Вироблення на один квадратний метр торговельної площі за годину роботи склала в 2008 році 201,5 грн. проти 174,3 грн. в 2007 році. Це свідчить про підвищення ефективності використання торговельної площі.
Всі ці фактори вплинули на динаміку розвитку роздрібного товарообігу (таблицю 2.3.).
Таблиця 2.3. Розрахунок впливу показників ефективності використання матеріально-технічної бази підприємства на динаміку роздрібного товарообігу
| Показники | 2007 | Ланцюгова підстановка | 2008 | ||
| торговельна площа | число робітників днів | середня тривалість робочого дня | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Фактична торговельна площа, кв. м. | 400 | 420 | 420 | 420 | 420 |
| Фактичне число робочих днів | 324 | 324 | 319 | 319 | 319 |
| Фактична середня тривалість дня, година | 11,6 | 11,6 | 11,6 | 11,5 | 11,5 |
| Фактичне вироблення на | |||||
| 1 кв. м. торговельної площі | |||||
| за годину роботи, грн. | 174,3 | 174,3 | 174,3 | 174,3 | 201,5 |
З дані таблиці бачимо, що на динаміку товарообігу підприємства вплинули наступні фактори:
· ріст торговельної площі 2751,4 – 2620,7 = + 130,7 тис. грн.
· зменшення кількості робочих днів 2708,9 – 2751,4 = – 42,5 тис. грн.
· зменшення тривалості робочого дня 2685,6 – 2708,9 = – 23,3 тис. грн.
· підвищення вироблення на 1 кв. метр торговельної площі за годину роботи 3105,2 – 2685,6 = + 419,6 тис. грн.
Разом 3105,2 – 2620,7 = + 484,5 тис. грн.
Використання матеріально-технічної бази дозволяло підприємству домогтися росту товарообігу в 2008 році на 550,3 тис. грн. (130,7 +419,6), але в результаті порушення режиму роботи підприємства роздрібний товарообіг зменшився на 65,8 тис. грн. (42,5 + 23,3). У сукупності ці фактори забезпечили приріст товарообігу в 2008 році на 484,5 тис. грн.
Величина матеріальних запасів за станом на 01.01.2009 року склала 30718 тис. грн. У порівнянні з початком року відбулося збільшення запасів на 4174 тис. грн. (15,7%)., що видно з наведених даних. Збільшення відбулося за рахунок збільшення залишків готової продукції й товарів для перепродажу (+3258 тис. грн.), запасів сировини й матеріалів (+6842 тис. грн.), зменшення залишків незавершеного виробництва (-1943 тис. грн.).
Таблиця 2.4. Величина матеріальних запасів (тис. грн.)
| Найменування | Σ на початок звітного періоду | Σ на кінець звітного періоду | Збільшення (+)Зменшення(–) |
| Матеріальні запаси – усього | 26547 | 30718 | 4171 |
| Сировина й матеріали | 15056 | 17727 | 2671 |
| Витрати в незавершеному виробництві | 5778 | 3835 | -1943 |
| Готова продукція й товари для перепродажу | 5695 | 8953 | 3258 |
| Видатки майбутніх періодів | 18 | 203 | 185 |
За станом на 01.01.2009 р. Дебіторська заборгованість склала 24048 тис. грн., кредиторська 75487 тис. грн. Дебіторська заборгованість зменшилася в порівнянні з початком року на 3381 тис. грн., кредиторська збільшилася на 49391 тис. грн. Дані про стан дебіторської й кредиторської заборгованості представлені в таблиці 2.5:
Таблиця 2.5. Стан дебіторської й кредиторської заборгованості (тис. грн.)
| Найменування | Σ на поч. пров. | Σ на кін. пров. | Повів. (+), Розумний. (–) | Найменування | Σ на поч. пров. | Σ на кін. Пер. | Повів. (+), Розумний. (–) |
| Дебіторська заборгованість, усього | 27429 | 2408 | -3381 | Кредиторська заборгованість, усього | 26096 | 75487 | 49391 |
| У тому числі | У тому числі | ||||||
| Покупці й замовники | 10035 | 12330 | 2295 | Постачальники й підрядники | 1860 | 1257 | -603 |
| Інші | 17394 | 11718 | -5676 | По оплаті праці | 2944 | 3669 | 725 |
| Позабюджетні фонди | 16292 | 56606 | 40314 | ||||
| Перед бюджетом | 1854 | 11596 | 8472 | ||||
| Інші кредитори | 1854 | 2241 | 387 | ||||
| Аванси отримані | 22 | 118 | 96 |
Виторг від продажу продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) склав за 2008 рік 47383 тис. грн., у тому числі:
– роздрібна торгівля 43270 тис. грн.;
– інша реалізація 2701 тис. грн.;
– оптова торгівля 1245 тис. грн.;
– інші операційні видатки 167 тис. грн.
З даних Ф №2 і регістри податкового обліку по розмірі виручки, іншим операційним видаткам і позареалізаційним доходам по оплаті за 2008 рік видно, що оплата за продукцію основного виробництва (виконані роботи й послуги) склала 47383 тис. грн., а пред'явлено до оплати за цей же період часу продукції (робіт, послуг) на суму 48865 тис. грн.
Для загальної оцінки фінансового стану розглянемо стан активів і пасивів підприємства.
Таблиця 2.6. Оцінка фінансового стану (тис. грн.)
| Найменування статей | На поч. року | На кінець року | Відхилення +,- | Темп росту, % | |||
| Тис. грн. | В % до підсумку | Тис. р. | В% до підсумку | Тис. грн. | Доля. ваги, % | ||
| Актив:1. Внеоборотні активи1.1. Основні кошти1.2. Вкладення у внеоборотні активи2. Оборотні активи2.1. Запаси в т.ч.– сировина й матеріали2.2. ПДВ2.3. Дебіторська заборгованість у плині 12 місяців2.4. Короткострокові фінансові вкладення2.5. Кошти2.6. Інші оборотні активиМайно всього:Пасив:3. Власний капітал4. Довгострокові пасиви5. Короткострокові пасиви5.1. Позикові кошти5.2. Кредиторська заборгованістьРазом джерел утворення майна: | 45051388166235104289265471505657227429189249550149340-56149284-149284149340 | 30,226,04,269,817,810,10,3818,40,130,00133,2100,0-0,199,9-99,9100,0 | 4922245602362010239830718177275424048-247576151620-46835104785-104785151620 | 32,530,02,567,520,211,70,0415,9-0,00131,4100,0-30,969,1-69,1100,0 | 41716781(2615)(1891)41712671(518)(3381)(189)-(1974)2280-46776(44499)-(44499)(44499) | 2,34(1,7)(2,3)2,41,6(0,34)(2,5)(0,13)-(1,8)--30,8(30,8)-(30,8)- | 109,3117,5(58,1)(98,2)115,7117,7(9,4)(87,7)-100(96,0)101,5-83633(70,2)-(70,2)101,5 |
В 2008 р. як видно з таблиці 2.6. відзначається незначний ріст майна на 1,5%. При цьому нерухоме майно збільшилося на 9,3%, а оборотні активи навпаки скоротилися на 1,8%.
Вартість основних коштів збільшується у зв'язку з їхньою заміною. Так в 2008 році їхня величина зросла на 2,3%. Знизилися інші оборотні активи на 1,8%. Але в той же час збільшилися запаси на 2,4%. Скорочення оборотних коштів обумовлено зниженням дебіторської заборгованості на 2,5%.
Тому що підприємство має незакінчений баланс і прибуток передається у ТОВ «Мелікс», на підприємстві відсутні кошти власного капіталу. Знизилася кредиторська заборгованість на 70,2%. Збільшилася заборгованість по довгострокових зобов'язаннях, за рахунок податків і аналогічних платежів (у дану суму ввійшли нараховані пені по реструктурізованим у 2008 році податкам і платежам у позабюджетні фонди, а також пені по податках).
До кінця звітного року структура майна перетерпіла зміни. На частку внеоборотних активів доводиться 32,5%, проти 30,2% на початку року. При цьому оборотні активи займають 67,5%, їхня частка знизилася на 2,3%. Майно підприємства на 67,5% сформовано за рахунок власних джерел і 69,1% – за рахунок притягнутих коштів.
Наявність власних коштів підприємства приводить до того, що йому не доводиться залучати дорогі кредитні ресурси.
Таким чином, загальна оцінка структури майна й джерел показала, що майно підприємства росте рік у рік. При цьому йде постійне відновлення основних коштів. Нарощується й величина поточних активів.
За три аналізованих роки величина кредиторської заборгованості знизилася на 65,2%. Величина ж найбільш ліквідних активів збільшилася на 2,5 рази.
Одним з факторів успішного розвитку будь-якої організації роздрібної торговельної організації є забезпеченість трудовими ресурсами, правильність установлення режиму праці, ефективність використання робочого часу, ріст продуктивності праці. Аналіз впливу трудових ресурсів на торговельну діяльність звичайно починають із вивчення забезпеченості ними торговельного підприємства, укомплектованості штатів товарознавців, контролерів, інших працівників і ефективності використання робочого часу. Якщо по окремих категоріях працівників фактична чисельність значно нижче планової (планові показники вказуються в бізнес-плані) (додаток S), то з'ясовують причини й вживають заходів по укомплектуванню штатів і підвищенню ефективності їхньої праці. Нерідко недоукомплектовані штати робітників, вантажників, прибиральниць і деяких інших працівників, що вимагає вишукування й використання резервів механізації й автоматизації збирання приміщень, виконання транспортних і інших трудомістких робіт (рівень механізації праці в роздрібній торгівлі в цей час не перевищує 60%). Вивчають якісний склад працівників (забезпеченість фахівцями з вищою й середньою фаховою освітою, стаж роботи, у тому числі на даному підприємстві, вік і т. п.). Перевіряють правильність розподілу товарознавців по категоріях у відповідності зі штатами й виробничою необхідністю. [13, с. 54 -55]
Для оцінки трудових ресурсів (а також ефективності їхнього використання) на аналізованому підприємстві ТОВ «Мелікс» варто скласти аналітичну таблицю 2.7.:
| Показники | Фактично за 2007 р. | 2008 рік | Відхилення (+,–) | В% до 2007 року | |||
| план | фактично | % виконання плану | від плану | від 2007року | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Товарообіг, тис грн.– у діючих цінах– у порівнянних цінах | 21882188 | 1200- | 1052842 | 87,7- | -148- | -1136-1346 | 48,138,5 |
| Середньоспискова чисельність працівників, людина. | 139 | 69 | 69 | 100 | - | -70 | 49,6 |
| У тому числі торгово-оперативних працівників, людина. | 77 | 40 | 35 | 87,5 | -5 | -42 | 50 |
| Питома вага торгово-оперативних працівників у загальній чисельності, %. | 55,4 | 57,9 | 50,7 | 87,5 | -7,2 | -4,7 | - |
| Середньорічне виробленняна один працівника,грн.– виходячи з товарообігу в діючих цінах– виходячи з товарообігу в порівнянних цінах | 1574115741 | 17391- | 1524612203 | 87,7- | -2145- | -495-3538 | 96,977,5 |
| Середньорічне виробленняна один торгово-операційного працівника, грн.:– виходячи з товарообігу в діючих цінах– виходячи з товарообігу в порівнянних цінах | 2841628416 | 30000- | 3005724057 | 100,2- | 57- | 1641-4359 | 105,884,7 |
Для оцінки сталості кадрів визначають частку працівників, що складаються в обліковому складі протягом року. Для оцінки руху робочої сили й плинності кадрів на аналізованому підприємстві, ТОВ «Мелікс», варто скласти аналітичну таблицю 2.8.: