Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Информационная система «Оперативное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия предназначена для оперативного, структурированного учета договоров, контрактов, доходов, расходов и обязательств на предприятии, служит инструментом финансового планирования и анализа, реализует функции управленческого учета, использует наряду с информацией об уже свершившихся фактах, информацию, имеющую характер прогноза, плана или норматива.
ИС состоит из следующих функциональных модулей:
Управление дебиторской задолженностью;
Управление кредиторской задолженностью;
Управление заемными средствами;
Финансовое планирование.
Функциональные возможности ИС . Ведение учета договоров, доходов, расходов, обязательств, планирование доходов и расходов в разрезе статей доходов/расходов, категорий получения/списания, источников финансирования, центров ответственности (подразделений – инициаторов);
Формирование Бюджета предприятия на любой период с учетом корректировок контрольных цифр, контроль и анализ фактического исполнения бюджета, контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов;
Сопоставление, оценка и прогнозирование движения финансовых потоков предприятия;
Формирование прогнозного отчета о движении денежных средств:
- план поступлений денежных средств;
- план денежных выплат;
Автоматизация процессов оперативного планирования и управления финансовыми средствами:
- формирование Платежного календаря на любой заданный период на основании плана доходов, плана расходов жесткий контроль процесса формирования расходных платежных документов;
- возможность выбора альтернативных вариантов распределения платежей, в зависимости от их приоритетности;
Формирование аналитической и статистической отчетности.
Эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что предприятие либо останется без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств для предстоящих выплат.
Подобных проблем можно избежать, если оперативно получать данные о реальной дебиторской и кредиторской задолженности. Одних лишь данных бухгалтерского учета недостаточно, поскольку они не всегда позволяют точно определить размер и момент возникновения дебиторской или кредиторской задолженности. С помощью бухгалтерских систем на основе проводок можно получать данные по задолженности на счетах бухгалтерского учета (60, 62, 76 и т. д.). Однако при этом возникают трудности с учетом вариантов оплаты даже с простейшими видами отсрочек, не говоря уже о схемах с предоплатой или установленным графиком платежей. Это и понятно: ведь такая информация содержится не в проводках, а в первичных документах.
Для решения задач, связанных с возникновением задолженности, в автоматизированной системе должна быть предусмотрена схема оплаты, которая описывала бы алгоритм расчета задолженности отдельно по каждому договору (сделке, заказу). Причем такая схема должна быть представлена в виде макронастроек, чтобы всякий раз не перестраивать ее под конкретный договор. Это позволило бы облегчить работу пользователя, который однажды настроив несколько наиболее часто используемых схем оплаты, потом при оформлении договора выбирал бы из списка нужную ему схему.
По этому пути и пошли разработчики комплексной системы управления предприятием КомТех при создании системы оплаты по договорам (сделкам, заказам).
Рассмотрим для примера несколько типовых схем расчета задолженности, которые могут быть реализованы в системе КомТех:
1) 100-процентная предоплата до отгрузки продукции и дебиторская задолженность возникают сразу после оформления договора. В системе КомТех можно запретить отпуск продукции со склада клиенту, пока от него не поступит соответствующая оплата;
2) 50-процентная предоплата и 50-процентная оплата после отгрузки продукции. Возможно указание любого другого процентного соотношения;
3) по графику оплат. Причем даты оплаты можно указать как явно (в виде конкретного значения), так и неявно (в виде ссылки на колонку документа).
Кроме того, в системе, возможно, реализовать и другие более сложные схемы оплаты.
Для расчета даты и суммы оплаты в КомТех применяются различные виды документов. В примере 2 для расчета суммы используются данные договора, а для расчета дат - данные договора и отгрузочной накладной.
Расчеты можно формировать сразу в нескольких валютах. В результате пользователь получает возможность самостоятельно без участия разработчика настраивать необходимый вариант схемы оплаты.
Для проведения анализа задолженности ее можно классифицировать на группы (АBC), то есть получать данные не только о ее сумме, но и о структуре. Границы групп пользователь задает самостоятельно в процессе настройки схемы оплаты.
Кроме того, в системе можно рассчитать суммовые разницы как по оплате, так и по отгрузке, и штрафные санкции за просрочку платежей.
Система оплаты по договорам в КомТех - это реальная возможность решить актуальную задачу по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Разработчики КомТех стараются максимально упростить процесс настройки, чтобы пользователи могли делать это самостоятельно и экономить тем самым время и средства.
Вопрос 8. Денежные потоки: понятие, виды, расчет оптимального уровня денежных средств
Движение финансовых ресурсов предприятия осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического управления финансами важно знать не только величину общего объёма денежных ресурсов, но и величину денежного потока, и интенсивность его движения в плановом периоде.
Основной целью планирования движения денежных средств является подержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объёма денежного потока за определённый период.
Задачи планирования движения денежных средств:
1. Расчёт финансового цикла.
2. Разработка бюджета движения денежных средств
3. Разработка платёжного календаря
4. Определение оптимального уровня денежных средств предприятия.
5. Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности.
6. Разработка кредитной политики предприятия.
Определение оптимального уровня денежных средств предприятия, разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности и разработка кредитной политики предприятия являются действиями в рамках управления денежным оборотом предприятия.
Понятие и классификация денежных потоков
Наиболее значимыми понятиями, связанными с планированием и управлением денежными потоками на предприятии, являются:
1. Приток денежных средств – поступление денежных средств на предприятие за счёт выручки от реализации работ (услуг), увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций, полученных кредитов, займов, средств от выпуска корпоративных облигаций и др.
2. Отток денежных средств – возникает вследствие покрытия текущих затрат, инвестиционных расходов, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплат дивидендов акционерам предприятия и т.д.
3. Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности) – это разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.
Денежный поток – это объём денежных средств, который получает или оплачивает предприятие.
Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в результате совершения различных хозяйственных операций. Вся совокупность хозяйственных операций делится на 3 группы (классификация денежных потоков):
1 Операционная деятельность (производство реализация).
1.1 Поступления от операционной деятельности включают в себя:
+ денежные средства от реализации продукции
+ денежные средства от реализации основных средств
+ полученные авансы
+ бюджетные средства
+ кредиты и займы
+ целевое финансирование
1.2 Выплаты по операционной деятельности включают:
– оплата счётов поставщиков;
– оплата труда;
– расчёты с бюджетом;
– выплата подотчётных сумм
2. Инвестиционная деятельность.
2.1 Поступления от инвестиционной деятельности включают:
+ кредиты и займы
+ бюджетные ассигнования
+ целевое финансирование
+ потоки от реализации основных средств
+ потоки от реализации объектов незавершённого строительства
+ дивиденды и проценты по финансовым вложениям
+ безвозмездные поступления
+ прочие поступления
2.2 Выплаты по инвестиционной деятельности включают:
– приобретение товаров, оплата работ, услуг
– выдача авансов подрядчикам
– оплата долевого участия в строительстве
– приобретение оборудования и транспортных средств
– выплата процентов и дивидендов по полученным кредитам и займам
– финансовые вложения долгосрочного характера
– прочее
3. Финансовая деятельность.
3.1 Поступления от финансовой деятельности включают: