П = Вс – Из

Где Вс- выручка от реализации еды дял собак за 6 мес, Из- затраты на специализацию кафе за 6 мес и закупку продовольствия для собак

П = 145810 – 66100 = 79710

Рассчитаем долю валовой прибыли:

Пвд = О/ Пв

Где О- объём реализации

Пвд = 719030/173280 = 4,149

Расчтиаем точку безубыточности или Критический объем релизации

Кор = Изп/ Пвд

Гед Изп – постоянные издержки

Кор = 450600/4,149 = 108604,48

Критический объём реализации представляет собой уровень выручки, которой нужно покрывать общие затраты деятельности предприятия. Другими словами в этой точке достигается равновесие : если реализация больше этого уровня то чистая прибыль, если меньше то чистый убыток.

Рассматривая реализацию за период с мая по август мы получаем чистую прибыль в сентябре уже наблюдается чистый убыток на 4784 руб.

Рассчитаем Рентабельность

Р = Пв/ В

Р = 173280/ 719030 * 100% = 24,09

Это говорит о том что предприятие работает выгодно с хорошим уровнем рентабельности.

Рассчитаем срок окупаемости

Ок = Кп/ П

Где Кп- капитальные вложения

Ок = 57100/ 173280 = 0,329

Раздел 6. Организационный план

Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.

Таблица 6. Штатное расписание

Должность	Кол.(чел)	З/пл тыс.руб.	Выплаты	Период
Директор	1	5	ежемес.	04 по 09 мес.
Повар	2	7	ежемес.	04 по 09 мес.
Уборщица	1	1,5	ежемес.	04 по 09 мес.
Официант	2	6	ежемес.	04 по 09 мес.
Охранник	2	7	ежемес.	04 по 09 мес.
Бармен	2	8	ежемес.	04 по 09 мес.

Итого расход на з/пл в месяц составит 34 500 руб, при специализации кафе дополнительных затрат на персонал не требуется. Необходимо только будет поварам изучить особенности меню для собак.

Весь персонал уже набран и работает в кафе «Деком», к работникам кафе предъявляются следующие требования:

1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;

2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;

3. коммуникабельность, умение работать с клиентами;

4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.

Раздел 7. Финансовый план

Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:

Дата начала проекта: 05.03.2005

Продолжительность: 7 мес.

Основная валюта проекта: тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытка

Таблица 7.Отчет о прибылях и убытках ( руб.)

Наименование статьи	05.03.2005	01.04.2005	01.05.2005	01.06.2005	01.07.2005	01.08.2005	01.09.2005
1	2	3	4	5	6	7	8
Валовой объем продаж	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Потери и налоги с продаж	0	0	0	0	0	0
Чистый объем продаж	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Сырье и материалы	21000	5300	7100	7400	7250	7000	4000
Комплектующие изделия	0	0	0	0	0	0	0
Сдельная заработная плата	0	0	0	0	0	0	0
Другие прямые издержки	34300	0	0	0	0	0	0
Суммарные прямые издержки	55300	5300	7100	7400	7250	7000	6900
1	2	3	4	5	6	7	8
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	-55300	105520	106400	133890	120150	115200	99820
Налоги с дохода и на активы	0	0	0	0	0	0	0
Оперативные издержки	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Торговые издержки	0	0	0	0	0	0	0
Административные издержки	0	0	0	0	0	0	0
Суммарные постоянные издержки	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Амортизация	0	0	0	0	0	0	0
Проценты по кредитам	0	0	0	0	0	0	0
Суммарные калькуляционные издержки	0	0	0	0	0	0	0
Другие доходы	0	0	0	0	0	0	0
Другие затраты	0	0	0	0	0	0	0
ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА	-86100	30720	32000	59790	45900	40200	25820
Налог на прибыль	0	0	0	0	0	0	0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	-86100	30720	32000	59790	45900	40200	25820

Отчет о движении денежных средств

Таблица 8. Отчет о движении денежных средств ( руб.)

Наименование статьи	03/2005	04/2005	05/2005	06/2005	07/2005	08/2005	09/2005
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступления от сбыта продукции/услуг	0	110820	113500	141290	127400	122200	103820
Прямые производственные издержки	1800	5300	7100	7400	7250	7000	6900
Затраты на сдельную заработную плату	0	0	0	0	0	0	0
Поступления от других видов деятельности	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты на другие виды деятельности	0	0	0	0	0	0	0
Общие (постоянные) издержки	29000	74800	74400	74100	74250	75000	74000
Налоги	0	2900	2920	2940	2960	2980	3000
Кэш-фло от оперативной деятельности	-30800	27820	29130	56790	42920	37200	19930
Затраты на приобретение активов	21000	0	0	0	0	0	0
Другие издержки подготовительного пер.	34300	0	0	0	0	0	0
1	2	3	4	5	6	7	8
Поступления от реализации активов	0	0	0	0	0	0	0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-55300	0	0	0	0	0	0
Собственный (акционерный) капитал	0	0	0	0	0	0	0
Займы	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты в погашение займов	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты % по займам	0	0	0	0	0	0	0
Банковские вклады	0	0	0	0	0	0	0
Доходы по банковским вкладам	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты дивидендов	0	0	0	0	0	0	0
Кэш-фло от финансовой деятельности	0	0	0	0	0	0	0
Баланс наличности на начало периода	57100	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860
Баланс наличности на конец периода	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790

Баланс

Таблица 9. Баланс ( руб.)

Наименование статьи	03/2005	04/2005	05/2005	06/2005	07/2005	08/2005	09/2005
1	2	3	4	5	6	7	8
Средства на счете	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790
Счета к получению	0	0	0	0	0	0	0
Товарно-материальные запасы	0	0	0	0	0	0	0
Предоплаченные расходы	0	0	0	0	0	0	0
Ценные бумаги	0	0	0	0	0	0	0
Суммарные текущие активы	-29000	-1180	27950	84740	127760	164860	184790
Земля	0	0	0	0	0	0	0
Здания и сооружения	0	0	0	0	0	0	0
Оборудование	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000
Другие активы	57100	0	0	0	0	0
Незавершенное пр-во (инвестиции)	1800	5300	7100	7400	7250	7000	6900
СУММАРНЫЙ АКТИВ	79800	54120	85050	142140	185010	221860	241690
Отсроченные налоговые платежи	2900	2920	2940	2960	2980	3000	3020
Счета к оплате	19000	29000	29000	29000	29000	29000	29000
Краткосрочные кредиты	0	0	0	0	0	0	0
Полученные авансы	0	0	0	0	0	0	0
1	2	3	4	5	6	7	8
Суммарные краткосрочные обязательства	800	6400	7180	7900	8150	8580	9200
Долгосрочные займы	0	0	0	0	0	0	0
Акционерный капитал	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	57100	15800	45930	102280	144880	181280	200470
Суммарный собственный капитал	57100	15800	45930	102280	144880	181280	200470
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	22800	54120	85050	14240	185010	221860	241690

Рассчитаем коэфицент финансовой устойчивости на сентябрь месяц

Кфу = М/ К+ З

Где М- собственные средства, К- кредиты и займы, З – кредиторская задолжность и другие пассивы