В целом работу предприятия можно охарактеризовать с положительной стороны.
2.5. Анализ рентабельности
Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.
В процессе анализа рассчитываются основные показатели рентабельности. Экономическая интерпретация этих показателей – сколько рублей прибыли приходится на один рубль доходов или на один рубль расходов. Данные показатели представлены в таблице «Группа показателей рентабельности предприятия».
Таблица 2.5.1.
Группа показателей рентабельности предприятия
| № | Наименование показателя | Способ расчета | Пояснение |
| 1 | Коэффициент рентабельности продаж К р.продаж | К р.продукции =(ПР /ВР) х 100% | Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции с учетом произведенных затрат на производство и реализацию. |
| 2 | Коэффициент рентабельности производства К р.производства | К р.производства = (ПР / СБ ) х 100% | Является альтернативным показателем рентабельности продаж. |
| 3 | Коэффициент рентабельности активов К р. активов | К р. активов = (ПР / А ср.) х 100% | Рентабельность активов – комплексный показатель, позволяющий оценивать результаты основной деятельности предприятия; выражает отдачу, которая приходится на рубль активов компании. |
| 4 | Коэффициент рентабельности собственного капитала К р.ск | К р.ск =(ПР/ СК ср.) х 100% | Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. |
5 | Коэффициент рентабельности внеоборотных активов К р.ва | К р.ва =(ПР / ВА ср.) х 100% | Позволяет определить эффективность суммы вложенной в основные фонды предприятия. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 6 | Коэффициент рентабельности текущих активов | К р.та =(ПР /ТА ср.) х 100% | Выражает отдачу, которая приходится на рубль оборотных активов |
Все показатели рентабельности средств предприятия можно анализируются в таблице «Анализ рентабельности и эффективности предприятия», причем каждый показатель рентабельности той или иной группы средств характеризует отдельный аспект результативности вложений, в совокупности формируется комплексное представление о рентабельности предприятия.
Таблица 2.5.2.
Анализ рентабельности и эффективности предприятия
| Наименование показателя | За базовый период | За отчетный период |
| Прибыль от продаж | 31862 | 28071 |
| Выручка от реализации | 173570 | 107209 |
| Себестоимость | -141708 | -79138 |
| Чистая прибыль | 27111 | 26271 |
| Активы | 64989 | 98124 |
| Собственный капитал | 46023 | 63120 |
| Внеоборотные активы | 18779 | 15879 |
| Рентабельность продаж | 1 | 1 |
| Рентабельность производства | 1,22 | 1,35 |
| Рентабельность активов | 34,7 | 14,2 |
| Рентабельность собственного капитала | 2,23 | 1,38 |
| Рентабельность внеоборотных активов | 6,49 | 4,01 |
На основе анализа рентабельности предприятия, мы можем сделать выводы о том, что на рассматриваемом предприятии существуют следующие отрицательные факты: прибыль от продаж уменьшена в отчетном периоде по сравнению с показателем за базовый период, выручка от реализации снижена на 66361 тысяч рублей, коэффициент рентабельности активов снижен на 20,5%. Кроме того, есть и положительные стороны, такие как увеличение чистых активов на 33135 тысяч рублей в отчетном году, по сравнению с базовым периодом.
2.6. Анализ финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности
Данный анализ проводится в целях определения удельного веса прибылей (убытков) от всех видов деятельности в прибыли (убытке) отчетного периода и последующего сравнения результата с данными базового (предыдущего) периода. В ходе анализа выявляются статьи, оказавшие наибольшее влияние на финансовый результат.
Анализ финансовых результатов осуществляется по данным
формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и позволяет оценить: прибыльна или убыточна основная деятельность предприятия; прибыльна или убыточна прочая (операционная и внереализационная) деятельность предприятия;
расходует ли предприятие средства из прибыли больше, чем получает прибыль.
Оценка прибыли представлена в таблице «Анализ структуры и динамики изменения прибыли предприятия», отражающей основные составляющие прибыли и факторы, ее определяющие.
Таблица 2.6.1.
Анализ структуры и динамики изменения прибыли предприятия
| Наименование показателя | За базовый период | За отчетный период |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 173570 | 107209 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | -141708 | -79138 |
| Валовая прибыль | 31862 | 28071 |
| Коммерческие расходы | - | - |
| Управленческие расходы | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 31862 | 28071 |
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| Операционные доходы | 8564 | 4712 |
| Операционные расходы | -8860 | -5772 |
| Внереализационные доходы | 107 | 333 |
| Внереализационные расходы | -3906 | -753 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 27767 | 26591 |
| Налог на прибыль | -616 | -287 |
| Чистая прибыль(убыток) | 27111 | 26271 |
В результате проведенного анализа прослеживается: уменьшение выручки от продажи товаров и услуг в отчетном году, по сравнению с базисным периодом, снижение валовой прибыли, уменьшение операционных доходов и чистой прибыли. Кроме того, значительно снижены и операционные и внереализационные расходы, что позитивно влияет на финансовую атмосферу предприятия.
2.7. Обобщающий анализ финансового состояния предприятия
Окончательная и комплексная оценка финансового состояния предприятия с последующим принятием необходимого управленческого решения по оптимизации деятельности предприятия производится на основе динамики оценочных показателей, соответствия их установленным нормативам, выявленных в ходе полного анализа финансово-экономической деятельности предприятия, проведенного по следующим направлениям:
- показатели ликвидности и платежеспособности;
- показатели финансовой устойчивости предприятия;
- показатели прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия;
- показатели деловой активности
Обобщающий анализ финансового состояния и результатов производственно-финансовой деятельности выполняется путем сведения основных вышеприведенных показателей в единую таблицу. Далее каждому показателю присваивается свой рейтинг и подсчитывается общее количество баллов, набранных предприятием. По результатам подсчетов делаются выводы об отклонении баллов предприятия от максимально возможных.
Таблица 2.7.1.
Рейтинговая оценка предприятия
| Наименование показателя | Минимальное значение | Среднее значение | Максимальное значение | Оценка предприятия | |||
| значение | баллы | значение | баллы | значение | баллы | баллы | |
| 1. Финансовая независимость | <0.3 | 2 | 0.3-0.5 | 3 | >0.5 | 5 | 3,5 |
| 2. Текущая ликвидность | <1 | 1 | 1.-2. | 3 | >2 | 4 | 2,7 |
| 3. Быстрая ликвидность | <0.4 | 1 | 0.4-0.8 | 3 | >0.8 | 4 | 1,4 |
| 4. Абсолютная ликвидность | <0.1 | 1 | 0.1-0.2 | 2 | >0.2 | 4 | 0,12 |
| 5. Рентабельность активов | 0-0.05 | 1 | 0.05-0.1 | 3 | >0.1 | 6 | 14,2 |
| 6. Рентабельность собственного капитала | <0.1 | 1 | 0.1-0.15 | 3 | >0.15 | 6 | 1,38 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 7. Эффективность использования активов для производства продукции | <1 | 1 | 1.-1.6 | 3 | >1.6 | 4 | 1,35 |
| 8. Период оборота запасов, (в днях) | <6(>60) | 1 | 6.-12.(60-30) | 3 | >12 (<30) | 4 | 2,36 |
| 9. Период оборота дебиторской задолженности | >30 | 1 | 30.-10. | 3 | <10 | 4 | 1,08 |
| 10. Производственно-коммерческий цикл | >60 | 1 | 60-40 | 3 | <40 | 4 | 2,31 |
| 11. Доля заемных средств в общей сумме источников | >0.7 | 1 | 0.7-0.5 | 3 | <0.5 | 4 | 2,23 |
| 12. Доля свободных от обязательств активов, находящихся в мобильной форме | <0.1 | 1 | 0.1-0.26 | 3 | >0.26 | 4 | 11,7 |
| 13. Доля накопленного капитала | <0.05 | 2 | 0.05-0.1 | 3 | >0.1 | 5 | 1,22 |
| Итого | 15 | 38 | 58 | 45,55 | |||
Итак, мы рассмотрели различные стороны деятельности
ООО «Сибинвестстрой».
Финансовое состояния предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.