| Наименование продукции | Сумма тыс.грн |
| Тракторы ТНП Запчасти Кооперация Прочая продукция | 149203 449 4128 540 300 |
| Итого | 154621 |
| Транспортно – заготовительные расходы 0,9% | 1392 |
| Всего | 156013 |
Таблица 6.9 – Смета затрат на производство
| Наименование статей затрат | Сумма, тыс.грн | Удельный вес затрат |
| Сырье и материалы Покупные п/ф Запчасти покупные Малоценное имущество Топливо Энергия З/п основная и дополнительная Отчисления на социальное страхование Амортизация Прочие расходы Внепроизводственные расходы | 36714 156013 2000 1695 1768 35870 27280 9786 17000 23860 1049 | 11,7 49,5 0,6 0,5 1,2 11,4 8,7 3,1 5,4 7,6 0,3 |
| Итого полная себестоимость | 315035 | 100,0 |
| Товарная продукция | 356309,7 | |
| Прибыль от ТП | 41275 | |
| Рентабельность , % | 13,1 |
VIII Расчет точки безубыточности
Точкой безубыточности называется объем производства продукции, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Данные для расчета взяты из отчета о себестоимости единицы товарной продукции по тракторам.
Исходные данные :
Постоянные затраты на выпуск (Свып): 59753,16 тыс.грн.
Переменные затраты на единицу продукции (Vед) : 62,211 тыс.грн.
Средняя оптовая цена одного трактора (Цед) : 93,235 тыс.грн.
Критический объем выпуска тракторов расчитывается по формуле :
Nкр = Свып
-------------
Цед - Vед
Nкр = 59753,16
----------------------- = 1926 (шт)
93,235 –62,211
Из проведенных расчетов можно сделатьвывод о том , что ОАО «ХТЗ» не будет получать ни прибыли , ни убытков от производства тракторов при выпуске их в количестве 1926 штук.
IX Финансовый план
Таблица 6.10 – Расчет плановой прибыли на 2001 год
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс.грн |
| А | Реализация товарной продукции и прибыль от реализации продукции основной деятельности | 30374,997 |
| 1 | Остаток готовых изделий на складах на начало года -по оптовым ценам -по себестоимости -затраты на 1 грн стоимости остатков,коп -прибыль(+), убыток(-) в остатках | 50121,8 46522 92,82 3599,8 |
| 2 | Производство товарной продукции: -по оптовым ценам -по себестоимости -затраты на 1 грн стоимости остатков,коп -прибыль(+), убыток(-) от производства | 356309,72 315035,02 88,42 41274,7 |
| 3 | Остаток готовых изделий на складах в конце года -по оптовым ценам -по себестоимости -затраты на 1 грн стоимости остатков,коп -прибыль(+), убыток(-) в остатках | 50121,8 46522 92,82 3599,8 |
| 4 | Реализованная продукция в оптовых ценах | 356309,72 |
| 5 | Себестоимость реализованной продукции | 315035,02 |
| 6 | Прибыль от реализуемой продукции | 41274,7 |
| Б | Прибыль , убыток от торговой деятельности | 2043,3 |
| Прибыль , всего | 39231,4 |
Рентабельность всей реализуемой продукции составит
41274,7 * 100
----------------- = 13,1%
315035,02
Таблица 6.11 – Возможные виды рисков
| № п | Вид риска | Баллы | Отрицательное влияние |
| 1 | Неплатежеспособность заказчика | 95 | Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплаты процентов |
| 2 | Непредвиденные затраты, в т.ч. из-за инфляции | 75 | Увеличение объема заёмных средств |
| 3 | Несвоевременная поставка комплектующих | 90 | Увеличение сроков производства |
| 4 | Неустойчивость спроса | 50 | Падение спроса с ростом цен |
| 5 | Снижение цен конкурентами | 10 | Снижение цен |
| 6 | Увеличение производства уконкурентов | 0 | Падение продаж или снижение цен |
| 7 | Рост налогов | 25 | Уменьшение чистой прибыли |
| 8 | Неплатежеспособность потребителей | 100 | Падение продаж |
| 9 | Рост цен на сырье, материалы, перевозки | 75 | Снижение прибыли из-за роста цен |
| 10 | Зависимость от поставщиков , отсутствие альтернатив | 85 | Снижение прибыли из-за роста цен |
| 11 | Недостаток оборотных средств | 100 | Увеличение кредитов |
| 12 | Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | 40 | Увеличение затрат на комплектование |
| 13 | Недостаточный уровень зарплаты | 60 | Текучесть кадров,снижение производительности |
| 14 | Квалификация кадров | 25 | Снижение ритмичности, рост брака |
| 15 | Социальная инфраструктура | 50 | Рост непроизводственных затрат |
| 16 | Изношенность оборудования | 75 | Увеличение затрат на ремонт |
| 17 | Нестабильность качества сырья | 25 | Уменьшение объемов производства и материалов из-за переналадки оборудования, снижения качества продукции |
| 18 | Новизна технологий | 70 | Увеличение затрат на освоение , снижение объемов производства |
| 19 | Недостаточная надежность | 50 | Увеличение аварийности технологии |
| 20 | Близость населенного пункта | 90 | Увеличение затрат на очистные сооружения |
| 21 | Складирование отходов | 25 | Удорожание себестоимости |
Экспертные оценки рисков сделаны на основе следующей шкалы:
0 – риск рассматривается как несущественный;
25- риск скорее всего не реализуется;
50 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;
75- риск скорее всего проявится;
100- риск наверняка реализуется.
Из проведенной оценки следует , что наибольшую опасность для предприятия представляют опасность оказаться неплатежеспособным, несвоевременная поставка комплектующих, неплатежеспособность потребителей, недостаток оборотных средств, зависимость от поставщиков, изношенность оборудования, рост цен на сырье, материалы, перевозки, непредвиденные затраты, новизна осваиваемой продукции , а также увеличение расходов по утилизации отходов.
Помимо этого , пункты 11-16 представляют собой риски и факторы , которые непосредственно зависят от предприятия и на значение которых предприятие может оказывать определенное влияние.
Исходя из вышесказанного, основными мероприятиями по снижению рисков должны стать :