· в процедуре внешнего управления находятся 5 организации (2,1% от общего количества организаций, в отношении которых применяются процедуры банкротства) с суммой задолженности – 394 млн. руб. (19,6% от общей суммы задолженности организаций-банкротов).
· в процедуре конкурсного производства находятся 167 организаций (69,9% от общего количества организаций, в отношении которых применяются процедуры банкротства) с суммой задолженности – 1 311 млн. руб. (65,3% от общей задолженности организаций, в отношении которых применяются процедуры банкротства), из них в упрощенной процедуре банкротства (ликвидируемый и отсутствующий должники) находятся 88 организаций, с суммой задолженности 258,6 млн. руб. или 52,7 % от общего количества организаций находящихся в конкурсном производстве.
· Из числа организаций, находящихся в процедуре банкротства – конкурсное производство, в отношении 31 (с суммой задолженности – 38,3 млн. руб.) применяется упрощенная процедура банкротства отсутствующего должника (по состоянию на 01.01.2009 процедура банкротства применялась в отношении 21 организации-отсутствующего должника с суммой задолженности – 15,9 млн. руб.).
Следует отметить, что по состоянию на 01.01.2010 наибольшее количество организаций, находящихся в процедуре банкротства приходится на следующие отрасли:
- Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство – 32 организации или 13,4 % от общего количества организаций-банкротов;
- Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг - 38 организаций или 15,9 % от общего количества организаций-банкротов;
- Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств - 44 организации или 18,4 % от общего количества организаций-банкротов;
- Строительство – 36 организаций или 15,1 % от общего количества банкротов.
По состоянию на 01.01.2009 наибольшее количество организаций, находящихся в процедуре банкротства приходилось на сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (39 организаций или 21,2 % от общего количества организаций-банкротов) и операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (41 организация или 22,3 % от общего количества организаций-банкротов).
За 2009 год завершено дел о несостоятельности (банкротстве) в отношении 185 организаций, в том числе в связи с заключением мирового соглашения в отношении 2 организаций, в связи с завершением конкурсного производства в отношении 144 организаций, по иным основаниям – 39 организаций. [3]
Из данной статистики мы видим, что по сравнению с 2009 годом банкротство в Томской области участилось. Мы видим, что удельный вес организацией находятся в стадии конкурсного производств 70%, что позволяет судить о невозможности восстановления финансовой устойчивости данных организаций и вытекающей отсюда их ликвидацией.
Банкротство предприятий может быть обусловлено как внешними так и внутренними факторами, для нашей страны существенны и те и другие. С одной стороны мы находимся в ситуации экономической нестабильности, так как очень сильно зависим от внешних условий, с другой в нашей стране не хватает людей умеющих грамотно управлять целыми организациями. Отсюда все вытекающие последствия, что банкротство – стало фактом в России.
С одной стороны банкротство – крах, гибель предприятия. Но с другой стороны – это толчок к изменению в лучшую сторону, возможность возрождения с учетом прошлых ошибок. Процедуры, используемые в качестве необходимых для вывода предприятия из кризисного состояния устанавливаются законодательно.
Введение процедур банкротства позволяет отсечь заведомо больные сегменты экономики. Но главное, возникает юридически закреплённая возможность организовать спасение и оздоровление предприятий, не вписавшихся в рынок, посредством антикризисного управления.
Безусловно, до введения процедуры банкротства, необходимо принимать все меры по предотвращению кризисной ситуации. C этой целью необходимо проводить постоянный анализ финансового состояния предприятия, выявлять проблемные места и внедрять мероприятия, способствующие улучшению финансового состояния. Но при глубоком кризисе лучше как можно быстрее начать процедуру банкротства, при грамотном осуществлении которой, предприятие получит возможность восстановить своё финансовое положение и продолжить своё существование, либо же начать всё с чистого листа.
На практике же, очень малое количество предприятий оздоравливается и продолжает свою деятельность, о чём свидетельствует статистика. Для того, чтобы процедура банкротства проходила продуктивно и действительно отсекала нежизнеспособные предприятия, и позволяла выходить из кризисного состояние тем, кто временно столкнулся с трудностями, но имеет хороший потенциал, необходимо уже на стадии наблюдения чётко определять дальнейшую судьбу предприятия и затем идти по пути либо скорейшего банкротства, либо эффективного восстановления платёжеспособности без затягивания обоих процессов.
Таблица 1 Исходные данные
| Бюджет | Показатель | Значение |
| Бюджет продаж | Ожидаемые продажи, 1 квартал, ед. | 800 |
| Бюджет продаж | Цена реализации, 1 квартал, р. | 80 |
| Бюджет денежных потоков | Закупка оборудования, 1 квартал, р. | 65000 |
| Бюджет денежных потоков | Процентная ставка по кредиту (в % годовых) | 0,12 |
Таблица 2 Баланс на начало периода (р.)
| Баланс на начало периода | ||||
| Актив | № стр. | Сумма | Пассив | Сумма |
| Оборотные средства: | 1 | - | Краткосрочные обязательства: | - |
| денежные средства | 2 | 10000 | ||
| дебиторская задолженность | 3 | 9500 | счета к оплате | 2200 |
| материальные запасы | 4 | 474 | налог на прибыль | 4000 |
| запасы готовой продукции | 5 | 3280 | ||
| Итого оборотные средства (2+3+4+5) | 6 | 23254 | Итого краткосрочные обязательства (3+4) | 6200 |
| Основные средства: | 7 | - | Собственный капитал: | - |
| земля | 8 | 20000 | акции | 70000 |
| здания и оборудование | 9 | 100000 | нераспределенная прибыль | 7054 |
| Износ | 10 | -60000 | ||
| Основные средства - нетто (8+9-10) | 11 | 60000 | Итого собственный капитал (8+9) | 77054 |
| Итого активов (6+11) | 12 | 83254 | Итого пассивов (6+11) | 83254 |
Таблица 3Бюджет продаж предприятия
| бюджет продаж предприятия | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Ожидаемые продажи, ед. изд. | 800 | 850 | 950 | 900 | 3500 |
| Цена, р. | 80 | 70 | 70 | 70 | - |
| Выручка, р. (1*2) | 64000 | 59500 | 66500 | 63000 | 253000 |
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств
В квартале продаж оплачивается 70% стоимости отгруженной продукции, а в следующем квартале 27%, оставшиеся 3% составляют проблемные долги.
Пример расчета:
1 квартал: 64000*0,7+9500=54300 (руб.)
2 квартал: 64000*0,27+59500*0,7=58930 (руб.)
Таблица 4
| бюджет ожидаемых поступлений денежных средств | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Дебиторская задолженность на начало периода | 9500 | 9500 | |||
| Продажи 1 квартала | 44800 | 17280 | 62080 | ||
| Продажи 2 квартала | 41650 | 16065 | 57715 | ||
| Продажи 3 квартала | 46550 | 17955 | 64505 | ||
| Продажи 4 квартала | 44100 | 44100 | |||
| Общее поступление денежных средств | 54300 | 58930 | 62615 | 62055 | 237900 |
Бюджет производства
Дополнительные исходные данные:
Себестоимость единицы готовой продукции в прошлом году составляла 41 р. и запас готовых изделий на складе на конец периода должен составлять 10 % от продаж следующего квартала.
Таблица 5
| Бюджет производства (единиц изделий) | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Планируемые продажи | 800 | 850 | 950 | 900 | 3500 |
| Желательный запас готовой продукции на конец периода | 85 | 95 | 90 | 100 | |
| Запас готовой продукции на начало периода | 80 | 85 | 95 | 90 | |
| Производство (1+2-3) | 805 | 860 | 945 | 910 | 3520 |
Таблица 6 Бюджет прямых затрат на материал
| Бюджет прямых затрат на материал | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Подлежит изготовлению единиц изделий | 805 | 860 | 945 | 910 | 3520 |
| Потребность в материале на 1 изделие | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Потребность в материале для производства, ед.(1*2) | 2415 | 2580 | 2835 | 2730 | 10560 |
| Желательный запас материала на конец периода, ед. | 258 | 283,5 | 273 | 250 | |
| Запас материала на начало периода, ед. | 237 | 258 | 283,5 | 273 | |
| Подлежит закупке, ед. (3+4-5) | 2436 | 2605,5 | 2824,5 | 2707 | 10573 |
| Цена закупки материалов, р. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Стоимость закупок, р. (6*7) | 4872 | 5211 | 5649 | 5414 | 21146 |
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств
В квартале закупки предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов, в следующем квартале оплачиваются оставшиеся 50 %.
Таблица 7
| Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, р. | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Счета к оплате на начало периода | 2200 | ||||
| закупки 1 квартала | 2436 | 2436 | |||
| закупки 2 квартала | 2605,5 | 2605,5 | |||
| закупки 3 квартала | 2824,5 | 2824,5 | |||
| закупки 4 квартала | 2707 | ||||
| Итого к оплате в квартале | 4636 | 5042 | 5430 | 5532 | 20640 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда (оплачиваются в момент совершения)