б) Влияние изменения структуры доходов от перевозки пассажиров определено по формулам:
Пс = По х (К3 – К2), (3.3)
К3 = Q1 : QО, (3.4)
2006 год К3 = 20850 : 16759 = 1,2441;
Пс = -1758 х (1,2441 – 1,19820) = -80,7 млн. руб.
В результате сдвигов в структуре перевозки пассажиров убытки в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросли на 80,7 млн. руб.
в) Влияние изменения уровня затрат на 1 рубль доходов от перевозки пассажиров на убытки от перевозки пассажиров определено по формуле:
ПР = Q1 x (C1 : Q1 – CО : QО), (3.5)
2006 год Пр = 20850 х (22187 : 20850 – 18517 : 16759) = 850,3 млн. руб.
За счет снижения затрат на 1 рубль доходов от перевозки пассажиров в 2006 году по сравнению с 2005 годом убытки снизилась на 850,3 млн. руб.
Расчет влияния факторов на изменение убытков от перевозки пассажиров в 2005-2006 гг. обобщен в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Обобщение влияния факторов на убытки от перевозки пассажиров
по КУП «Горэлектротранспорт»
| Факторы изменения убытков от перевозки Пассажиров | Сумма снижения убытков, млн. руб. |
| 1 | 2 |
| 1.Увеличение объема доходов от перевозки пассажиров | -348,6 |
| 2.Изменение структуры перевозок (виды проездной продукции) | -80,7 |
| 3.Изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг) | 850,3 |
| Совокупное влияние | 421,0 |
Как видно из табл. 3.2, в 2006 году отрицательное влияние на сумму убытков от перевозки пассажиров по сравнению с 2005 годом оказали: увеличение объема доходов (-348,6 млн. руб.) и изменение структуры доходов от перевозки пассажиров (- 80,7 млн. руб.), положительное – снижение затрат на 1 руб. оказанных услуг по перевозке пассажиров (850,3 млн. руб.).
По результатам анализа себестоимости перевозки пассажиров можно сделать следующие выводы:
КУП «Горэлектротранспорт»является материалоемким предприятием, достаточно большую часть в затратах на перевозку пассажиров составляют материальные ресурсы, и как показал анализ в анализируемом периоде при росте объемов доходов от перевозки пассажиров снизились материальные затраты на 1 руб. оказанных услуг.
Отрицательное влияние на снижение затрат на 1 руб. оказанных услуг оказал рост затрат на оплату труда.
Однако в целом снижение затрат оказало положительное влияние на результаты деятельности предприятия и привело к снижению убытков в 2006 году по сравнению с предыдущим отчетным периодом.
При планировании производственно-финансовой деятельности КУП «Горэлектротранспорт» необходимо и дальше уделить особое внимание снижению материальных и трудовых затрат, по причине их значительного удельного веса в себестоимости перевозки пассажиров.
Пути снижения себестоимости перевозки пассажиров и расчеты их эффективности рассмотрим в следующем подразделе главы.
3.2.Резервы снижения издержек производства
Одним из направлений деятельности руководства предприятия является работа по снижению себестоимости перевозки пассажиров в городском электрическом транспорте.
Снижение себестоимости – один из факторов экономии хозяйственных ресурсов, важнейший резерв снижения убытков и повышения эффективности пассажирских перевозок. В условиях развивающихся и углубляющихся рыночных отношений, когда каждое предприятие должно обеспечить расширение и совершенствование производства за счет собственных накоплений. Одной из главных задач работников экономических служб, руководителей и всех специалистов предприятий является изыскание и мобилизация внутрихозяйственных резервов снижения себестоимости работ и услуг.
На уровне предприятия себестоимость используется в качестве основного инструмента управления производством и обеспечения деятельности предприятия на принципах коммерческого расчета, что предполагает сопоставление расходов предприятия с его доходами, себестоимости продукции с прибылью, полученной от ее реализации.
Решающее влияние на снижение себестоимости перевозок оказывают:
-повышение производительности труда, которое вызывает относительное уменьшение потребного количества работников и фонда оплаты труда;
-технический прогресс: новая техника позволяет снижать эксплуатационные расходы на перевозку пассажиров;
-улучшение имеющихся технических средств на основе совершенствования технологических процессов эксплуатационной работы;
-экономия материалов, топлива, электрической энергии и так далее;
-улучшение организационной структуры подразделений предприятия.
Однако следует отметить, что проведению указанных мероприятий должны предшествовать детальные научно обоснованные технико-экономические расчеты.
Таким образом, себестоимость как показатель повышения эффективности используется при управлении в масштабах экономики всего государства, ее отдельных отраслей, предприятий и их структурных подразделений.
Рассмотрим один из путей снижения себестоимости перевозок пассажиров на КУП «Горэлектротранспорт» - уменьшение затрат на материалы и комплектующие. При этом предлагается выполнить следующие мероприятия:
-освоить капитальный ремонт якоря двигателя ДК-410 троллейбуса;
-освоить капитальный ремонт компрессора ЭК4В троллейбуса;
-освоить капитальный ремонт якоря двигателя ДК-213 троллейбуса;
-освоить капитальный ремонт двигателя ДК-213 троллейбуса;
-наладить производство угольных вставок.
Ежегодная потребность предприятия в якорях двигателя ДК-408 составляет 30 штук. Производственные мощности предприятия позволяют выполнять капитальный ремонт компрессоров собственными силами. Стоимость нового якоря двигателя ДК-410 в настоящее время составляет 2138270 рублей. Исходные данные для расчета калькуляции на капитальный ремонт якоря двигателя ДК-410 приведены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Исходные данные для расчета калькуляции на капитальный ремонт
якоря двигателя ДК- 410
| Наименование | Единица измерения | Количество | Стоимость, руб. | |
| Единицы | Общая | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материалы | ||||
| 1.Припой ПОС 40 | кг | 17230 | 0,3 | 5169 |
| 2. Лента киперная | м | 53 | 50 | 2650 |
Продолжение табл.3.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3.Провод обмоточный | кг | 21710 | 5,4 | 117234 |
| 4.Лак пропиточный МЛ-90 | кг | 5055 | 1,5 | 7582 |
| 5.Стекломиколента | кг | 58000 | 0,5 | 29000 |
| 6.Лакоткань | м | 6712 | 2 | 13424 |
| 7.Изофлекс | кг | 31022 | 1 | 31022 |
| Итого материалы | 206081 | |||
| Материалы с НДС 18 % | 243176 | |||
| Электроэнергия | кВт-ч | 167,5 | 192 | 32160 |
| Электроэнергия с НДС 18% | 37949 | |||
| Затраты на оплату труда | 281125 | |||
| Обмотчик 5-го разряда. | чел-ч | 24 | 1378 | 33072 |
| Премия -30 % и прочие доплаты – 34,9 % | 21464 | |||
| Итого затраты на оплату труда | 54536 |
Калькуляция капитального ремонта якоря двигателя ДК-410 приведена в табл. 3.2.
Калькуляция на капитальный ремонт якоря двигателя ДК-410
| Наименование | Всего |
| 1 | 2 |
| 1. Материалы | 243176 |
| 2.Топливо | 0 |
| 3.Электроэнергия | 37949 |
| 4.Основная зарплата | 54536 |
| 5.Амортизация | 0 |
| 6.Дополнительная зарплата | 5617 |
| 7.Отчисления на соцстрах | 21054 |
| 8.Накладные расходы | 0 |
| 9.Страхование от несчастного случая | 2641 |
| 10.Транспортные расходы | 22859 |
| 11.Итого | 387832 |
| 12.Инновационный фонд | 972 |
| 13.Итого себестоимость | 388804 |
| 14.Плановые накопления | 0 |
| 15.Оптовая цена (стоимость услуг) | 388804 |
| 16.Единый платеж на формирование местных и республиканских фондов | 12025 |
| 17.Отпускная цена | 400830 |
Таким образом, экономический эффект от выполнения капитального якоря двигателя ДК-410 троллейбуса для собственных нужд можно рассчитать по формуле:
Экомп = Снк – Срк, (3.1)
где Снк – стоимость нового якоря двигателя ДК-410, руб.;
Срк – стоимость реставрированного якоря двигателя ДК-410, руб.
Экомп = 2535380 – 400830 = 2134550 руб.
Годовой экономический эффект Экомпг при капитальном ремонте якоря двигателя ДК-410 троллейбуса составит
Экомпг = Экомп*30, (3.2)
Экомп = 2134550*30 = 64036500 руб.
Для стабильной работы предприятия также необходимо освоить капитальный ремонт компрессора ЭК4В. Мощность цеха по капитальному ремонту позволяет производить капитальный ремонт 15 компрессоров в год. Стоимость нового компрессора ЭК 4В троллейбуса в настоящее время составляет 9676000 руб. Затраты на капитальный ремонт компрессора ЭК 4В троллейбуса приведены в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Исходные данные для расчета калькуляции на капитальный ремонт
компрессора ЭК 4В
Наименование | Ед. измерен. | Цена за единицу | Кол-во | Сумма, В руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Гильза цилиндра и поршень литье (комплект) | шт. | 60302 | 1 | 60302 |
| 2.Кольцо поршневое компрессорное ЭК 4.03.012 и кольцо поршневое маслосъемное ЭК 4. 03. 13. (комплект ) | шт. | 13350 | 1 | 13350 |
| 3.Боббит Б83 | кг. | 23389 | 0,6 | 14033 |
| 4.Припой ПОС – 40 | кг. | 17230 | 0,3 | 5169 |
| 5.Едкий натр | кг. | 2460 | 0,01 | 25 |
| 6.Масло компрессорное к – 12 | кг. | 1569 | 4 | 6276 |
| 7.Соляная кислота | кг. | 326 | 0,04 | 13 |
| 8.Блок шестерен ЭК 4. 017.010., шестерня ЭК 4. 01.014.,шестерня ЭК 4.01.012. (комплект) | шт. | 170648 | 1 | 170648 |
| 9.Палец поршневой ЭК 4. 03. 014. | шт. | 39376 | 2 | 78752 |
Продолжение табл.3.3