· 1,8 и менее – очень высокая;
· от 1,81 до 2,7 – высокая;
· от 2,71 до 2,9 – существует возможность;
· от 3,0 и выше – очень низкая.
Для ООО "Таурон" значение Z-счета на конец 2004 г. составило 3,13. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО "Таурон". Несмотря на полученные выводы следует отметить, что Z-счет Альтмана в российской практике имеет низкую эффективность прогнозирования, особенно для небольших организаций, акции которых не котируются на биржах.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.
В данной курсовой работе был рассмотрен учет движения денежных средств как с теоретической стороны – его основы, задачи и порядок заполнения бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО «Таурон».
Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц на основании данных, предоставленных организацией.
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2004 г.) и результатов деятельности ООО "Таурон" в течение анализируемого периода. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Ефимова О.В.: Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»)
2. «Консультант плюс»
3. Марканьян Э.А, Герасименко Г.П, Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник/ - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 560с.
4. Савицкая Г.В анализ хозяйственной деятельности предприятия, 4-е из. Перераб.. и доп., - Минск: ООО «Новое знание», 2000 – 688с.
5. Чечевицина Л.Н, Чуев И.Н, Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебник – 3-е изд. М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003 – 352с.
6. Швецкая В.М. Головко Н.А, Бухгалтерский учёт: учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004 – 408с.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 208 с.- (Серия «Высшее образование»).
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерская форма №1 «Баланс» за 2004 год
| БАЛАНС | |||
| Статья баланса | Код строки | 01.01.2004 | 01.01.2005 |
| АКТИВ | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 38,0 | 47,0 |
| Основные средства (01, 02) | 120 | 1 442,0 | 2 430,0 |
| Незавершенное строительство (07,08,16) | 130 | 309,0 | 370,0 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 134,0 | 142,0 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 17,0 | 15,0 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 21,0 | 28,0 |
| Итого по разделу I | 190 | 1 961,0 | 3 032,0 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 136,0 | 153,0 |
| сырье, материалы, н другие аналогичные ценности (10,14,15,16) | 211 | 65,0 | 70,0 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46) | 213 | 3,0 | 4,0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43) | 214 | 61,0 | 71,0 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 1,0 | 1,0 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 6,0 | 7,0 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 86,0 | 97,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 43,0 | 68,0 |
| покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | 22,0 | 21,0 |
| векселя к получению (62,76) | 232 | 2,0 | 1,0 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (58,60,62,75,76) | 233 | ||
| авансы выданные (60) | 234 | 28,0 | |
| прочие дебиторы | 235 | 19,0 | 18,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 269,0 | 330,0 |
| покупатели и заказчики (62,63,76) | 241 | 130,0 | 150,0 |
| векселя к получению (62,76) | 242 | 4,0 | 2,0 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | ||
| авансы выданные (60) | 245 | 41,0 | 56,0 |
| прочие дебиторы | 246 | 94,0 | 122,0 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | 67,0 | 57,0 |
| займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев | 251 | 5,0 | 6,0 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 62,0 | 51,0 |
| Денежные средства | 260 | 94,0 | 114,0 |
| касса (50) | 261 | ||
| расчетные счета (51) | 262 | 26,0 | 46,0 |
| валютные счета (52) | 263 | 23,0 | 43,0 |
| прочие денежные средства (55,57) | 264 | 45,0 | 25,0 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1,0 | 1,0 |
| Итого по разделу II | 290 | 696,0 | 820,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2 657,0 | 3 852,0 |
| Статья баланса | Код строки | 01.01.2004 | 01.01.2005 |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 118,0 | 118,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров должен быть "минус" | -14,0 | -17,0 | |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 1 276,0 | 2 223,0 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 16,0 | 21,0 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 9,0 | |
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными | 432 | ||
| Целевые финансирование и прочие поступления | 450 | 8,0 | 8,0 |
| Нераспределенная прибыль | 460 | 469,0 | 647,0 |
| Итого по разделу III | 490 | 1 873,0 | 3 000,0 |
| Доля меньшинства | 8 | 8,0 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 276,0 | 398,0 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | 511 | 231,0 | |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | 512 | 45,0 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 62,0 | 80,0 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 41,0 | 11,0 |
| Итого по разделу IV | 590 | 379,0 | 489,0 |
| V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | 144,0 | 85,0 |
| кредиты банков | 611 | 140,0 | |
| прочие займы | 612 | 4,0 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 225,0 | 268,0 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 75,0 | 119,0 |
| векселя к уплате (60,76) | 622 | 14,0 | 24,0 |
| задолженность перец дочерними и зависимыми обществами (60,62,66,67,75,76) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 5,0 | 4,0 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2,0 | 1,0 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 38,0 | 36,0 |
| авансы полученные (62,76) | 627 | 4,0 | 4,0 |
| прочие кредиторы | 628 | 87,0 | 80,0 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 2,0 | 2,0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | 26,0 | |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 397,0 | 355,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2 657 | 3 852 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б