-материальные затраты в том числе сырье и материалы
-работы и услуги производственного характера, транспортировка грузов, текущий ремонт, капитальный ремонт
-электроэнергия
-тепло
-затраты на оплату труда из них (оплата учебных отпусков, отчисление на соц.нужды, амортизация основных средств)
- прочие затраты в том числе износ по нематериальным активам, арендная плата, представительские расходы) и.т.д.
К финансовому бизнес планированию на предприятие относится расчет выплаты дивидендов и расчет чистой прибыли (по отгрузке, по оплате) на планируемый период.
Для расчета чистой прибыли нужно найти прибыль от проектно-изыскательских работ – это сумма отгрузки минус себестоимость, затем прибыль от проектно-изыскательских работ вычесть управленческие расходы плюс операционные доходы минус операционные расходы плюс внереализационные доходы минус внереализационные расходы – это получится прибыль до налогообложения, т.е из нее нужно вычесть налог на прибыль 24%. (Приложение 3)
Ппир = ∑отгр. – Сб
Пдо нал.обл = Ппир -Расх.упр + Дох. опер.- Расх. Опер. + Дох.внер Расх.внер
Пчистая = Пдо нал.обл – 24% налог на прибыль
Расчет чистой прибыли по оплате рассчитываем также, как и по отгрузке только вместо ∑отгр берем ∑ оплаты. (Приложение 4)
Затем составляется смета использования прибыли, в ней расписывается прибыль по источникам:
- резервный фонд идет на покрытие убытков он должен не превышать 15% Уставного капитала предприятия
-фонд накопления идет на покупку основных средств
-фонд потребления идет на выплату дивидендов
без этих источников мы не можем использовать чистую прибыль.
В деятельности ОАО «Уралсельэнергопроект мы используем прибыль предыдущего года. (Приложение 5)
Финансовая независимость, финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими показателями:
- показатель ликвидности
- показатель финансовой устойчивости
- показатель рентабельности предприятия
В показателе ликвидности рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности (К1), он показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценых бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
К1 = (денежные средства + краткосрочные фин.вложения)/ краткосрочные пассивы
При расчете показателя используются значения переменных на конец отчетного периода.
К1= (с.260ф.1+с.250ф.1)/ с690ф.1
К1 = (1988 + 961) / 4146 = 0,71
В показателе финансовой устойчивости, рассчитывается коэффициент финансовой независимости (К2), он характеризует зависимость предприятия от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.
К2 = Собственный капитал / Суммарный актив
К2 = с.490ф.1/ с.300ф.1
К2 = 13624 / 17770 = 0,77
Рентабельность активов (К3) рассчитывается в %
К3 = (Чистая прибыль/ Суммарные активы)*100%
К3 = ( с.190ф.2/(с.300ф.1отч.+с.300ф.1 баз)*0,5)*100%
При расчете показателя используется величина чистой прибыли в пересчете на квартал (год) и средняя величина суммарных активов за отчетный квартал (год).
К3 = (170 / (17770+15816)*0,5) * 100% = 170 /16793 * 100% = 1,02%
Критериальные значения аналитических показателей
В зависимости от величины каждого показателя он относится к одной из 4х групп, каждой из которых присваивается определенное количество балов
| показатель | 1группа4 бала | 2группа3 балла | 3группа2 балла | 4группа1 балл |
| Показатель ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности) К1Показатель финансовой устойчивости (коэффициентфинансовой независимости) К2Показатель рентабельности (рентабельность активов) К3 | больше 0,15больше 0,80больше 3% | 0,03-0,150,65-0,801,2%-3% | 0,01-0,030,50-0,650%-1,2% | Меньше 0,01Меньше 0,50Меньше 0% |
На основании посчитанных коэффициентов можно сделать вывод, что предприятие ликвидное и финансово устойчиво, коэффициент рентабельности активов составил 1,02%, что говорит о прибыльности предприятия.
Заключение
Финансовое бизнес- планирование на предприятии сводится к получению прибыли, полученной путем создания и реализации определенной продукции, работ (услуг).
По рассматриваемому предприятия можно сделать вывод, что сильными сторонами предприятия является: гибкая система расчетов за выполненные работы и услуги; политика незавышения цен; предоставление комплекса услуг; рост нематериальных активов в виде получения лицензий на выполняемые работы и услуги; улучшение материально-технической базы ( программное обеспечение, компьютеры нового поколения), но существуют и слабые стороны стороны предприятия – это недостаточная активность руководства и зачастую ее инертность; отсутствие правильной организации труда (в большинстве своем должностные инструкции отсутствуют); отсутствует такая должность как психолог; не учитываются особенности характера человека при приеме его на определенную должность.
Этому предприятию можно предложить:
- активно использовать рекламу для эффективного продвижения своих товаров и услуг на рынке потребления;
- создание новых конкурентноспособных технологий и продукций, отвечающие требованиям минимальной цены и высокого качества товара;
- не бояться готовить себе достойную смену специалистов, помогать молодым работникам перенимать опыт;
На основании сделанных расчетов по итогам работы общества за 1 полугодие 2004года можно увидеть следующее: получена прибыль от реализации продукции по отгрузке 637тыс.руб., по оплате 319тыс.руб. Прибыль до налогообложения по отгруженной продукции составила 529тыс.руб, по оплаченной продукции 211 тыс.руб.
После уплаты налога на прибыль и отвлечения средств на пени и штрафы в обществе сформировалась чистая прибыль к распределению по отгруженной продукции в размере 456тыс.руб., по оплате 138тыс.руб.
С учетом полученной прибыли за 1 полугодие по оплате (138тыс.руб) и свободных остатков по фондам (416тыс.руб.): резервный фонд(100 тыс.руб), фонд накопления (- тыс.руб.), фонд потребления (316 тыс.руб), отсюда финансовый итог общества составил 554 тыс.руб.
| Чистая прибыль | отклонение% | Чистая прибыль | отклонение% | Использование прибыли | отклонение% | ||||
| отгрузка | оплата | план | Факт, в.т.ч. | За счет фондов | |||||
| Пл. | факт | Пл. | факт | ||||||
| 240 | 456 | 190 | 124 | 138 | 11 | 184 | 184 | 184 | - |
Уровень оплаты денежными средствами реализованной продукции: по отгрузке 96% , по оплате 98%
Для улучшения состояния предприятия предлагаем принять во внимание ряд мероприятий, способных по нашему мнению, улучшить экономическое и финансовое процветание ОАО «Уралсельэнергопроект» :
- продолжить работу по снижению дебиторской задолженности
- вкладывать свободные денежные средства в новые виды деятельности, обеспечивая тем самым новые рынки сбыта;
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс РФ
2. Методика расчета дивидендов дочерних и зависимых акционерных обществ РАО «ЕЭС России» издание - Москва 2003г.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М., Финансы и статисти-ка, 2000.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М., Финансы и статистика, 2002.
5. Барбаумов В.Е. Финансовые инвестиции: Учебник. М., Финансы и статистика, 2003.
6. Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. СПб., Питер, 2003.
7. Карзаева Н.Н. Оценка в учетной и финансовой политике организации. М., Финансы и статистика, 2002.
8. Ковалев В.В. Курс финансовых вычислений. М., Финансы и статистика, 2002.
9. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М., Финансы и статистика, 2003.
10.Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами: Учеб.пособ. М., Финансы и статистика, 2003.
11. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учеб.пособ.М., Финансы и статистика, 2002.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М., Финансы и статистика, 2003.
13. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. М., Финансы и статистика, 2004.
14. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учебник. М., ТК Велби, 2003.
15. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Уч. пос. / Пер. с фр. (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 1999.
16. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособ. М., Дело и Сервис, 2001.
17. Малыхин В.И.Финансовая математика: Уч. пос. (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2003.
18. Обербринкманн Ф. Современное понимание бухгалтерского баланса / Пер. с нем. М., Финансы и статистика, 2003.
19. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2003.
20. Перар Ж. Управление международными денежными потоками / Пер. с фр. М., Финансы и статистика, 2000.
21. Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта: Учеб.пособ. М., Финансы и статистика, 2003.
22. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Уч. пос. М., ЮНИТИ, 2003.
23. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М., Финансы и статистика, 2003.
24. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. М., Перспектива, 2000.
25. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб.пособ. М., Финансы и статистика, 2003.
26. Тюрина А.В. Финансовый менеджмент: Практикум: Уч. пос. М., ЮНИТИ, 2003.
27. Тютюкина Е. Б. Финансы предприятий: Учеб. - практ. пособ. М., Дашков и К., 2002.
28. Уланов В.А. Сборник задач по курсу финансовых вычислений. М., Финансы и статистика, 2003.
29. Финансовый менеджмент: Практикум: Уч. пос. / Под ред. Н.Ф. Самсонова (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2001.
30. Финансовый менеджмент: Уч-к / Под ред. Г.Б. Поляка (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2004.
31. Финансовый менеджмент: Уч-к / Под ред. Н.Ф. Самсонова (Рек. МО РФ). М., ЮНИТИ, 2003.
32. Хруцкий В.Э. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. М., Финансы и статистика, 2003.
33. Чернов В.А. Финансовая политика организации: Уч-к. М., ЮНИТИ, 2003.