Планирование на предприятии 8 (стр. 4 из 6)
Фонд дополнительной заработной платы (графа 11) предназначен для оплаты отпусков всех видов, планируется в процентном отношении к фонду основной зарплаты. Плановый фонд заработной платы на оплату отпусков принят по видам лесозаготовительных работ в размере 12,3% к основному фонду зарплаты.
Плановый фонд заработной платы для выплаты вознаграждения за выслугу лет (графа 12), планируется в процентном отношении от тарифной заработной платы. Размер вознаграждения за выслугу лет – 10%.
Весь фонд заработной платы (графа 13) по лесоэксплуатации определяется как сумма годового фонда основной зарплаты (гр. 9), дополнительной заработной платы для оплаты отпусков (графа 11) и фонда заработной платы для выплаты вознаграждения за выслугу лет (гр. 12).
Для рассматриваемого примера и по выполненным ранее расчетам сводный план по труду представлен в таблице 14.
Таблица 14. Сводный план по труду на год
| Наименование Показателей | Единица Измерения | Отчет за год | |
| 1. | Численность ППП (годовая потребность в чел.-дн./276) | Чел. | 214 |
| 2. | Показатели производительности труда: комплексная выработка на одного рабочего лесозаготовок (410 000/214) | м3 | 1915,9 |
| 3. | Фонд зарплаты ППП | тыс. руб. | 1058,9 |
| 4. | Среднемесячная заработная плата одного рабочего ЛЗ (1058,9/(21412) | Руб. | 412,3 |
5. Расчет амортизационных отчислений
Амортизация осуществляется в целях накопления средств для последующего восстановления и воспроизводства основных фондов.
Цель раздела – определение амортизационных отчислений по видам основных фондов с выделением сумм на полное восстановление и капитальный ремонт.
Достижение цели осуществляется: на основе списочного количества единиц объектов амортизации, расчетом балансовой средней годовой стоимости объектов, установлением норм амортизационных отчислений на капитальный ремонт и полное восстановление основных фондов.
Амортизационные отчисления на полное восстановление по каждому виду основных средств рассчитываются исходя из средней годовой балансовой стоимости этих средств и установленных норм амортизационных отчислений; определяются они по формуле
А =
где
А – годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.;
ОФср.i - средняя годовая балансовая стоимость i-го вида основных фондов, тыс. руб.;
Нa.i – норма амортизационных отчислений, %
Среднегодовая стоимость основных фондов i-го вида определяется из выражения
Офср.i = Nс.i * Цо.i * Кт.з
где
Nс.i - среднесписочная потребность в i-м виде оборудования, основных фондов, шт.;
Цо.i – оптовая цена единицы основных фондов, руб.;
Кт.з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы.
Среднесписочная потребность в лесозаготовительном оборудовании определена в разделе 1.
При расчете стоимости основных фондов применяется цена за единицу оборудования с учетом транспортно-заготовительных расходов, т.е. расходов, связанных с доставкой оборудования и других объектов основных фондов оптового склада товарной станции до центрального склада предприятия. В нашем примере Кт.з = 1,05.
Порядок расчета амортизационных отчислений рассмотрим на примере самоходной сучкорезной машины ЛП-30 и лесовозного автомобиля МАЗ-509.
Списочное количество ЛП-30 17 шт., цена одной машины 16,97 тыс. руб., тогда балансовая стоимость парка машин с учетом расходов по доставке составит:
17 * 16,97 * 1,05 = 302,9 тыс. руб.
Норма амортизации – 25% от балансовой стоимости.
Сумма амортизационных отчислений по парку машин составит:
302,9 0,25 = 75,7 тыс. руб.
Списочное количество лесовозных автомобилей МАЗ-509 – 53 шт., цена одного автомобиля – 8,8 тыс. руб., соответственно балансовая стоимость парка лесовозных автомобилей с учетом транспортных расходов составит:
53 * 8,8 * 1,05 = 489,72 тыс. руб.
Нормы амортизационных отчислений для автомобилей грузоподъемностью более 2 т установлены на 1000 км пробега: на полное восстановление – 0,3%.
Поправочные коэффициенты к нормам амортизации следующие:
а) за работу по лесовозным дорогам – 1,3:
б) за работу с прицепом – 1,1.
При необходимости применения к одной и той же норме амортизационных отчислений m поправочных коэффициентов общий поправочный коэффициент буде на (m-1) единиц меньше, тогда общий коэффициент применительно к нашим условиям составит
1,1 + 1,3 – 1 = 1,4.
Норма амортизации с учетом поправочных коэффициентов будет равна:
0,3 1,4 = 0,42%
Годовой пробег одного автомобиля МАЗ-509 равен 40,6 тыс. км (2152,5 тыс. км / 53 машин), тогда норма амортизационных отчислений к стоимости автомобиля пересчитывается следующим образом
0,42 40,6 = 17,1%.
Тогда сумма амортизации равна:
489,72 тыс. руб. 17,1% = 83,7 тыс. руб.
Расчет амортизационных отчислений представлен в табл. 15.
Таблица 15. Расчет амортизационных отчислений
| Объекты амортизации | Кол-во единиц | Цена за единицу, тыс. руб. | Стоимость основных фондов, тыс. руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
| ЛП-30 | 17 | 16,97 | 302,9 | 25 | 75,7 |
| ТБ-1 | 33 | 9,0 | 297,0 | 25 | 74,25 |
| ПЛ-1 | 9 | 9,95 | 89,55 | 25 | 22,39 |
| МАЗ-509 | 53 | 8,8 | 489,72 | 17,1 | 83,7 |
| ЛО-15С | 5 | 22,6 | 113,0 | 25 | 28,25 |
| Итого | 117 | 1292,17 | 284,29 |
6. Расчет стоимости топлива
Расчеты выполняются на основе объемов работ по каждому потребителю и виду топлива (бензин, дизельное топливо).
Для определения потребности в виде топлива необходимы технически обоснованные нормы расхода его по каждому потребителю, стоимость топлива рассчитывается в оптовых ценах.
Нормы расхода топлива могут быть установлены на различные измерители объема работ: на 1 мото-ч или 1 машино-смену работы, на 1000 м3, на 100 км пробега, 100 т/км грузовой работы и так далее. Нормы расхода смазочных материалов устанавливаются или в% к расходу основного топлива, или в литрах на 100 л основного топлива.
Норма расхода топлива и смазочных материалов в таблице (графа 5) пересчитывается на единицу измерения объема работ, а цена за 1 т заносится в графу 7 с учетом транспортно-заготовительных расходов. Рассмотрим расчет потребности топлива для автомобилей. Норма расхода топлива для автомобилей слагается из нормы на пробег и нормы на грузовую работу.
Для МАЗ-509 с прицепом – норма расхода дизельного топлива составляет 36,5 л на 100 км пробега, собственная масса прицепа-роспуска – 4150 кг, тогда норма расхода дизельного топлива составит 36,5 + 4,15 = 42 л, или 42 * 0,825 = 34,65 кг (при пересчете из объемных единиц в весовые принимается удельный вес дизельного топлива 0,825; бензина 0,74; масла 0,9), а на 100 км грузовой работы 1,3 0,825 =1,07 кг. Общий пробег автомобилей равен 2152,5 тыс. км, грузовая работа 16000 тыс. тонно-километров, отсюда потребность в топливе составит:
2152500 * 42 / 100 + 16000000 * 1,3 / 100 = 1112050 л
1112050 л * 0,825 = 917 т
Стоимость дизельного топлива по прейскурантным ценам 69,3 за 1 тонну. Тогда общая стоимость дизельного топлива равна
917 * 69,3 / 1000 * = 63,5 тыс. руб.
Потребность в смазочных материалах для автопоездов планируется по нормам расхода, которые установлены в литрах на каждые 100 л расхода дизельного топлива, переводим их в кг на 1000 кг, то есть на 1 т и заносим эти нормы в графу 5.
Расход масел и смазок по нормам рассчитываются по формуле
Gт. м = Gт* Hм * K / 100,
где Gт – расход топлива по норме на выполняемый автомобилем объем работ, л;
Нм – норма расхода масел и смазок, л/100 л; К – коэффициент, учитывающий время нахождения автомобилей в эксплуатации = 0,5.
Тогда потребность в моторном масле будет равна
1112050 л *3,2 * 0,5 / 100 = 17792,8 л
17792,8 * 0,825 = 14, 7 т
трансмиссионное масло: 1112050 * 0,4 * 0,5 / 100 = 2224,1 л
2224,1 * 0,825 = 1,8 т
специальные масла: 1112050 * 0,1 * 0,5 / 100 = 556 л
556 * 0,825 = 0,5 т
пластичная смазка: 1112050 * 0,3 * 0,5 / 100 = 1668,1 л
1668,1 * 0,825 = 1,4 т
Нормы расхода дизельного топлива для тракторов взяты из «Нормы расхода топливно-смазочных материалов в лесной и деревообрабатывающей промышленности» в кг на 1000 м3, а для трелевочного трактора ТБ-1 рассчитывается по формуле:
qт = Нт * Кт * Lт, где
qт – расход дизельного топлива по норме на трелевку 1 м3 леса, кг/м3;
Нт – норма расхода дизельного топлива на трелевку 1 м3 леса при расстоянии трелевки 1 км, кг/м3 км;
Кт – коэффициент, учитывающий повышение расхода дизельного топлива на 1 м3 леса в зависимости от расстояния трелевки;
Lт – среднее расстояние трелевки, км.
1,71 * 1,8 * 0,2 = 0,62 кг на 1 м3, или 620 кг на 1000 м3; стоимость рассчитана по тем же ценам, что для дизельного топлива для автопоездов.
Нормы расхода бензина и смазочных материалов для тракторов установлены в процентах к расходу дизельного топлива по нормам.
Расчет стоимости топлива и смазочных материалов для всех механизмов сгруппирован в таблице 16.
Таблица 16. Расчет стоимости топлива и смазочных материалов
| Потребители и вид топлива | Ед. измерения объема работ | Объем работ | Ед. измерения расхода | Норма расхода л/ 100 л | Потребность в топливе и смазочных Материалах | ||||
| количество, л | количест во, т | цена за 1т, руб. | сумма, тыс. руб. | ||||||
| МАЗ-509 | |||||||||
| дизельное топливо | Тыс.км | 2152,5 | л | 42 | 904050 | 745,8 | 69,3 | 51,7 | |
| Тыс. т/км | 16000 | л | 1,3 | 208000 | 171,6 | 69,3 | 11,9 | ||
| смазочные материалы: | |||||||||
| моторное масло | Л | 1112050 | л | 3,2 | 17792,8 | 14,7 | 270 | 4,0 | |
| Продолжение таблицы 16 | |||||||||
| трансмиссионное масло | Л | 1112050 | л | 0,4 | 2224,1 | 1,8 | 210 | 0,4 | |
| консистентная смазка | Л | 1112050 | л | 0,3 | 1668,1 | 1,4 | 220,5 | 0,31 | |
| ИТОГО | 68,31 | ||||||||
| ЛП-30 | |||||||||
| дизельное топливо | тыс. м3 | 410 | Кг | 400 | 164 | 69,3 | 11,4 | ||
| автобензин | Т | 164 | % | 1,0 | 1,6 | 191 | 0,3 | ||
| смазочные материалы: | |||||||||
| моторное мало для двигателя | Т | 164 | % | 3,0 | 4,9 | 241,5 | 1,2 | ||
| моторное масло для гидросистем | Т | 164 | % | 2,0 | 3,3 | 241,5 | 0,8 | ||
| трансмиссион-ное масло | Т | 164 | % | 1,0 | 1,6 | 141,8 | 0,2 | ||
| пласт. Смазка | т | 164 | % | 0,8 | 1,3 | 220,5 | 0,3 | ||
| ИТОГО | 14,2 | ||||||||
| ТБ-1 | |||||||||
| дизельное топливо | Тыс. м3 | 410 | кг | 620 | 254,2 | 69,3 | 17,6 | ||
| автобензин | т | 254,2 | % | 1 | 2,5 | 191 | 0,5 | ||
| смазочные материалы: | |||||||||
| моторное масло для двигателя | т | 254,2 | % | 3,0 | 7,6 | 241,5 | 1,8 | ||
| моторное масло для гидросистем | т | 254,2 | % | 2,0 | 5,1 | ||||
| трансмиссионное масло | т | 254,2 | % | 0,9 | 2,3 | 141,8 | 0,3 | ||
| пластичная смазка | т | 254,2 | % | 0,2 | 0,5 | 220,5 | 0,1 | ||
| ИТОГО | 20,3 | ||||||||
| ПЛ-1 | |||||||||
| Дизельное топливо | тыс. м3 | 410 | кг | 140 | 57,4 | 69,3 | 4,0 | ||
| автобензин | т | 57,4 | % | 1,0 | 0,6 | 191 | 0,1 | ||
| смазочные материалы: | |||||||||
| моторное масло для дизеля | т | 57,4 | % | 3,0 | 1,7 | 241,5 | 0,4 | ||
| моторное масло для гидросистемы | т | 57,4 | % | 2,0 | 1,1 | 241,5 | 0,3 | ||
| трансмиссионное масло | т | 57,4 | % | 1,0 | 0,6 | 141,8 | 0,09 | ||
| платичная смазка | т | 57,4 | % | 0,4 | 0,2 | 220,5 | 0,04 | ||
| ИТОГО | 4,93 | ||||||||
| Бензопила Урал» | |||||||||
| Бензин | Тыс.м3 | 410 | кг | 74 | 30,3 | 191 | 5,8 | ||
| моторное масло | Тыс.м3 | 410 | кг | 20 | 8,2 | 241,5 | 2,0 | ||
| Смазка УТ-2 | Тыс.м3 | 410 | кг | 0,2 | 0,08 | 220,5 | 0,02 | ||
| ИТОГО | 7,82 | ||||||||
| ВСЕГО | 115,56 | ||||||||
7. Смета расходов на текущий ремонт и техническое обслуживание