Розрахунок прибутку та рівня рентабельності подано у таблиці 2.10.
Таблиця 2.10
Розрахунок показників прибутку
| Показник, грн. | Сума по періодах, грн. | За 1 рік | За 2 рік | За 3 рік | |||
| І квартал | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | ||||
| Виручка | 244290 | 244290 | 244290 | 244290 | 977160 | 977160 | 977160 |
| ПДВ | 40715 | 40715 | 40715 | 40715 | 162860 | 162860 | 162860 |
| Виробнича собівартість | 82425,55 | 82425,55 | 82425,55 | 82425,55 | 329702,2 | 329702,2 | 329702,2 |
| Валовий прибуток | 121149,45 | 121149,45 | 121149,45 | 121149,45 | 484597,8 | 490997,8 | 490997,8 |
| Податок на прибуток* | - | - | - | - | - | - | - |
| Чистий прибуток | 121149,45 | 121149,45 | 121149,45 | 121149,45 | 484597,8 | 484597,8 | 484597,8 |
* Згідно Податкового Кодексу вiд 02.12.2010 № 2755-VI «тимчасово, строком на 10 років, починаючи з 1 січня 2011 року звільняються від оподаткування:
а) прибуток суб'єкта господарської діяльності, отриманий від надання готельних послуг (група 55 КВЕД ДК 009:2005) у готелях категорій "п'ять зірок", "чотири зірки" і "три зірки", у тому числі новозбудованих чи реконструйованих або в яких проведено капітальний ремонт чи реставрація існуючих будівель і споруд;
Знаходження точки беззбитковості:
Таблиця 2.11
Точка беззбитковості
| № з/п | Показники | 2011 рік |
| 1 | Постійні (загальні) витрати без ПДВ | 77460 |
| 2 | Прямі (змінні) витрати без ПДВ | 21681 |
Продовження таблиці 2.11
| 3 | Загальна виручка від реалізації продукції без ПДВ | 814 300 |
| 4 | Точка беззбитковості (частка від ділення пункту 1 на різницю пункту 3 та пункту 2) | 10% |
| 5 | Необхідний обсяг виручки за період для досягнення точки беззбитковості | 79 579 |
Як бачимо з таблиці 2.11, для досягення точки беззбитковості необхідний обсяг виручки у розмірі 79 579 дол.
З урахування валюти розрахунків (дол.) за ставку щорічного дисконтування обрано 10% (0,1).
Чистий дисконтований дохід проекту за 4 роки дорівнює:
NPV = – 1 696 060 + 606589,8/(1+0,1) + 606589,8/(1+0,1)2 + 606589,8/(1+0,1)3 + 606589,8/(1+0,1)4 = 226748,05 дол.
Рентабельність проекту:
І = (226748,05 +1 696 060) / 1 696 060 = 1,14 або 114%.
Термін окупності:
Т = 3,45 роки.
Для оцінки ризику проекту складений перелік первинних ризиків на всіх стадіях проекту з використанням наступної системі оцінок:
- 0 - ризик розглядається як неістотний;
- 25 - ризик, швидше за все, не реалізується;
- 50 - про настання події нічого визначеного сказати не можна;
- 75 - ризик, швидше за все, проявиться;
- 100 – дуже велика вірогідність реалізації ризику.
Таблиця 2.12
Оцінка ризиків
| № | Тип ризику | Оцінка |
| Фінансово-економічні: | ||
| 1 | Нестійкість попиту | 50 |
| 2 | Поява альтернативного продукту | 50 |
| 3 | Зниження цін конкурентами | 25 |
| 4 | Зростання податків | 25 |
| 5 | Неплатоспроможність споживачів | 50 |
| 6 | Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення | 50 |
| 7 | Залежність від постачальників | 25 |
| 8 | Нестача оборотних коштів | 25 |
| Соціальні: | ||
| 9 | Труднощі з набором кваліфікованої робочої сили | 50 |
| 10 | Ставлення місцевої влади | 25 |
| 11 | Недостатній рівень заробітної плати | 25 |
| 12 | Кваліфікація кадрів | 25 |
| Технічні: | ||
| 13 | Нестабільність якості сировини і матеріалів | 50 |
| 14 | Новизна технології | 50 |
| 15 | Недостатня надійність технології | 25 |
| 16 | Відсутність резерву потужності | 25 |
Як умови запобігання ризикам можуть бути рекомендовані такі заходи, як страхування майна і відповідальності працівників фірми, укладення договорів з фіксованими сумами, детальне опрацьовування підготовчої стадії проекту з метою зниження ризику непередбачених витрат; довгострокові контракти з постачальниками з чіткими умовами і штрафними санкціями, додаткові витрати на навчання персоналу у разі недостатньої кваліфікації.
Таблиця 2.13
Джерела фінансування і загальна вартість проекту, дол.
| № | Статті витрат | Власні кошти позичальника /спонсора | Кредити | Всього |
| 1 | Будівлі та споруда | 1 400 000 | 1 400 000 | |
| 2 | Реконструкція та ремонт приміщень | 192 000 | 192 000 | |
| 3 | Технологічне обладнання | 31500 | 31500 | |
| 4 | Транспортні засоби | 15000 | 15000 | |
| 5 | Інші основні засоби | 57560 | 57560 | |
| 6 | Всього, дол. | 1696060 | 1696060 | |
| 7 | Всього, %: | 100 | 100 |
В цілому можна зробити висновок, що даний проект є інвестиційно привабливим, тому що передбачається збільшення попиту на готельні послуги у м. Києві. Також дуже сприятливим є податковий клімат у місті – згідно нового Податкового кодексу готелі 3* звільняються від оподаткування прибутку.
Даний проект також є вигідним, тому що сума результатів за проектом значно перевищує суму вкладених коштів.
Управління персоналом базується на таких вихідних положеннях:
1) необхідність тісного зв'язку планування персоналу зі стратегією розвитку готелю;
2) кількісна оцінка витрат на роботу з персоналом і їхнього впливу на економічні показники виробництва послуг.
Управління персоналом як функція управління покликана поєднувати, координувати, взаємопов'язувати та інтегрувати всі інші функції в єдине ціле.
Забезпечення гарантій зайнятості для персоналу робить будь-який готель більш прибутковим і конкурентоздатним, особливо якщо стратегія стабілізації складу працівників використовується як засіб для підвищення гнучкості в управлінні персоналом, створення умов для тісної взаємодії персоналу і збереження найбільш кваліфікованого його складу.
Діяльність з управління персоналом містить у собі такі напрямки діяльності:
- планування людських ресурсів;