Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимают расчеты с прочими дебиторами: на начало года она составляет 250 тыс. тенге, а на конец года - 2588 тыс. тенге, или 94,3%. Удельный вес дебиторской задолженности за товары, работы и услуги на конец 2008 года составляет 5,7%.
Таблица 4 - Состав и движение дебиторской задолженности в АО "БИ-ЛОГИСТИКС" за 2007-2008 гг. (тыс. тенге)
| Состав дебиторской задолженности | 2007г. | Возникло обязательств | Погашение обязательств | 2008г. | Изменение 2008 / 2007 |
| Расчет с дебиторами - всего в том числе: | 248892 | 2458 | 248606 | 2744 | -246148 |
| -за товары, работы и услуги | 57 | 120 | 21 | 156 | 99 |
| -задолженность дочерних организаций | 248585 | - | 248585 | - | -248585 |
| -с прочими дебиторами | 250 | 2338 | 2588 | 2338 | |
| В процентах к стоимости имущества | 65,2 | х | х | 0,69 | -64,51 |
Сумма дебиторской задолженности АО "БИ-ЛОГИСТИКС" на конец 2008 года в структуре имущества предприятия занимает 0,69%.
Источниками образования активов баланса являются собственный капитал и заемные средства. Собственный капитал предприятия включает различные по экономическому содержанию, принципам формирования и использования источников: уставной капитал, резервный капитал, нераспределенный доход.
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношений которых раскрывает существо финансового положения предприятия. Так, увеличение доли заемных средств, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышения степени его финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении доходов от кредитов к предприятию - должнику.
Оценка динамики состава и структуры источников собственных и заемных средств производится по данным бухгалтерского баланса. Анализ состава и структуры источников средств АО "БИ-ЛОГИСТИКС" за 2006-2008 годы представлен в приложении В.
Как видно из приложения, общая стоимость имущества АО "БИ-ЛОГИСТИКС" за 2006-2008 годы увеличивается на 73940 тыс. тенге, или на 22,7%. Собственные средства предприятия за 2006-2008 годы увеличиваются на 117648 тыс. тенге и на конец 2008 года составляет 37010004 тыс. тенге.
Заемные средства предприятия за 2006-2008 годы снижаются на 1000708 тыс. тенге. Наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимает кредиторская задолженность. На начало 2006 года она занимает 89,5%, а на конец 2008 года - 87,3% в структуре заемных средств. То есть за 2006-2008 годы происходит снижение кредиторской задолженности на 39728 тыс. тенге.
Наименьший удельный вес в структуре заемных средств на конец 2008 года занимают долгосрочные кредиты (12,7%). Их сумма на конец 2008 года составляет 3660 тыс. тенге. За анализируемый период происходит снижение суммы долгосрочных займов на 3980 тыс. тенге. Таким образом, основным источником средств АО "БИ-ЛОГИСТИКС" являются собственные средства.
Так как наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимает кредиторская задолженность, то проанализируем ее состав и движение в АО "БИ-ЛОГИСТИКС". Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода.
Например, расчетные документы за отпущенные покупателю товарно-материальные ценности или оказанные услуги оплачиваются после получения ценностей или оказания услуг.
Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом по разного рода платежам и т.п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность (выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т.п.). Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.
Кредиторская задолженность - это сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь свидетельствует о степени устойчивости финансового состояния предприятия. Состав и движение кредиторской задолженности в анализируемом предприятии показан в таблице 5.
Таблица 5. Состав и движение кредиторской задолженности (тыс. тенге)
| Состав кредиторской задолженности | 2007 год | Возникло обязательств | Погашение обязательств | 2008 год | Изменение за 2008 год |
| Кредиторская задолженность - всегов том числе: за товары, работы и услугипо оплате трудаавансы полученныепо расчетам с бюджетомпо прочим кредиторам | 566512100107428811417117 | 2018885281131000318 | 709119590 | 25144115389551100023200710005 | +19479+8528119+1131000590+318 |
Делая анализ таблицы 5, можно сказать, что общая кредиторская задолженность за 2008 год в АО "БИ-ЛОГИСТИКС" увеличивается на 19479 тыс. тенге и составляет на конец отчетного периода 25144 тыс. тенге. Это произошло, главным образом, за счет увеличения задолженности перед поставщиками за товары, работы и услуги, увеличения суммы полученных авансов.
Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимают авансы полученные (56,6%). Задолженность перед работниками по оплате труда, наоборот, уменьшается на 119 тыс. тенге. Ее удельный вес в структуре кредиторской задолженности составляет 3,8%. Задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги увеличивается на 8528 тыс. тенге и составляет на конец 2008 года 11538 тыс. тенге, по прочим кредиторам происходит увеличение задолженности за 2007 год на 318 тыс. тенге.
Таким образом, видно, что в анализируемом предприятии наблюдается тенденция увеличения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности работникам по оплате труда и по расчетам с бюджетом.
Состояние производственного потенциала - важнейший фактор эффективности основной деятельности предприятия, а следовательно его финансовой устойчивости. Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменение важнейшего элемента производственного потенциала предприятия - его основных средств. В процессе производства эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально.
Состояние основных средств анализируемого предприятия можно представить в таблице 6.
Таблица 6 - Характеристика состояния основных средств предприятия (тыс. тенге)
| Показатели | 2006г. | 2007 г. | 2008 г. | Изменение | |
| 2007 / 2006 | 2008 / 2007 | ||||
| Первоначальная стоимость | 11938 | 11827 | 11856 | -111 | 29 |
| Износ основных средств | 816 | 1876 | 3613 | 1060 | 1737 |
| Поступление основных средств | 67,3 | 113,5 | 109,7 | 46,2 | -3,8 |
| Выбытие основных средств | 178,3 | 84,5 | 82,7 | -93,8 | -1,8 |
| Коэффициент износа,% | 6,84 | 15,86 | 30,47 | 9,03 | 14,61 |
| Коэффициент годности,% | 93,16 | 84,14 | 69,53 | -9,03 | -14,61 |
| Коэффициент обновления,% | 0,56 | 0,96 | 0,93 | 0,40 | -0,03 |
| Коэффициент выбытия,% | 1,49 | 0,71 | 0,70 | -0,78 | -0,02 |
Анализируя состояние основных средств, можно сказать, что их техническое состояние является достаточно благоприятным для обеспечения основной деятельности, так как степень их годности на конец 2008 года составляет 69,53%. Обновление основных средств осуществляется низкими темпами. Об этом свидетельствует коэффициент обновления, который на конец анализируемого периода составляет 0,93%. Темпы выбытия основных средств за 2006-2008 годы снижается. Так, коэффициент выбытия на конец 2006 года составляет 1,49%, а на конец 2008 года - 0,7%. Стоимость выбывших основных средств за 2008 год составляет 82,7 тыс. тенге, что меньше на 95,6 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом.
Улучшение финансового состояния предприятия сопровождается увеличением собственного капитала и снижением суммы заемных средств. Тем самым повышается финансовая устойчивость, то есть финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.
При возникновении договорных отношений между предприятиями у них появляется обоюдный интерес к финансовой устойчивости друг друга как критерию надежности партнера.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных показателей. Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников средств для их формирования. Обеспечение запасов и затрат источниками средств для их формирования является сущностью финансовой устойчивости предприятия.
Характеристика финансовой устойчивости АО "БИ-ЛОГИСТИКС" за 2006-2008 годы отражена в приложении В.
Как видно из приложения В, собственный капитал предприятия за 2006-2008 годы увеличивается на 117648 тыс. тенге. Стоимость внеоборотных активов также увеличивается на 510003100 тыс. тенге.
Сумма долгосрочных кредитов и заемных средств уменьшилась за анализируемый период на 3980 тыс. тенге, но несмотря на это предприятие испытывает недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат. Общая величина запасов за 2006-2008 годы с 0 тыс. тенге увеличивается до 9280 тыс. тенге.