Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия (стр. 9 из 17)
Форма бухгалтерского баланса – таблица 2.7., в левой части которой (активе) фиксируются размещённые средства предприятия, а в правой (пассиве) перечислены источники приобретения этих средств.
Поскольку каждому виду средств соответствует определённый источник его образования, то итог актива должен быть равен итогу пассива – это основное правило баланса и критерий его безошибочности.
Бухгалтерский баланс составляется на 1 число каждого календарного месяца и является одним из планово-отчетных документов предприятия по хозяйственной деятельности. По окончании квартала составляется квартальный баланс, а по итогам года – годовой.
Финансово устойчивым является предприятие, которое за счёт собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам. Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств.
Таблица 2.7.
Бухгалтерский баланс
| Статьи баланса | Код | На начало | На конец |
| статьи | периода | периода | |
| АКТИВ | |||
| I.Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 38365 | 49470 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3074 | 4749 |
| Доходные вложения в мат.ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1124 | 1352 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 42563 | 55570 |
| II.Оборотные активы | |||
| Запасы, в т.ч. | 210 | 68365 | 28805 |
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 211 | 10465 | 11731 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 684 | 267 |
| Готовая продукция и товары для продажи | 214 | 57136 | 16703 |
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 80 | 105 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
| НДС | 220 | 8624 | 4688 |
| Дебиторская задолженность (платежи более,чем через 12 месяцев ) | 240 | 86046 | 198061 |
| Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 месяцев ) | 241 | 75513 | 177716 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 680 | 116 |
| Денежные средства | 260 | 1109 | 387 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 86 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 164824 | 232143 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 207387 | 287714 |
| ПАССИВ | |||
| III.Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 20 | 95000 |
| Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
| Целевые финансирование и поступление | 450 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 0 | 0 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль отч. года | 470 | (60) | (213) |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | (40) | 94787 |
| IV.Долгосрочные обязательства | |||
| Заимы и кредиты | 510 | 84928 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 187 | ||
 Итого по разделу | 84928 | 187 | |
| V.Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 31125 | 146099 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 91374 | 46640 |
| В т.ч поставщики и подрядчики | 621 | 81877 | 24764 |
| Задолженность перед персоналом органи | 624 | 1952 | 2785 |
| Задолженность перед гос внебюдж фондом | 625 | 808 | 1748 |
| Задолженность по налогам исборам | 626 | 1378 | 581 |
| Прочие кредиторы | 628 | 5359 | 16762 |
| Задолж-ть участн. по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 122499 | 192739 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 207387 | 287714 |
Анализ состава и размещения активов предприятия ООО «Промсахар» можно провести по следующей таблице 2.8..
Таблица 2.8.
Сравнительный аналитический баланс ООО «Промсахар»
| Коды | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | |||||||
| строк | на на- | на | изменение | на | на конец | изменение | в % к ве- | в % к из- | |
| Наименование статей | чало пе- | конец | (+,-) | начало | периода | (+,-) | личине на | менению | |
| риода | период | начало | итога ба- | ||||||
| периода | ланса | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1.Внеоборотные активы | |||||||||
| 1.1Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 |
| 1.2.Основные средства | 120 | 38365 | 49470 | 11105 | 18,60 | 17,19 | -1,4 | 28,9 | 13,6 |
| 1.3.Прочие внеоборотные | 130,135, | 0 | 0,0 | ||||||
| средства | 140,150 | 4198 | 6101 | 1903 | 2,04 | 2,12 | 0,1 | 45,33 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 42564 | 55570 | 13006 | 20,63 | 19,31 | -1,3 | 30,6 | 16,0 |
| II.Оборотные активы | 0 | 0,0 | |||||||
| 2.1.Запасы | 210,220 | 76989 | 33493 | -43496 | 37,32 | 11,64 | -25,7 | -56,5 | -53,4 |
| 2.2.Дебиторская задолженность (платежи более, | |||||||||
| чем через 12 месяцев ) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Медленно реализуемые активы | 210+220+230+ | ||||||||
| 270 | 76989 | 33493 | -43496 | 37,32 | 11,64 | -25,7 | -56,5 | -53,4 | |
| 2.3.Дебиторская задолжен-ность (платежи менее, | |||||||||
| чем через 12 месяцев ) | 240 | 86046 | 198061 | 112015 | 41,71 | 68,83 | 27,1 | 130,2 | 137,4 |
| 2.4.Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 471 | 468 | -3 | 0,23 | 0,16 | -0,1 | -0,6 | 0,0 |
| 2.5.Денежные средства | 260 | 203 | 179 | -24 | 0,10 | 0,06 | 0,0 | -11,8 | 0,0 |
| Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 674 | 647 | -27 | 0,33 | 0,22 | -0,1 | -4,0 | 0,0 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 163709 | 232201 | 68492 | 79,37 | 80,69 | 1,3 | 41,8 | 84,0 |
| Стоимость имущества | 190+290 | 206273 | 287771 | 81498 | 100 | 100 | 0,00 | 39,5 | 100,0 |
| III.Капитал и резервы | 0 | ||||||||
| 3.1.Уставной капитал | 410 | 99 | 99 | 0 | 0,05 | 0,03 | -0,01 | 0,0 | 0,0 |
| 3.2.Добавочный капитал и резервный капитал | 420+430 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | 0,0 |
| 3.3.Целевые финансирование и поступление | 450 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | ||
| 3.4.Нераспределенная прибыль | 460+470-465-475 | -60 | -213 | -153 | -0,03 | -0,07 | -0,05 | 255,0 | -0,2 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | -40 | 94787 | 94827 | -0,02 | 32,94 | 32,96 | -237067,5 | 118,1 |
| IV.Долгосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 0,0 | ||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | ||
| V.Краткосрочные обязательства | 0 | 0,00 | |||||||
| 5.1Заемные средства | 610 | 500 | 0 | -500 | 0,24 | 0,00 | -0,24 | -100,0 | -0,6 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | 620+630 | 3254 | 4958 | 1704 | 1,57 | 1,72 | 0,15 | 52,4 | 2,1 |
| 5.3.Прочие обязательства | 640+650+660 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0 | |
| 5.4.Краткосрочные пассивы | 610+660 | 31125 | 146099 | 114974 | 15,01 | 50,78 | 35,77 | 369,4 | 143,1 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 122499 | 192739 | 70240 | 59,07 | 66,99 | 7,92 | 57,3 | 87,4 |
| БАЛАНС | 300или700 | 207387 | 287714 | 80327 | 100, | 100 | 0,00 | 38,7 | 100,0 |
Из данных таблицы 2.8. видно, что активы предприятия возросли за год на 80327 тыс. руб. – с 207387 до 287714 тыс. руб., или на 38,7%.
Средства в активах были размещены следующим образом:
-основные средства – 49470 тыс. руб., или 17,19%;
-прочие внеоборотные средства – 6101 тыс. руб. или 2,12%;
-оборотные средства в целом – 232143 тыс. руб., или 80,69%.
Следующим моментом анализа данной таблицы является изучение движения финансовых ресурсов предприятия ООО «Промсахар».
Из нее мы видим также, что заемные средства увеличились на 114974 тыс. руб.- с 31125 до 146099 тыс. руб., или на 35,77%; кредиторская задолженность снизилась на 44734 тыс. руб. с 91374 до 46640 тыс. руб., или на 27,1%.
За отчётный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 28,9 % ; заемных средств возросла на 39,13% со 100,02% до 139,15%. Увеличение доли собственных средств положительно характеризует работу ООО «Промсахар».
Источниками образования собственных оборотных средств является уставной капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды специального назначения – фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирование и поступления, арендные обязательства, вклады учредителей. Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения: на содержание детских учреждений и другие.
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их рост, таблица 2.9.