Стратегический план должен содержать:
1 основные ф-ции и задачи мин-ва
2 расходы на реализацию мероприятий учитывая предварительную оценку ресурсов бюджета
3 перечень программ с опр-ем источников их финансирования
4 перечень направлений деятельности в границах программ
5 предварительная оценка доходов от реализации таких программ и описание соц-эк-х последствий
6 предложение по увеличению или уменьшению пост-х и переменных кап-х активов, запланированных инвстиций.
7 конкретные предложения по увеличению финансовых активов и капитальных трансфертов.
Прогнозирование расходов бюджета на среднесрочную перспективу – это процесс разработки главными распорядителями ср-в задач на среднисрочный период и соотв-х программ с оценкой необходим-х объемов ресурсов на основе прогнозов поступлений в бюджет и приоритетов расходной политики правительства.
Среднесрочное прогнозирование осущ-ся в 2 этапа:
1 прогнозирование во время кот составляется техническая оценка текущих расходов исходя из сущ-х условий.
2 програмирование- анализир-ся и определяется объем расходов при изменении приоритетов в бюджет-й политики гос-ва.
Среднесрочные прогнозы должны содержать:
1 текущее сост-е расходов
2 Доп-е расходы, необходимые для обеспечения одинакового ур-ня и качества услуг в будущем.
3 Доп-е расходы или экономию ср-в, если уровень или вид услуг предполагается изменить
Каждая программа должна отличаться целесообразностью. Под целесообразностью бюдж прогр подразд-т – рез-ты рес каждой конкретной программы для этого раз-ся рез пок-ли м б предварительными и конечными.
Результативные пок-ли группируются по след типам:
1 П затрат или входящих ресурсов (к-во классов)
2 П продукта или объем вып-х работ (к-во под-х спец-в)
3 П эф-ти или рентаб-ти
4 П качества- рез-ты кач-ва
Каждая бюдж-я программа имеет паспорт в нем делается хар-ка и кодировка бюдж-й программы
18 Порядок и этапы составления проекта закона о гос бюджете
Работа по составлении проекта бюджета начинается после утверждения плана мероприятий МинФина по обеспечению составления проекта гос бюджета на планируемый год.
План предусматривает 3 последующих этапа:
1) определение основных направлений бюджетной политики и подготовку предварительных показателей проекта бюджета на планируемый год.
Прогнозирование МАЭ показателей разрабатывает МинЭк-ки и вопросов европ-й интеграции.
До середины февраля данные предварительного прогноза предост-ся управлениям мин-ва.
До марта департамент по бюджету отсылает письма главным распор-м бюджет-х ср-в о предоставлении информации по ожидаемым структурным изменениям, а также предост-ся предложения по изменению программной классификации расходов бюджета. Далее управление планир доходов бюджета разрабатывает предварительный прогноз доходов гос-го и местных бюджетов (в разрезе налогов и сборов).
Управление по финн-м вопросам, реформир-е реального сектора эк-ки разраб-т предварительный прогноз поступлений от приватизации гос им-ва,а управление планир-я и анализа долговой политики предвар-й прогноз платежей по обслуживанию и погашению внутр-го и внешнего гос долга.
Эти пок-ли д б предоставлены не позднее 3 декады февраля текущего года Упр-ю гос бюджета и бюдж-й политики.
До конца 1 декады марта разраб-ся вар-ты предложений по сбалансированию бюджета и распределению бюдж-х ресурсов.
В этот период уточняютяс прогнозные МАЭ пок-ли эк-го и соц-го развития.
На основе уточненного прогноза поступлений в гос бюджет разраб-ся предвар-е показатели граничных расходов гос бюджета и предост-ся в структурные подразд-я Мин-Фина одновременно с проектом основных направлений бюджетной политики.
Эта работа д б завершена до конца марта текущего года.
На основе бюдж-х пок-й по доходам распр-ся прогноз доходов местных бюджетов в разрезе админ-но-тер-х ед-ц и усовершенств-ся методика их расчетов. Опред-ся пути усовершенств-я формулы распред-я объема межбюдж-х трансфертов м\у гос и местн-ми бюдж-ми.
Одновременно распред-ся расходы гос бюджета в разрезе главных распор-й и отдельных бюдж-х программ и предост-т управлению гос бюдж и бюдж политики.Указ-я выше работа д б завершена до середины апреля.
Далее в течении 10 дней подгот-ся материалы по показателям проектов бюджета на след-й год для рассмотрении на коллегии МинФина.
До 10 мая МинФин должен предоставить на рассмотрение КабМина проект основновных направлений бюджетной политики и предвар-е показатели проекта сводного бюджета с распределением на гос и местне бюджеты, предложений по формир-ю взаимотнош-й с местными бюдж-ми, проект решения КабМина и прочие материалы. В них включ-ся:
1 предложения по распределению граничных объемов расходов Гос бюдж-та м\у главными распорядителями
2 предложения по распред-ю доходов и расходов м\у гос и местными бюдж-ми
3 прдл-я по уеличению поступлений в гос-й и местн бюджеты.
4 основные критерии учит-е при определении межбюджет-х трансфертов и принципы финансового выпавнивания местных бюджетов.
5 общие итого исполнения гос и сводного бюджетов(консолид-го) за предыд-й период
6 предложения по распределению в гос бюджете централиз-х кап вложений и институц-х проектов и займов м\у главными распорядителями.
2) Второй этап включает подготовку предложений к проекту гос бюджта для одобрения КабМина
На этом этапе расчит-ся предварительные пок-ли расходов мест-х бюдж-в по усовершенств формуле распределения объема межбюджетных трансфертов м\у гос-ми и местными бюдж-ми.
Эта работа д б завершена до конца 2 декады мая.
Для конца мая соотв-е управления департаментов обязаны подготовить инструктивные материалы по составл-ю бюдж-х запросов главными распор-ми бюдж=х ср-в и предоставить главным распор-м граничные объемы расходов.
В этот же срок Мин Фин обязан обеспечить предоставление от КабМина и сопроводить в ВР проект основных направлений бюджетной политики.
В течении июня управление департаментом МинФина обесп-т получение бюдж-х запросов на след-й год от главных распорядителей
согласно методологич-м инструкциям. Получ-е материалы до середины июля д б проанализированы и подготовлены выводы и предложения.
В конце июля МинФин рассматривает предложения по изменению граничных объемов расходов на след-й год.
В этот же срок МинФин предост-т органам местн власти инструктивные материалы по составлению проекта местного бюджета.
До 25 июля управление МинФина должно обеспечить получение проектов местных бюджетов с обоснованиями и положениями.
В течении 10 дней соотв-е управления МинФина анализируют полученные материалы, подготавливают выводы и предост-т согласованные показатели проектов местных бюджетов управлению тер-х бюджетов.
Далее структур-е подразделения подготавливают предложения к проекту закона о гос бюджета, пояснительную записку с необходимыми расчетами и обоснов-ми для рассмотрения на заседании комиссии МинФина.
До 15 августа этот док-т д б предоставлен на рассмотрение КабМина.
На рассмотрение Каб Мина также предоставляются след материалы:
1 Пояснительная записка (сост эк, МАЭ пок-ли, пояснения, обоснов-е необх-х межбюджет-х отнош-й инф об объемах гос долгов и мет-в финансир-я)
2 Прогнозные пок-ли сводного бюджета Укр, а также сводный баланс финн ресурсов гос-ва
3 Перечень льгот по налогам и сборам с расчетом потерь доходов от их предоставления (НДС)
4 Пок-ли расходов гос бюджета необх-х для завершения гос программ
5 Свод и структура финн об-в по гос долгу и гос гарантий
6 Перечень инв-х программ на план-й год
7 Доклад о ходе исполнения бюджета в текущем году
8 Проекты смет всех гос-х целевых фондов
9 Пояснения главных распорядителей бюджетнывх ср-в к проекту Гос бюджета
10 Перечень несогл-х вопросов по объему расходов гос бюджета
11 Перечень нормативных актов кот невозможно обеспечить бюджетными ассигнованиями на планир-й год.
19 Рассмотрение и утверждение проекта закона о Гос бюджете
До 15 августа должна быть осуществлена подготовка к представлению проекта бюджета КабМину.
(структурные подразделения подготавливают предложения к проекту закона о Го бюджете, пояснительную записку с необходимыми расчетами и обоснованиями для рассмотрения на заседании коллегии МинФина)
На рассмотрение Каб Мина также предоставляются след материалы:
1 Пояснительная записка (сост эк, МАЭ пок-ли, пояснения, обоснов-е необх-х межбюджет-х отнош-й инф об объемах гос долгов и мет-в финансир-я)
2 Прогнозные пок-ли сводного бюджета Укр, а также сводный баланс финн ресурсов гос-ва
3 Перечень льгот по налогам и сборам с расчетом потерь доходов от их предоставления (НДС)
4 Пок-ли расходов гос бюджета необх-х для завершения гос программ
5 Свод и структура финн об-в по гос долгу и гос гарантий
6 Перечень инв-х программ на план-й год
7 Доклад о ходе исполнения бюджета в текущем году
8 Проекты смет всех гос-х целевых фондов
9 Пояснения главных распорядителей бюджетных ср-в к проекту Гос бюджета
10 Перечень несогл-х вопросов по объему расходов гос бюджета
11 Перечень нормативных актов кот невозможно обеспечить бюджетными ассигнованиями на планир-й год.
Третий этап заключается в подготовке проекта гос бюджета на след год для предоставления в ВР
Этап включает:
1 Доработка департаментами и управлениями МинФина одновременно с главными распорядителями бюджетных ср-в необ-х материалов по предложениям к проекту бюджета после рассмотрения Кабмина.
2 Доработка проекта закона о Гос бюджете. Пояснит-й записки с необходимыми расчетами и обоснованиями и предост-е для рассмотрения рук-ва МинФина