Оценка ликвидности коммерческого банка (стр. 10 из 17)

- собственный капитал банка;

- задолженность банка сроком свыше 1 года (обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше 1 года).

Норматив общей ликвидности (Н5)определяется как отношение ликвидных и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива установлено Центральным банком на уровне 20%, то есть по меньшей мере 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы, и доля работающих активов должна составлять 80%. Рассмотрим формулу расчета коэффициента [37, с. 158]:

, (2.4)

где

- ликвидные активы банка (см. числитель норматива Н3);

- активы-нетто (суммарные активы банка, очищенные от статей, номинально их увеличивающих – убытков, расходов, просроченных процентов, межфилиальных расчетов и некоторых других);

- обязательные резервы банка по счетам в рублях и иностранной валюте.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) не рассчитывается в связи с отсутствием у ОАО АКБ «Приморье» соответствующей лицензии.

Помимо вышеперечисленных нормативов, анализируется структура ресурсов и вложений банка по каждой валюте в отдельности в динамике на основании оперативного «Отчета о срочной структуре активов и пассивов». Он составляется еженедельно по данным баланса банка за пятницу. В качестве базовой основы для этого используется классификация и алгоритм расчета, отраженные в Приложении № 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма 125) к Инструкции Банка России от 01.10.1997 г. № 17 «О составлении финансовой отчетности». При этом оценивается изменение структуры привлеченных средств, степень зависимости банка от межбанковского рынка, от средств, привлеченных от других клиентов, от выпущенных собственных долговых обязательств.

При составлении оперативного «Отчета о срочной структуре активов и пассивов» рассчитываются следующие показатели и коэффициенты [36, с. 5]:

1. Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения:

, (2.5)

где

- избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом;

- сумма;

х – номер графы «Отчета о срочной структуре активов и пассивов», по которой производится вычисление (может принимать значения от 4 до 12);

ст. 14, ст. 34, ст. 33 – соответствующие статьи балансового отчета, разбитые по срокам.

Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) – сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно.

2. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанной нарастающим итогом, к общей сумме обязательств:

, (2.6)

где

- коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом;

- сумма;

ст. 14, ст. 34, ст. 33 – соответствующие статьи балансового отчета, разбитые по срокам.

Полученные значения коэффициентов сравниваются с предельно допустимыми значениями, утвержденными Правлением Банка на текущее полугодие и для выявления тенденций в части ухудшения или улучшения текущей ликвидности сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные даты (обычно за последний месяц). Сроки, по которым устанавливаются предельные значения коэффициентов, следующие:

-срок погашения от «до востребования» до 7 дней;

-срок погашения от «до востребования» до 30 дней;

-срок погашения от «до востребования» до 90 дней;

-срок погашения от «до востребования» до 1 года;

-срок погашения от «до востребования» до 3 лет.

Органом, ответственным за разработку и проведение политики банка по управлению и контролю за состоянием ликвидности, принятие решений в этой области является Оперативная группа по управлению текущими рисками и ликвидностью банка.

По результатам проведенного анализа Финансово-экономическим Управлением еженедельно на заседании Оперативной группы по управлению текущими рисками и ликвидностью банка готовится аналитическая записка, в которой излагаются причины, повлиявшие на образование (изменение) избытка (дефицита) ликвидности, и высказываются предположения по стабилизации ситуации.

В случае образования по определенному сроку погашения излишка ликвидности Оперативная группа определяет возможные направления вложения средств на соответствующий срок.

В случае ухудшения ликвидности: если отклонения фактических значений коэффициентов ликвидности по определенному сроку от предельно допустимых составляют более 10 процентных пунктов и носят устойчивый характер (сохраняются в течение 2 недель), Оперативной группой по управлению текущими рисками и ликвидностью банка определяются необходимые действия и процедуры по поддержанию и восстановлению ликвидности. Мероприятия разрабатываются Финансово-экономическим Управлением на основе предложений подразделений банка и могут включать:

- увеличение уставного капитала банка;

- получение субординированных займов (кредитов);

- реструктуризацию обязательств;

- привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);

- привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);

- приостановление кредитования на срок до восстановления ликвидности;

- реструктуризацию активов;

- сокращение или приостановление проведения расходов.

Ход выполнения установленных мероприятий по поддержанию и восстановлению ликвидности контролируется Финансово-экономическим Управлением, результаты контроля выносятся на заседания Оперативной группы.

Еще одним инструментом эффективного управления ликвидностью является прогнозирование банком «Приморье» потоков денежных средств. Краткосрочное прогнозирование осуществляется на один месяц с еженедельным уточнением, а долгосрочное – на полугодие с поквартальной разбивкой.

При прогнозе потоков денежных средств учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств.

Сроки предоставления краткосрочного прогноза на предстоящий месяц – первое число каждого месяца с еженедельным уточнением каждый понедельник, долгосрочные – в сроки, установленные для финансового планирования.

На основе данных прогнозов Финансово-экономическим Управлением составляется график будущего поступления и расходования денежных средств, по портфельному принципу определяется оптимальная с точки зрения ликвидности, доходности структура ресурсов и вложений, рассчитываются значения обязательных нормативов ликвидности.

При долгосрочном планировании Финансово-экономическим Управлением проводится анализ состояния ликвидности банка с использованием различных сценариев негативного развития событий, связанных с состоянием рынков, резким изменением курсов валют, процентных ставок и иных обстоятельств, влияющих на состояние ликвидности. Исходя из условий сценария, на основе предложений подразделений разрабатывается комплекс мер для поддержания и восстановления ликвидности.

Таким образом, из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что процесс оценки и управления ликвидностью занимает первостепенное место в деятельности банка. Основными органами, ответственными за его организацию, являются Управление Казначейство, Финансово-экономическое Управление, Оперативная группа по управлению текущими рисками и ликвидностью банка. Анализ состояния ликвидности осуществляется на основе значений обязательных нормативов, структуры ресурсов и вложений, а также значений показателей и коэффициентов избытка/дефицита ликвидности, полученных с помощью данных «Отчета о срочной структуре активов и пассивов». Расчет перечисленных показателей, динамика их изменений, а также рекомендации по их улучшению будут представлены в следующем параграфе.