Стратегическое планирование на предприятии 5 (стр. 4 из 8)
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
Найдем затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом изменений технико-экономических факторов:
 | руб. |
 | руб. |
 | руб. |
Отобразим на графике величину себестоимости единицы продукции.
Результаты оформляются таблицей 5:
Таблица 5 – Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Объем товарной продукции | шт. | 202 | 211 | 219 | 228 |
| тыс. руб. | 46306,81 | 50834,99 | 55409,46 | 60518,45 | |
| 2. Себестоимость единицы товарной продукции | руб. | 185,49 | 194,76 | 201,99 | 209,58 |
| 3. Себестоимость выпуска в том числе: | тыс. руб. | 37508,51 | 41176,34 | 44330,40 | 47844,42 |
| материальные затраты | тыс. руб. | 19295,38 | 21347,10 | 23107,14 | 24677,05 |
| заработная плата с отчислениями на соц. нужды | тыс. руб. | 8836,00 | 9277,80 | 9741,69 | 10715,86 |
| 4. Условно-постоянные расходы в себестоимости | % | 25 | 25,625 | 25,9 | 26,025 |
| тыс. руб. | 9377,13 | 10551,44 | 11481,57 | 12451,51 | |
| 5. Затраты на 1 руб. товарной продукции | 0,81 | 0,81 | 0,80 | 0,79 | |
| 6.Изменение себестоимости за счет: | |||||
| увеличения объема выпуска | % | 0,017 | 0,012 | 0,012 | |
| тыс. руб. | 700 | 531,96 | 574,13 | ||
| роста производительности труда и роста средней заработной платы | % | 0,010 | 0,008 | -0,002 | |
| тыс. руб. | 411,76 | 354,64 | -95,69 | ||
| изменение цен на используемые материальные ресурсы и изменение норм расходов материалов | % | -0,014 | -0,009 | 0,007 | |
| тыс. руб. | -576,47 | -398,97 | 334,91 | ||
| Итого: (общее изменение себестоимости) | % | 0,013 | 0,011 | 0,017 | |
| тыс. руб. | 505,75 | 525,03 | 805,07 | ||
| Себестоимость выпуска с учетом изменения технико-экономических факторов | тыс. руб. | 40670,59 | 43805,37 | 47039,35 | |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом изменений технико-экономических факторов | 0,80 | 0,79 | 0,78 | ||
Из таблицы видно, что затраты на 1 рубль товарной продукции с учетом изменения технико-экономических факторов снизились с 2003 года по сравнению с 2000 годом на 3 копейки. Это позволит увеличить прибыль на предприятии. Такое снижение затрат обуславливается тем, что произошел рост производительности труда за 2001, 2002, 2003 годы на 1,098%, 1,090%, 1,092% соответственно. И это повлекло за собой увеличение объема производства на 4,55%, 3,81%, 4,02% соответственно, по отношению к предыдущему году. В общем, объем товарной продукции возрос на 9,78%, 9%, 9,22% соответственно. За счет этого себестоимость выпуска с учетом технико-экономических факторов уменьшилась на 1,23%, 1,18%, 1,68% соответственно. В целом ситуацию следует расценивать как положительную.
2.4 Расчет прибыли в планируемом периоде
Расчет планируемой балансовой прибыли производится в четыре этапа:
а) расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции. Полученные данные занесены в таблицу 6;
б) расчет прибыли от продажи части оборудования (таблица 7);
в) расчет прибыли от сдачи в аренду производственной площади (таблица 8);
г) расчет внереализационных доходов (доходы по акциям коммерческого банка) (таблица 9).
Первый этап – расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции.
Расчетсебестоимость выпуска единицы продукции проводим путем деления затрат на выпуск на годовой объем производства в штуках.
Прибыль от реализации находим путем вычитания из выручки от реализации затрат на выпуск:
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
 | тыс. руб. |
Таблица 6 – Расчет прибыли от реализации в планируемом периоде
| Показатели | Ед. изм | Годы | |||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Годовой объем производства | шт. | 202 | 211 | 219 | 228 |
| 2. Цена единицы продукции | тыс. руб. | 229 | 240,45 | 252,47 | 265,10 |
| 3. Себестоимость выпуска единицы продукции | тыс. руб. | 185,49 | 192,37 | 199,60 | 206,05 |
| 4. Выручка от реализации | тыс. руб. | 46306,81 | 50834,99 | 55409,46 | 60518,45 |
| 5. Затраты на выпуск | тыс. руб. | 37508,51 | 40670,59 | 43805,37 | 47039,35 |
| 6. Прибыль от реализации | тыс. руб. | 8798,29 | 10164,40 | 11604,08 | 13479,11 |
Из таблицы видно, что прибыль от реализации с каждым годом увеличивается на 15,53%, 14,16%, 16,16%. Поскольку возрастают объемы производства продукции на 4,55%, 3,81%, 4,02% за счет ввода нового оборудования, а также темпы роста цены выше, темпов роста себестоимости выпуска единицы продукции. Это и приводит к увеличению прибыли.
Второй этап – расчет прибыли от продажи части оборудования:
 |
Q – количество выбывающих станков (шт.);
P– цена продажи (тыс. руб.)
Найдем Выручку от реализации:
(тыс. руб.)Износ по заданию равен 69%, произведем расчеты:
(тыс. руб.)Найдем балансовую стоимость с учетом износа единицы оборудования:
(тыс. руб.)Найдем балансовую стоимость выбывающего оборудования:
(тыс. руб.)Прибыль от реализации:
(тыс. руб.)Таблица 7 - Расчет прибыли от продажи части оборудования
| Показатели | ед. изм. | Годы | ||
| 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Количество выбывающих станков | шт. | 50 | - | - |
| 2. Цена продажи | тыс. руб. | 113,5 | - | - |
| 3. Средняя балансовая стоимость единицы продукции | тыс. руб. | 35,008 | - | - |
| 4. Износ оборудования | тыс. руб. | 24,156 | - | - |
| 5. Балансовая стоимость с учетом износа единицы оборудования | тыс. руб. | 10,852 | - | - |
| 6. Балансовая стоимость выбывающего оборудования | тыс. руб. | 1207,78 | - | - |
| 7. Выручка от реализации | тыс. руб. | 5675 | - | - |
| 8. Прибыль от продаж | тыс. руб. | 4467,22 | - | - |
Третий этап – расчет прибыли от сдачи в аренду производственной площади:
Свободную площадь находят с учетом коэффициента застройки, который равен 0,62.
 м2 |
FS – свободная площадь м2;
S – производственная площадь м2.
Рассчитаем свободную площадь:
м2 
м2, аналогично для 2002 и 2003 г.Рассчитаем доход от аренды:
рублей. 
рублей. рублей. рублей.Результаты расчетов заносим в таблицу.
Таблица 8 - Доходы от сдачи в аренду производственной площади
| Показатели | ед. изм. | Годы | |||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Количество станков | шт. | 1871 | 1927 | 1927 | 1927 |
| 2. Количество выбывающих станков | шт. | - | 50 | - | - |
| 3. Количество поступивших станков | шт. | - | 106 | - | - |
4. Свободная площадь(15м2х1 станок) | м2 | 66732,18 | 65892,18 | 65892,18 | 65892,18 |
| 5. Арендная плата | руб. | 25 | 25 | 25 | 25 |
| 6. Доход от аренды | тыс. руб. | 20019,65 | 19767,65 | 19767,65 | 19767,65 |
Четвертый этап - расчет внереализационных доходов: