сегодня у предприятий – плательщиков налогов изымается от 2/3 до 2/4 всех денежных накоплений. Но ведь так или примерно так было по существу всегда. Поэтому неслучайно всегда актуальным для предприятий оставался вопрос о льготах по налогообложению. В последние годы произошел процесс снижения давления реального сектора в направлении освобождения или частичного освобождения от уплаты налогов. На мой взгляд, это имеет принципиальное значение для определения лучших вариантов снижения налогового бремени предприятий. Взаимное торговое кредитование и, как следствие, рост дебиторской задолженности в результате в целом неблагоприятной экономической конъюнктуры, отрицательные финансовые результаты все нарастающего числа товаропроизводителей при одновременной дороговизне банковских кредитов привели предприятия к безальтернативному прекращению уплаты налогов, а попутно и других платежей, включая заработную плату.
Понимание проблемы снижения налогов как необходимости серьезной реструктуризации отношений государства с плательщиками налогов на основе создания, а по отдельным элементам пересмотра базовых условий налоговой среды – только такой подход может обеспечить построение системы государственного регулирования деловой активности реального сектора.
Равновесная инфраструктура финансового управления в реальном секторе предполагает нормирование оборотных средств. Это один из важнейших принципов организации финансов первичного звена. Не получилось саморегуляции оборотных средств, получилось отсутствие организации и потеря предприятиями реального сектора управления оборотными средствами.
Теоретически хоть сколь-нибудь функционирующее в настоящее время предприятие имеет в своем распоряжении определенные собственные и приравненные к ним оборотные средства. Но эти предприятия в большинстве своем имеют явно деформированную структуру источников формирования оборотных средств в сторону заёмного финансирования и устойчивых пассивов. Ещё одна группа предприятий – практически нефункционирующие как товаропроизводители. Теоретически здесь потеряны, изъяты все собственные оборотные средства и заёмные.
Понимая сложность этих вопросов и неоднозначность их решения, хотелось бы высказать некоторые суждения, осмыслить накопленный опыт.
Поэтому, актуальность заявленной тематики состоит в формировании такой концепции развития предприятия, при которой финансовое его состояние будет обладать наибольшей устойчивостью.
Практическая значимость исследования заключается в том, что разработаны несколько предложений по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия и рассчитана их эффективность.
Цель - выявление и обоснование сущности финансовой устойчивости предприятия, целей и концепции его политики в сфере снижения задолженности и разработка методологических основ механизма реализации этой политики.
В соответствии с поставленной целью исследования, в работе решались следующие основные задачи:
· исследование роли финансовой политики в формировании стратегии;
· выявление сущности кредиторской и дебиторской задолженности и принципов её снижения;
· анализ существующего положения финансовой устойчивости ООО «Промсахар»;
· рекомендации по обеспечению финансовой устойчивости предприятия в целях реализации концепции стратегического планирования.
Поставленные цели и задачи исследования определили структуру исследования, которая состоит из введения, трёх глав, заключения, литературы, приложений.
Глава 1. Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской задолженности.
1.1. Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность – один из элементов (как правило, количественно значительный) оборотных активов предприятия, кредитование покупателей (заказчиков) с момента отгрузки готовой продукции до перечисления на расчетный счет в банке платежа за неё.
кредиторская задолженность – один из заёмных источников покрытия оборотных активов (так же, как правило, значительный по сумме), процесс подготовки и исполнения ряда сделок и операций между организацией- должником и её кредиторами. Исходя из этого, можно рассматривать несколько практических аспектов:
1. Чем быстрее оборачивается кредиторская задолженность, то есть
чем чаще поступают платежи от дебиторов, тем меньше балансовые остатки дебиторской задолженности на каждую дату, и наоборот.